劉文利

【摘 要】煤炭企業(yè)屬于重資產型行業(yè)，生產過程離不開大量的生產設備及材料。由于行業(yè)特點及企業(yè)管理機制等原因，煤炭企業(yè)的庫存物資居高不下，導致庫存物資積壓及浪費情況嚴重。因此，煤炭企業(yè)必須進行庫存管理，它直接關系煤炭企業(yè)的運營成本及核心競爭力。本文著重對煤炭企業(yè)物資庫存管理進行研究，分析其存在的問題及問題產生原因，對煤炭企業(yè)物資庫存管理的約束因素進行總結，提出具體的物資庫存約束識別方法，并對基于TOC理論的煤炭企業(yè)庫存管理進行了介紹和引用。

【關鍵詞】TOC理論；煤炭企業(yè)；庫存管理

一、前言

煤炭行業(yè)與國內經濟周期緊密相關，由于國內經濟增速的放緩，煤炭行業(yè)的景氣度也開始下降，加之煤炭行業(yè)一直存在的產能過程、競爭激烈的局面，所以煤炭企業(yè)必須提高自身競爭力、管控好企業(yè)運營成本，而居高不下的企業(yè)庫存管理，一直是煤炭企業(yè)難以治愈的頑疾之一。高物資庫存不僅極大的占用了企業(yè)資金，造成閑置浪費和企業(yè)生產成本的攀升?？茖W的庫存管理，能夠有效避免供需不平衡導致的經濟損失，使公司資金處于良好的周轉狀態(tài)。煤炭企業(yè)不僅要關注自身經濟效益，更要擔負能源供應責任，以科學合理的庫存管理，確保煤炭的生產、運輸、存儲安全，實現國民經濟的快速可持續(xù)發(fā)展。

二、約束理論（TOC）

TOC是關于進行改進和如何最好地實施這些改進的一套管理理念和管理原則，可以幫助企業(yè)識別出在實現目標的過程中存在著哪些制約因素并進一步指出如何實施必要的改進來消除這些約束，從而更有效地實現企業(yè)目標。簡而言之，即找出妨礙實現系統(tǒng)目標的約束條件，并對它進行消除的系統(tǒng)改善方法。

1.實施TOC管理后的衡量指標

通過實施基于TOC理論的庫存管理模式后，其實際效果如何，應從以下兩個方面的指標來判斷。

（1）財務指標

依據TOC觀點，需要從凈利潤、投資收益率和現金流量三個方面，對企業(yè)的盈利情況進行衡量。凈利潤是利潤總額中按規(guī)定交納了所得稅后公司的利潤留成；投資收益率即特定時期內收益與投資之比；現金流量是指短期內企業(yè)現金的流入和流出情況。單純靠這些指標進行決策是存在缺陷的，因此，要把這些指標與相關作業(yè)指標結合起來，才更有操作性。

（2） 作業(yè)指標

作業(yè)指標包含有效產出、庫存、營運費用。有效產出即通過銷售獲取盈利的速度；庫存是指包含原材料、成品和固定資產等在內的閑置性資源。庫存對資源產生占用，影響資金周轉，還會產生庫存保管費用，增加企業(yè)成本；營運費用即生產系統(tǒng)對庫存轉化為有效產出的費用，包括人力費用、銷售費用和管理費用等。

2.煤炭企業(yè)應用TOC管理庫存的原則

（1）注重物資供應的平衡性。煤炭的市場需求具有不穩(wěn)定性，在不穩(wěn)定市場環(huán)境下，應主要關注物資供應的平衡性，即物資供應不會因為市場波動出現供應困難進而影響生產的情況，因為生產能力的平衡是相對的，市場波動是絕對的。同時應注意，非約束資源的利用程度取決于系統(tǒng)約束，而系統(tǒng)產出取決于約束資源。

（2）應區(qū)分資源利用和活力程度。利用和活力分別指資源應該利用程度和能夠利用程度。TOC理論下，這二者存在區(qū)別。在庫存管理中，應區(qū)分物資應該合理庫存的程度和能夠利用的程度，需以系統(tǒng)約束為前提，對系統(tǒng)非約束資源進行安排使用。

（3）節(jié)省非約束資源不能增加煤炭生產量，也即意義不大。節(jié)省非約束資源，雖然能夠增加生產時間，對在物資庫存進行有效降低，但是，煤炭生產的特性決定了它需考量的要素包含生產時間、生產準備時間和閑置時間等，因而，節(jié)約一個小時，將會增加閑置時間，不會對煤炭生產量產生影響。

（4）轉運批量與采購批量不等同。采購批量的主要影響因素包括設備檢修次數和產量；轉運批量需對生產連續(xù)性、加工工序時間、運輸和費用等要素進行考量。因而，二者之間是不等同的。約束和非約束條件下，可以對物資供應應用不同的加工批量和轉運批量，以節(jié)約費用和時間。TOC背景下的作業(yè)計劃制定，需對約束資源進行考慮，通過有限能力計劃方法，按照順序，分別對約束資源上的生產和非約束資源上的煤炭生產進度進行安排。

3.約束識別工具

基于TOC理論的庫存管理應用，應首先識別出制約煤炭企業(yè)生產和物資供應的約束條件。煤炭生產過程和工序比較復雜，各工序中又包含許多作業(yè)內容，涉及到的資源消耗比較多，組成鏈網結構。各生產環(huán)節(jié)之間的聯(lián)系僅限于技術層面，缺乏投入產出之間的關系。如果在煤炭生產環(huán)節(jié)，不注重對原材料和人工進行合理分配，會形成約束。煤炭生產過程包括采掘、井下運輸、提升、通風、排水、地面運輸和洗煤等，需對各環(huán)節(jié)進行合理分配，以保障礦井的綜合生產平衡能力，并對薄弱環(huán)節(jié)進行改進。

煤炭開采過程中，各種輔助材料消耗比較嚴重，它們不會影響原煤質量，只是為了滿足原煤的順利開采需要。對TOC理論和煤炭生產特性進行分析，煤炭企業(yè)立足于原煤開采需求，對各環(huán)節(jié)和作業(yè)消耗水平進行確定。約束理論則以系統(tǒng)和整體優(yōu)化視角，對煤炭企業(yè)生產制造過程進行評估，它強調煤炭企業(yè)中局部最優(yōu)之和小于整體最優(yōu)。約束資源直接決定了煤炭企業(yè)整體利益。成本核算和管理中，需從資源物理消耗過程對企業(yè)的約束資源進行識別、管理和突破，并在該基礎上加以改善。

約束識別模型構建包含約束生產環(huán)節(jié)模型和約束資源模型兩個方面的內容。首先，構建約束生產環(huán)節(jié)模型。重視煤炭生產環(huán)節(jié)的匹配性，如果某一工序生產能力不足，會對整個礦區(qū)綜合生產能力平衡產生直接性影響。因而需要對各工序生產能力進行計算，以薄弱環(huán)節(jié)生產情況對礦區(qū)總生產力進行確定，并對薄弱生產環(huán)節(jié)進行優(yōu)化，提高生產力。其次，構建約束資源模型。礦井約束環(huán)節(jié)一經確定之后，還需對該環(huán)節(jié)進行改進，不斷提高薄弱環(huán)節(jié)和礦井生產能力。深層次分析約束資源，在有限資源條件下，實現利潤最大化。

三、煤炭企業(yè)庫存管理

1. 庫存管理定義

庫存管理主要是根據企業(yè)對原材料等物資的要求，并根據企業(yè)訂購的特點，預測，計劃和補充庫存的行為，并對這種行為進行控制，重點在于確定如何訂貨，訂購多少，何時訂貨。煤炭企業(yè)庫存管理，是對生產用材料、生產用機械設備零部件等所有物資進行管理。庫存管理的主要功能是對供、需過程進行緩沖，實現用戶需求和企業(yè)生產能力的中和。

庫存管理系統(tǒng)是生產、計劃和控制環(huán)節(jié)的重要執(zhí)行要素。系統(tǒng)的管理對象主要包含倉庫和貨位等賬務管理、入/出庫類型和單據管理，對物資倉儲和流向等及時反映，確保后期生產管理和成本核算工作順利進行。分析庫存，使管理人員和決策人員對不同類別的統(tǒng)計分析信息進行明確。通過跟蹤批號，進行專批專管，并對質量跟蹤工作進行深入。

2. 庫存管理分析

煤炭企業(yè)物資庫存管理能夠避免不必要的庫存資金浪費，使物質資源得到有效利用，也能夠降低企業(yè)庫存，減少企業(yè)煤炭采購和運輸頻次，對物資價格波動風險進行有效規(guī)避，使企業(yè)內部資源得到優(yōu)化配置，并提高其利用效率。同時，庫存管理能夠使煤炭企業(yè)資金得到良性周轉，提高它的市場占有率和競爭力，縮減供需時間，實現供求關系的有效銜接。煤炭企業(yè)庫存管理使企業(yè)之間進行良性的互動與合作，供應鏈企業(yè)實現資源整合和信息共享，以先進的管理技術和方法，達到良好的企業(yè)管理效果。

四、S公司基于TOC理論的煤炭企業(yè)庫存管理策略

1. S公司簡介

S公司是一家大型煤炭生產企業(yè)，公司地跨陜西、山西和內蒙古自治區(qū)三省，擁有19個礦井，整體產能超過2億噸。依托其母公司礦電路港一體化和產運銷一條龍運營模式，煤炭生產規(guī)?；捷^高，生產技術也更加現代化。依托信息化管理，生產流程比較專業(yè)，形成了新型集約化安全高效千萬噸礦井群生產模式。在生產技術、安全管理、經濟效益方面都居于國內乃至世界先進水平。

2. S公司物資庫存管理現狀

近3年來，S公司采購生產設備、材料每年達到70億元左右，庫存維持在55億元左右，物資采購主要通過ERP系統(tǒng)進行管理。S公司設立專門的物資供應中心，采用集中采購模式?？偛课镔Y供應需由下屬礦單位提前申請，提貨手續(xù)齊全后，將其運送到需求單位倉庫進行管理。S公司采用ABC分類法對物資進行管理，而倉庫則以人工管理為主，應用計算機對相關文件和打印表等進行輔助性記錄。目前，S公司庫存管理問題主要表現在以下幾個方面：

（1）生產礦井每月依據生產計劃和消耗定額提出需求計劃，上報公司物資供應中心，供應中心綜合考慮之后，對物資需求計劃進行編制。由于物資采購周期比較長，導致礦級單位多報物資計劃，儲存大量物資，嚴重影響了煤炭企業(yè)運營效率。

（2）生產計劃多變，公司對生產接續(xù)要求高，不允許故障停機時間長，所以導致礦井多報設備配件。

（3）內部通用設備、材料配件的調劑使用制度不完善，不能達到資源的有效使用。

3.TOC在S公司的優(yōu)化設計

（1）制訂庫存管理策略

首先，借助現代化庫存管理方法，應用TOC理論管理理念和技術，借鑒其他庫存管理理念如ABC法、最佳庫存量法，制訂S公司自己的庫存管理策略，使S公司庫存控制管理更加現代化；其次，依托ERP系統(tǒng)物資管理模塊，開展庫存管理，實現與供應商、需求單位的信息共享。企業(yè)能夠結合實際訴求，與供應商和需求單位進行溝通，使所需產品設計功能逐漸增多，達到良好的應用效果；第三，依托于網絡信息平臺功能，使物資需求計劃更加準確，并簡化計劃審批流程；第四，實行集中配送，降低運輸成本，避免重復庫存。

（2）未來庫存管理體系構建

培訓和整合物流人才，使其能夠勝任本職工作，以有效解決人力資源方面的問題；加強硬件設施建設，依據S公司實際情況，制定科學合理的庫存管理方法，有效控制成本；落實信息化建設，提高企業(yè)運作效率，實現利潤最大化。

（3）未來庫存管理方式轉變

物資管理人員要精簡品種，提高部分設備的通用性，并對物資需求進行準確預測，有效避免重復備貨情況。首先，采購部門在采購初期，要對產品用途進行明確，然后與供應商溝通，說明產品功能，盡量對現有產品進行升級和改進。其次，對替代品進行直接應用，但是該種方法不具備可行性。為了使物流需求計劃更加準確，需構建信息共享平臺，對數據進行實時更新，并采用供應鏈庫存管理方法對企業(yè)采購和配送工作進行統(tǒng)一管理，使物流需求計劃更加準確。取消兩級庫存模式，實行集中管理，提高煤炭企業(yè)運作效率。

4. TOC在S公司的實施

（1） 基于TOC的供應商庫存管理的實施

首先，建立客戶情報信息系統(tǒng)?？蛻羟閳笮畔⑾到y(tǒng)能使供應商對市場需求變化進行準確掌握，使庫存管理更加科學，從而對物資庫存和消耗信息進行明確，以及時調整生產及采購計劃，降低企業(yè)庫存或對其進行及時補充。連接內外部局域網，將各具體物資情況及時進行匯總，傳遞給供應商，實現信息共享。

其次，構建銷售網絡管理系統(tǒng)。供應商需保證產品條碼的可讀性和唯一性，S公司進行統(tǒng)一編碼；對產品分類及編碼標準進行統(tǒng)一，使其與煤炭企業(yè)保持一致；將信息掃描技術和網絡技術應用到儲運過程中，實現網絡接口連接。

第三，建立供應商與S公司的合作框架協(xié)議。企業(yè)與供應商協(xié)商之后，對訂單業(yè)務流程和庫存控制參數進行確定，簽訂合作協(xié)議。

第四，變革組織結構。由供應商對庫存進行管理，在企業(yè)供應部門對庫存管理、補給和貨物配送等進行集中。煤炭企業(yè)需調整原有組織結構，使各部門能夠進行良好的信息處理和溝通，確保物流的暢通性。供應商需成立專業(yè)部門對S公司庫存進行控制，并對庫存信息數據進行整合和處理。

（2）基于聯(lián)合庫存管理的實施

首先，建立供需協(xié)調機制。S公司要與供應商合作目標一致，并對聯(lián)合庫存協(xié)調控制方法進行構建。同時，建立信息溝通渠道，對利益分配機制進行完善。聯(lián)合庫存管理能夠對供應鏈上需求方情況進行有效控制，使預測更加準確，實現供應鏈企業(yè)之間的信息共享。并注重利益分配，堅持公平互利原則，對利益分配制度進行完善，繼而開展激勵活動。其次，構建快速響應系統(tǒng)，提高供應鏈運作效率，避免出現缺貨問題，降低企業(yè)庫存。并與供應商進行合作，對網絡平臺共享信息進行充分利用，及時補貨，實現供應商、用戶和企業(yè)三邊利益。第三，發(fā)揮第三方物流作用。與第三方物流企業(yè)建立委托代理機制，把訂單直接傳達給第三方物流企業(yè)，實現運輸和一體化服務，使供應商加強核心業(yè)務管理，降低交易成本，提高服務水平，避免發(fā)生私下交易行為。

5. S公司庫存優(yōu)化效果

首先，S公司基于自身利益設定庫存，為應對內外部不確定性，使物資積壓和浪費現象嚴重。供應鏈背景下，企業(yè)利用ERP和DRP技術，結合ABC分類法進行庫存管理，降低了企業(yè)物資庫存量，提高了產品供應質量和庫存管理能力。其次，實施供應鏈管理模式，降低了煤炭企業(yè)庫存量和庫存管理成本。第三，逐漸應用信息技術，實現了庫存管理的信息化。第四，企業(yè)庫存管理柔性增加，響應市場的快速反應能力也不斷提高。

基于TOC理論，進行煤炭企業(yè)庫存管理，使企業(yè)與供應商之間的合作加強，不斷深化組織結構；實現了庫存的信息管理和分級控制；以TOC理論為基礎，實現煤炭企業(yè)庫存控制管理，不斷增強企業(yè)之間的合作與協(xié)調，降低了庫存，減少物資積壓和浪費。同時，該企業(yè)取消二級庫存設置，簡化企業(yè)內部供應流程，使物資需求計劃更加準確，提高了供應鏈上庫存管理能力。

五、結束語

在煤炭企業(yè)物資庫存管理中對約束理論進行應用，能夠有效避免煤炭企業(yè)物資積壓和浪費問題，使物資管理更加科學合理。本文以S公司為例，在煤炭企業(yè)物資管理中對約束理論進行應用，使該企業(yè)物資管理更加科學合理，很大程度上實現了煤炭企業(yè)物資庫存管理工作的優(yōu)化。

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