孫祥

【摘 要】本文以南京市城市建設(shè)投資控股（集團(tuán)）有限責(zé)任公司資金集中管理項(xiàng)目實(shí)施為例，從管理需求、項(xiàng)目實(shí)施經(jīng)驗(yàn)角度，介紹了資金集中管理實(shí)施的思路及感悟。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)集團(tuán)；資金；集中管控

南京市城市建設(shè)投資控股（集團(tuán)）有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“城建集團(tuán)”）組建于2002年11月28日，主要職能是接受南京市政府委托，承擔(dān)城市基礎(chǔ)設(shè)施及市政公用事業(yè)項(xiàng)目的投資、融資、建設(shè)、運(yùn)營(yíng)、管理任務(wù)。所屬全資、控股企業(yè)20多家，主要為公用保供、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)管理、環(huán)境整治、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等類型企業(yè)。

一、城建集團(tuán)資金集中管控模式的選擇

城建集團(tuán)所屬企業(yè)類型繁雜，層級(jí)多，數(shù)量大，大部分企業(yè)經(jīng)營(yíng)積累無(wú)法平衡資金日常支出，外部資金需求巨大，主要依靠集團(tuán)或自身融資來(lái)彌補(bǔ)。隨著集團(tuán)不斷發(fā)展，在日常資金管理中面臨如下問題，這也是集團(tuán)類企業(yè)在發(fā)展中所遇到的共性難題。

1.企業(yè)資金余缺不平衡

在集團(tuán)實(shí)行資金集中管理之前，集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)資金余缺不均較為嚴(yán)重，部分現(xiàn)金流較好的企業(yè)，有沉淀資金在賬戶上，使用效率不高；部分現(xiàn)金流較差的企業(yè)，需外部融資來(lái)維持經(jīng)營(yíng)。從集團(tuán)層面看，出現(xiàn)存貸雙高的現(xiàn)象，降低了整體資金使用效率。

2.融資渠道單一不科學(xué)

在資金集中之前，下屬企業(yè)資金短缺時(shí)，一般請(qǐng)示報(bào)告至集團(tuán)，在集團(tuán)批準(zhǔn)后，對(duì)外融資，有時(shí)集團(tuán)需對(duì)此進(jìn)行擔(dān)保。分散的融資方式，降低了與銀行的議價(jià)能力，難以獲得貸款優(yōu)惠；集團(tuán)需要為下屬企業(yè)提供擔(dān)保，也承擔(dān)著或有風(fēng)險(xiǎn)。

3.缺乏高效資金監(jiān)管體系

集團(tuán)管理層級(jí)多，未能形成高效、全面的資金管理系統(tǒng)，缺乏統(tǒng)一的資金管理信息平臺(tái)。資金的流量、存量信息未及時(shí)傳遞到集團(tuán)總部，管理者難以準(zhǔn)確、及時(shí)、全面地掌握財(cái)務(wù)信息，無(wú)法進(jìn)行有效的資金監(jiān)控和管理。資金集中管理是適應(yīng)集團(tuán)發(fā)展需求的管理創(chuàng)新手段，也是完善資金監(jiān)管體系的途徑。

在上述問題背景下，集團(tuán)從重點(diǎn)子企業(yè)集團(tuán)入手，以信息技術(shù)作為支撐，對(duì)集團(tuán)資金集中管理模式進(jìn)行改革。根據(jù)集團(tuán)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀搭建“一級(jí)統(tǒng)籌調(diào)度，確保資金安全。二級(jí)集中管理，挖掘資源創(chuàng)效益”的資金管控模式，統(tǒng)籌資源、分級(jí)管控。

二、重點(diǎn)子企業(yè)資金集中管控模式的搭建

集團(tuán)先后分別在南京公用、水務(wù)集團(tuán)、公交集團(tuán)、港華燃?xì)鈳准抑攸c(diǎn)子企業(yè)，進(jìn)行基于用友NC系統(tǒng)的資金集中管控平臺(tái)的搭建。經(jīng)過(guò)對(duì)各自業(yè)務(wù)現(xiàn)狀的分析和調(diào)研，對(duì)常見得集中管理模式比較后，選擇了“收支兩條線+備用金”的資金集中管控模式。

各子集團(tuán)在母公司財(cái)務(wù)部成立資金管理中心，在簽約銀行開設(shè)總賬戶，各成員單位開設(shè)收、支兩個(gè)銀行賬戶。每日通過(guò)簽約銀行定時(shí)自動(dòng)將成員單位現(xiàn)金收入賬戶資金歸集至資金管理中心的總賬戶，由資金管理中心統(tǒng)一調(diào)配，同時(shí)根據(jù)各成員單位資金計(jì)劃下?lián)軅溆媒?，臨時(shí)性支出單獨(dú)申請(qǐng)撥款。

該模式既達(dá)到集團(tuán)公司對(duì)各成員企業(yè)資金的集中管控，又滿足了各成員企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求，從而提高了資金使用的效益性和靈活性。

三、資金集中管控項(xiàng)目成功實(shí)施的感悟

1.項(xiàng)目成功實(shí)施的保證

（1）高層重視是前提

資金集中管理過(guò)程中各成員企業(yè)出于自身利益考慮認(rèn)為，以后會(huì)失去資金自主權(quán)，減少收益，普遍存在抵觸情緒。高層領(lǐng)導(dǎo)重視負(fù)責(zé)推進(jìn)，并將其納入年度考核指標(biāo)，引導(dǎo)大家認(rèn)識(shí)資金集中管理的重要性和必要性，才能有序推進(jìn)。

（2）銀行選擇是重點(diǎn)

集團(tuán)所屬重點(diǎn)子企業(yè)是屬于自然壟斷的公用保供類企業(yè)，有著充沛的現(xiàn)金流和相關(guān)資源，如何選擇合作銀行是個(gè)難題。集團(tuán)在選擇銀行過(guò)程中適應(yīng)宏觀大形勢(shì)要求堅(jiān)持公開、透明、公正的原則，聘請(qǐng)專業(yè)的招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)公開招標(biāo)確定合作銀行。

（3）賬戶清理是基礎(chǔ)

資金集中管理，首先得銀行賬戶集中，客商統(tǒng)一，才能實(shí)現(xiàn)資金的逐步集中。賬戶清理并非一道切，確有存在需求的賬戶（如貸款專戶、保證金戶、監(jiān)管戶等） 可暫時(shí)保留，做為離線賬戶單獨(dú)管理。

（4）制度建設(shè)是保障

制度梳理建設(shè)是資金集中管控的重要保障，需制定配套的管理辦法，對(duì)資金管理中心的機(jī)構(gòu)與職能、銀行賬戶管理、融資管理、資金結(jié)算與核算管理、資金預(yù)算管理、審批控制及系統(tǒng)安全方面做了詳細(xì)的規(guī)范。

（5）利益共享是動(dòng)力

集團(tuán)需對(duì)資金集中取得的收益進(jìn)行再分配，根據(jù)資金中心對(duì)成員企業(yè)的資金占用進(jìn)行補(bǔ)償，收益可以計(jì)入當(dāng)年財(cái)務(wù)績(jī)效目標(biāo)，充分調(diào)動(dòng)成員企業(yè)積極性。

2.項(xiàng)目實(shí)施的價(jià)值

（1）銀企效益聯(lián)動(dòng)

項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，集團(tuán)充分利用市場(chǎng)化手段，實(shí)現(xiàn)銀企共贏。根據(jù)銀行的對(duì)企業(yè)服務(wù)貢獻(xiàn)度進(jìn)行綜合評(píng)判，如授信規(guī)模、貸款利率、存款利率、手續(xù)費(fèi)減免、費(fèi)用贊助等，擇優(yōu)選擇合作銀行，實(shí)現(xiàn)效益最大化。

集團(tuán)同時(shí)借機(jī)建立了根據(jù)銀行貢獻(xiàn)度與銀行存款調(diào)度掛鉤的效益評(píng)估聯(lián)動(dòng)機(jī)制，月末根據(jù)各銀行的業(yè)務(wù)貢獻(xiàn)和存款利率浮動(dòng)比例，調(diào)整各銀行的存款分布，促進(jìn)銀行對(duì)集團(tuán)的整體服務(wù)能力。

（2）財(cái)務(wù)價(jià)值提升

資金管理是集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的核心，有利于加速資金周轉(zhuǎn)，提升了外部融資能力，減少了融資成本。資金集中后的價(jià)值日益凸顯，引領(lǐng)財(cái)務(wù)管理的由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)記賬、提供報(bào)表向管理價(jià)值創(chuàng)造轉(zhuǎn)變，財(cái)務(wù)工作者的價(jià)值和地位得到提升。

（3）管控能力增強(qiáng)

集團(tuán)資金集中管控是加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制和防范風(fēng)險(xiǎn)的重要舉措，通過(guò)銀行賬戶清理、規(guī)范賬戶設(shè)立，將降低資金的閑置、資金挪用的發(fā)生，強(qiáng)化了資金管理，同時(shí)增強(qiáng)了集團(tuán)對(duì)下屬企業(yè)的管控力度。

（4）管理理念變革

資金集中管控是融合財(cái)務(wù)管理理論與信息管理技術(shù)的結(jié)晶，正在改變著傳統(tǒng)的管理模式，引領(lǐng)財(cái)務(wù)管理理念和方式的變革。傳統(tǒng)的管理模式已經(jīng)不能再適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的需要，企業(yè)必須加快利用信息技術(shù)提高財(cái)務(wù)管理水平的進(jìn)程。