【摘 要】按照“十三五”規(guī)劃，到2020年JS地鐵項(xiàng)目的運(yùn)營總里程將約達(dá)600公里左右，建設(shè)投資總規(guī)模將約達(dá)2600億元，面對日益劇增的建設(shè)資金需求，資金的預(yù)算管理工作顯得尤為重要。通過加強(qiáng)資金預(yù)算管理，既能滿足工程建設(shè)資金的需求，又能夠防止大量資金閑置沉淀，從而提高資金使用率，防范資金使用風(fēng)險(xiǎn)，控制項(xiàng)目建設(shè)成本的目的，以滿足地鐵建設(shè)迅速發(fā)展的需要。

【關(guān)鍵詞】地鐵建設(shè)；資金預(yù)算；應(yīng)對措施

為了緩解城市交通日益緊張的狀況，配合城市建設(shè)發(fā)展的需要，國家加大了對城市軌道交通建設(shè)的投入。截至到2016年，JS地鐵項(xiàng)目建設(shè)投資規(guī)模已約達(dá)1500億元。按照“十三五”規(guī)劃，未來的幾年仍將是建設(shè)的高峰期。伴隨著地鐵建設(shè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，對資金的需求量也日益劇增。為了滿足大規(guī)模建設(shè)資金的需求，依托職責(zé)明確、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、管理高效的資金預(yù)算管理體系，通過強(qiáng)化資金的預(yù)算管理，細(xì)化資金的預(yù)算方案，以此達(dá)到提高資金使用率，規(guī)避資金使用風(fēng)險(xiǎn)，降低資金的使用成本，控制項(xiàng)目建設(shè)成本的目的。本文結(jié)合實(shí)際工作，通過分析資金預(yù)算管理的現(xiàn)狀，探求有針對性的應(yīng)對措施，以促進(jìn)地鐵資金預(yù)算管理有效執(zhí)行，確保地鐵建設(shè)項(xiàng)目的順利推進(jìn)。

一、資金預(yù)算管理的重要性

目前，地鐵建設(shè)項(xiàng)目如火如荼全面展開，隨著地鐵建設(shè)項(xiàng)目的投資規(guī)模的擴(kuò)大，修建的站點(diǎn)越來多，涉及面也越來廣。面對龐大的資金使用量，企業(yè)承擔(dān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也隨之增長。通過實(shí)行資金預(yù)算管理可以有效地對資金進(jìn)行整體統(tǒng)籌和規(guī)劃，合理劃撥資金，隨時(shí)掌握資金使用情況，防范資金使用風(fēng)險(xiǎn)，縮小資金計(jì)劃與資金預(yù)算的差額。對控制項(xiàng)目建設(shè)成本，提高資金的使用效益，規(guī)避資金的使用風(fēng)險(xiǎn)具有重大意義。

二、資金預(yù)算管理的現(xiàn)狀

由于資金預(yù)算管理實(shí)施時(shí)間相對較短，因此內(nèi)部預(yù)算管理機(jī)制不是很健全，各項(xiàng)內(nèi)部預(yù)算管控制度正在逐步的建立、修訂和完善之中，因此相關(guān)系統(tǒng)的成本控制、資金管理機(jī)制和激勵約束機(jī)制距離規(guī)范化，系統(tǒng)化還有一定差距，因而影響了建設(shè)項(xiàng)目資金的預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。尤其是有一些施工方，為了自身利益，在編制預(yù)算時(shí)擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，增加概算外投資。然而監(jiān)理單位的監(jiān)管不力，沒有認(rèn)真核實(shí)監(jiān)督，造成工程計(jì)價(jià)不真實(shí)，超過投資成本的預(yù)算規(guī)模，影響建設(shè)資金預(yù)算的準(zhǔn)備確和合理性，制約了建設(shè)資金預(yù)算管理效能的發(fā)揮。與此同時(shí)，由于建設(shè)資金的年度預(yù)算一般在上年年末和當(dāng)年年初進(jìn)行編制，因此很容易造成相關(guān)信息與建設(shè)項(xiàng)目實(shí)時(shí)進(jìn)度無法緊密銜接。而相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的又來源于工程施工方、計(jì)劃處、財(cái)務(wù)處、合約處等眾多部門，由于涉及面較廣，導(dǎo)致各個部門之間缺乏緊密的協(xié)作和配合，使得信息流轉(zhuǎn)不暢，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料不夠全面扎實(shí)，由此編制的資金預(yù)算比較粗放，約束力不足，資金預(yù)算管理工作難以全面開展和推進(jìn)，導(dǎo)致企業(yè)資金利用率減弱。在考核相關(guān)執(zhí)行指標(biāo)時(shí)，考核內(nèi)容比較單一，只注重預(yù)算執(zhí)行的數(shù)量，而不注重執(zhí)行質(zhì)量，偏離了通過建設(shè)資金預(yù)算控制投資成本的目的。

三、應(yīng)對措施的建議

1.提高項(xiàng)目前期工作質(zhì)量，控制建設(shè)項(xiàng)目投資成本

加強(qiáng)對前期工作的介入和監(jiān)督，全程參與其中，嚴(yán)控建設(shè)項(xiàng)目概算與實(shí)際投資的偏差，合理分配規(guī)劃建設(shè)資金的使用，從源頭上減少項(xiàng)目投資成本超概算現(xiàn)象。其次改進(jìn)投資成本的審批，簡化審批手續(xù)，以使預(yù)算編制與實(shí)際施工進(jìn)度緊密結(jié)合，從源頭上嚴(yán)控建設(shè)投資成本，以滿足建設(shè)資金的需求，確保工程項(xiàng)目的推進(jìn)。

2.加強(qiáng)各部門間的合作，確保預(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

應(yīng)增強(qiáng)企業(yè)對資金預(yù)算管理的重視程度，加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算管理，從企業(yè)全局出發(fā)，讓企業(yè)內(nèi)部各職能部門都參與預(yù)算的編制、執(zhí)行、審核，并明確各部門職責(zé)，通過加強(qiáng)部門間的團(tuán)結(jié)協(xié)作，保證了預(yù)算編制所需要資料傳遞流暢，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確真實(shí)有效。對于預(yù)算確保預(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3.建立預(yù)警機(jī)制，強(qiáng)化資金預(yù)算的監(jiān)督力度

通過構(gòu)建信息共享平臺，實(shí)現(xiàn)信息及時(shí)、流轉(zhuǎn)和共享。建立預(yù)警機(jī)制，對資金的預(yù)算使用情況從事前，事中，事后三個階段進(jìn)行監(jiān)控。完善基礎(chǔ)信息資料的錄入和更新，對預(yù)算的撥付、追加、追減進(jìn)行統(tǒng)一管理。同時(shí)將數(shù)據(jù)導(dǎo)入ERP管理系統(tǒng)，通過配合日常會計(jì)核算工作，測算出月度和年度資金預(yù)算完成情況，為年終決算提供數(shù)據(jù)依據(jù)。通過強(qiáng)化資金預(yù)算的監(jiān)督力度，控制資金預(yù)算執(zhí)行過程中的風(fēng)險(xiǎn)，提高了資金使用率，從而保證了資金預(yù)算管理的質(zhì)量。

4.建立預(yù)算考評機(jī)制，保證資金預(yù)算最終實(shí)現(xiàn)

通過建立完善的考評機(jī)制，可以監(jiān)督資金預(yù)算的執(zhí)行情況、加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制水平，保證資金預(yù)算最終實(shí)現(xiàn)。通過量化各部門的考評指標(biāo)，由各部門將資金預(yù)算計(jì)劃下達(dá)至各個員工，讓每個員工參加都參與資金預(yù)算的編制。各個部門、各個員工應(yīng)積極的落實(shí)資金預(yù)算計(jì)劃，將資金預(yù)算計(jì)劃的實(shí)施情況及時(shí)的向企業(yè)匯報(bào)。通過對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和制定的目標(biāo)進(jìn)行比較，重點(diǎn)分析差異，肯定成績，找出問題，采取措施，并以此對各預(yù)算的考評部門及個人完成情況進(jìn)行績效評價(jià)，運(yùn)用激勵機(jī)制，采取相對應(yīng)的獎懲措施，調(diào)動各員工的工作積極性，充分發(fā)揮主觀能動性，保證資金預(yù)算的最終實(shí)現(xiàn)。

資金預(yù)算貫穿地鐵項(xiàng)目建設(shè)的全過程，具有非凡的意義。通過科學(xué)周密的預(yù)算編制，配以一套相應(yīng)的控制與激勵機(jī)制，將資金管理制度化，規(guī)范化，并在各個建設(shè)階段嚴(yán)格執(zhí)行，充分發(fā)揮其管理作用，從而達(dá)到防范資金使用風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)控投資成本，提高資金的使用效益，為迅速發(fā)展的地鐵建設(shè)做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

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作者簡介：

李婷婷（1984—），女，江蘇南京，本科，工作單位：南京地鐵集團(tuán)有限公司，中級經(jīng)濟(jì)師，研究方向：資金管理。