趙曼

摘 要：我國是一個富煤、少汽、缺油的國家，煤炭資源是我國能源的基石。完善煤炭定價機制，不僅可以提高我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)合理化水平，也關(guān)系到國民經(jīng)濟的全面、協(xié)調(diào)、健康發(fā)展?？尚械拿禾慷▋r機制的核心環(huán)節(jié)是探尋正確的煤炭價格定價方法。首先，分析了我國煤炭價格定價機制的發(fā)展歷程和現(xiàn)行煤炭定價機制存在的問題；其次，從不同角度分類論述了我國相關(guān)學(xué)者推介的各種煤炭定價方法，并評論了其可行性和局限性；最后，結(jié)論部分倡導(dǎo)在政府和市場的協(xié)調(diào)作用下建立層次分明的定價方法體系，從而促進我國煤炭定價機制的完善，對確保煤炭工業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。

關(guān)鍵詞：煤炭定價；煤炭價值；市場；導(dǎo)向；述評

中圖分類號：F274 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2016）17-0050-03

（一）研究背景

我國當今煤炭價格主要是市場供求關(guān)系主導(dǎo)價格的形成，煤炭價格受政府政策的影響很小。但是，從建國以來煤炭價格也經(jīng)歷了從國家政策控制的單軌制到政府與市場同時主導(dǎo)的雙軌制，到最后政府要放開對煤炭價格的控制，由市場供求關(guān)系調(diào)節(jié)。建國以來，我國煤炭價格機制形成和完善的過程按時間順序，大致分為以下三個階段：第一階段（1949—1985年）為價格單軌制；第二階段（1985—1992年）價格雙軌制；第三階段（1993年至今）以市場供求決定。

（二）研究意義

20世紀90年代以來，我國煤炭價格經(jīng)歷了從單軌制到雙軌制再到完全由市場調(diào)控煤炭價格，政府對煤炭行業(yè)的限制逐步放開，市場或煤炭企業(yè)對于煤炭的定價有了更多的自主權(quán)。研究煤炭的定價方法，有利于發(fā)現(xiàn)更多適合我國煤炭經(jīng)濟發(fā)展的定價形式，從而豐富定價機制；可以為建立定價體系提供合理的框架，使定價體系層次分明、歸類清晰；有助于合理利用煤炭資源，充分優(yōu)化煤炭資源的配置；有利于市場雙方充分了解煤炭的供需狀況，建立良好的市場定價秩序；有助于形成真正合理地市場交易價格。

（一）煤炭價格不夠合理

1.煤炭價格無法正確反映其在市場上的供求關(guān)系

煤炭在我國缺乏替代品和競爭品，所以我國煤炭需求彈性幾乎為零，煤炭供求波動情況主要受經(jīng)濟波動的影響，而價格的調(diào)整位居其次，因此，我國的煤炭價格無法及時正確的反映煤炭的供求狀況。由于我國長期以來對煤炭價格實施管制，使得近年來我國的煤炭價格一直偏低，消費者大量使用煤炭資源，卻無節(jié)能意識，促使煤炭產(chǎn)量有增無減。

2.煤炭價格無法正確反映價值

按經(jīng)濟學(xué)原理，煤炭價格應(yīng)該圍繞其價值上下波動。在我國，由于目前煤炭資源產(chǎn)量還算豐富，國民們并沒有意識到煤炭作為可耗竭資源的資源價值?，F(xiàn)行低煤炭產(chǎn)品的價格沒有體現(xiàn)出它應(yīng)有的資源的價值。我國在核算煤炭成本時，行業(yè)成本核算的基本框架是20世紀90年代初由原國家能源部制定的，反映的主要是生產(chǎn)成本。煤炭成本和價格沒有反映出資源成本、煤礦退出成本和費用，因此最終的價格沒有完全反映出其價值。

（二）煤炭市場交易體系不健全

我國煤炭價格由于長期受國家管制，煤炭市場體系并不完善，交易形式單一。在市場構(gòu)成方面，我國目前已初步搭建了區(qū)域性煤炭交易的平臺，在優(yōu)化市場結(jié)構(gòu)、提供交易信息、發(fā)現(xiàn)交易價格等方面發(fā)揮了一定作用。但并未形成系統(tǒng)性交易市場，大多數(shù)煤炭企業(yè)沒有通過這些交易平臺進行交易，使煤炭流通無序、滯后。煤炭資源投資規(guī)模大、回報周期長，受外界各種因素影響很大，因此，目前煤炭企業(yè)使用的交易方式風(fēng)險很大，易被市場波動影響。

（三）煤炭上下游企業(yè)改革管理順序不合理

我國從20世紀末期開始，用了整整10年時間改革了煤炭定價機制，從而終于完成了從煤炭價格單軌制到價格市場化的改革，而后又開始大刀闊斧地對電力實業(yè)進行改革。煤炭行業(yè)屬于電力行業(yè)的上游行業(yè)。按正常改革順序，應(yīng)先改革下游行業(yè)，再改革上游行業(yè)。而我國的做法，出現(xiàn)了下游改革與上游發(fā)展相堵截現(xiàn)象，國家在對下游的電力行業(yè)進行改革時。不得不再調(diào)整上游煤炭企業(yè)的定價機制來適應(yīng)電力行業(yè)的改革。這種做法是缺乏遠見、不夠科學(xué)合理的。

（四）對煤炭的稅收安排困難

在研究煤炭的定價機制問題時，不能不從成本方面去考慮，考慮煤炭行業(yè)的成本問題要追溯到煤炭從開采、生產(chǎn)、銷售的各個環(huán)節(jié)，而每個環(huán)節(jié)都牽扯到稅收的問題。煤炭作為一種可枯竭資源，是不可再生的地球資源，國家如果按照一般企業(yè)對煤炭企業(yè)進行征稅，勢必?zé)o法喚起煤炭企業(yè)的節(jié)能環(huán)保意識，從而無節(jié)制地開采和破壞資源；而征稅過高又使得煤炭企業(yè)無法維持生產(chǎn)成本。因此，關(guān)于煤炭行業(yè)的征稅問題并不好解決。

（一）礦產(chǎn)資源價格理論

礦產(chǎn)資源價格理論主要是研究礦產(chǎn)資源價格水平的確定方法及其原理。該理論認為，礦產(chǎn)資源是一種自然資源，又是一種資產(chǎn)。礦產(chǎn)資源的價值體現(xiàn)在它的有用性、稀缺性、存在所有權(quán)。礦產(chǎn)資源的價值由礦產(chǎn)資源的稀缺性租金和級差租金兩部分組成，從數(shù)量上看是礦產(chǎn)資源開發(fā)利用后收益扣除其他所有投入的剩余部分。具體定價時的做法是，以礦產(chǎn)資源價值為中心，以礦產(chǎn)資源需求和供給為影響因素，通過市場機理實現(xiàn)資源的最優(yōu)配置，對礦產(chǎn)資源從開始使用到耗竭全過程進行經(jīng)濟分析。

（二）礦業(yè)稅費理論

礦業(yè)稅費是除了礦產(chǎn)資源價格以外能夠?qū)γ禾抠Y源進行有效配置的重要社會財富。各種商品稅率不同，含稅價格比率也會發(fā)生變化，從而影響資源的有效配置。為了防止資源配置的扭曲，設(shè)計稅制采取中性原則，才不會損害任何一方的利益。礦業(yè)稅費是政府與礦業(yè)企業(yè)分配礦業(yè)利潤的一種有效機制，征收礦業(yè)稅費的核心依據(jù)是礦產(chǎn)資源的有償使用制度。主要稅費包括增值稅、資源稅、礦產(chǎn)資源補償稅、采礦權(quán)使用稅等等。目前我國煤炭稅費征收正在改革，部分學(xué)者主張取消資源補償稅，部分建議取消資源稅，部分主張借鑒國外做法兩者均取消，新建權(quán)利金制度。

（三）外部性理論

在研究煤炭資源的外部性時，我們主要是看煤炭從開采到銷售的全過程有沒有對周圍的環(huán)境或者生態(tài)造成影響。從煤炭開采過程看，造成了地下水破壞、地表塌陷和水土流失。所以為煤炭定價時，不得不考慮對環(huán)境的補償成本。因此，在煤炭生產(chǎn)過程，除了對環(huán)境破壞現(xiàn)象執(zhí)法監(jiān)督和罰款外，對于造成的邊際私人成本和邊際社會成本的差異，政府按環(huán)保法規(guī)制定的環(huán)境質(zhì)量標準制定稅收相關(guān)政策消除差異，從而有效控制外部不經(jīng)濟造成的影響。

（一）成本導(dǎo)向定價法

1.全成本定價法

（1）方法敘述。以成本為導(dǎo)向的煤炭價格定價機制不完善，主要是煤炭成本不完全，因此，引入了“全成本”的概念。全成本定價是企業(yè)在單位成本上增加一個凈利潤邊際，單位成本計算時全面考慮了各種成本。完全成本概括來說包括平均固定成本、平均可變成本以及凈利潤邊際。國內(nèi)學(xué)者也對此做了大量的研究。

濮洪九（2005）在個人訪談中指出，在倡導(dǎo)煤炭行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展的同時，應(yīng)把煤炭價格合理劃分為資源、發(fā)展成本、煤礦退出、安全生產(chǎn)、環(huán)境成本等。周傳愛（2007）結(jié)合煤炭行業(yè)生產(chǎn)特點，提出基于全成本煤炭的可持續(xù)發(fā)展成本構(gòu)成框架：生產(chǎn)成本、資源成本、安全成本、環(huán)境成本、轉(zhuǎn)產(chǎn)成本、可持續(xù)發(fā)展成本、價格穩(wěn)定成本。楊秋媛（2009）在煤炭定價時采用以完全成本為基礎(chǔ)的成本加合理收益的成本定價模式。她認為，煤炭定價首要任務(wù)是完全補償成本，完全成本包括直接成本、資源耗竭補償成本、外部性成本。李君平（2010）從循環(huán)經(jīng)濟的角度考慮了礦產(chǎn)資源的生產(chǎn)成本，把成本構(gòu)成劃分為構(gòu)成煤炭產(chǎn)品資源價款、生產(chǎn)資料耗費價款、環(huán)境保護必要支出、生產(chǎn)全過程勞動力補償費用、運銷費用、管理費用六部分。

（2）方法評論。全成本定價法是一種可持續(xù)發(fā)展的重要煤炭定價方法，它有效地把全部的外部成本內(nèi)部化，細致考慮了煤炭從開采到銷售各環(huán)節(jié)均產(chǎn)生的成本予以加總。但是它也存在著定量分析少、缺少價格機制具體量化方法、未考慮下游企業(yè)承受能力三方面的不足。

2.邊際機會成本定價法

（1）方法敘述。邊際機會成本是指將一種資源或商品用于一種特定的用途，而放棄用于其他用途的最高效益。它是新古典主義學(xué)派提出的說法。何成耕、林忠（2002）認為，邊際機會成本用于測算煤炭價格，將一部分資源開發(fā)利潤計入成本的同時，將未來所犧牲的收益計入成本。邊際機會成本（MOC）包括邊際生產(chǎn)成本（MPC）、邊際使用者成本（MUC）和邊際外部成本（MEC）。邊際機會成本理論認為，MOC表示由社會所承擔(dān)的消耗某自然資源的全部費用理論上等于使用者為資源消耗行為所付出的價格P，即P=MOC。

（2）方法評論。邊際機會成本定價法彌補了傳統(tǒng)資源經(jīng)濟學(xué)的不足，將資源與環(huán)境結(jié)合起來，在測算價格中引入了由于資源使用造成的環(huán)境代價和對子孫后代的影響。但是這種定價方法存在一定的局限性：一種資源MPC比較容易獲得，但是MOC、MUC獲取很困難而且不同地域測算方法不同，使得不同地區(qū)的MOC不具有可比性；另外，這種方法雖然考慮了環(huán)境因素，但卻忽略了市場上的供求變化可能給資源價格帶來的影響。

（二）市場導(dǎo)向定價法

1.一般均衡定價法

（1）方法敘述。根據(jù)馬歇爾的均衡理論，礦產(chǎn)資源的價值也是由它的供需狀況共同決定的。在其他條件不變的情況下，只有當需求狀況與供給狀況相均衡、供給價格與需求價格相一致時，此時的均衡價格才是礦產(chǎn)資源的價格。

國家統(tǒng)計局城市司湖南調(diào)查總隊課題組（2008）運用一般均衡理論在其課題中研究了資源性產(chǎn)品的價格構(gòu)成。他們首先分析了資源性產(chǎn)品的屬性，認為它具有一般商品不具有的稀缺性。稀缺性的體現(xiàn)就是把煤炭行業(yè)超額利潤轉(zhuǎn)化為社會平均利潤和資源價格兩部分，那么資源性產(chǎn)品均衡價格的模型為：

均衡價格=環(huán)境成本+生產(chǎn)成本+稅金+社會平均利潤+資源價格

（2）方法評論。一般均衡定價法從市場供給與需求的角度去考慮資源的定價不僅能夠通過合理制定資源價格達到優(yōu)化社會資源配置的目的，同時一般均衡定價使壟斷企業(yè)無法獲取超額利潤，使各企業(yè)的生產(chǎn)處于良好、公平的環(huán)境下，促使競爭企業(yè)提高勞動生產(chǎn)率，進而提高了社會效率。一般均衡理論的局限性在于該定價模型用于自然資源產(chǎn)品價格研究，不僅處理數(shù)據(jù)的工作量十分巨大，而且我國統(tǒng)計工作并沒有單獨為煤炭等自然資源的開發(fā)成立統(tǒng)計部門，因此，模型由于統(tǒng)計原因無法直接計算相對價格。

2.收益現(xiàn)值法

（1）方法敘述。吳元元（2008）認為礦產(chǎn)資源的價格為扣除的成本與利潤的總和，但是她考慮到時間的長短對價值的影響，因此，對從開采到現(xiàn)在各年產(chǎn)生的價值進行了貼現(xiàn)，各年煤炭的價值貼現(xiàn)之和為煤炭的最終價值，估值模型如下：

其中，V0是礦產(chǎn)資源的價值，m是礦產(chǎn)資源開采年限， pi、ci、Ti、Ai、ri分別是第i年的礦產(chǎn)品價格、預(yù)期生產(chǎn)成本、稅金總額、礦井生產(chǎn)能力、使用的折現(xiàn)率，rn為風(fēng)險收益率，s0為投資初期企業(yè)資產(chǎn)凈額，sm為報廢時資產(chǎn)殘值。

（2）方法評論。收益現(xiàn)值法是良好的以市場為主導(dǎo)的定價方法，充分考慮了直接或者間接的市場信息，也充分考慮了時間因素對礦資源產(chǎn)品價格的影響，比較全面地測算了礦資源產(chǎn)品的價值，數(shù)據(jù)也簡單易得。但是，這種方法測算了從過去考慮到了未來整個時間全過程，對價值的評估帶有一定的預(yù)測性，預(yù)測數(shù)據(jù)不一定精準。另外，收益現(xiàn)值法只是從產(chǎn)品本身去考慮其價值，沒有考慮到外部環(huán)境因素或者類似能源產(chǎn)品對煤炭產(chǎn)品價值的影響。

（三）價值導(dǎo)向定價法

1.影子定價法

（1）方法敘述。影子定價法基于邊際效用價值論，是一種為了彌補市場價格缺陷，優(yōu)化配置稀缺性自然資源的理論價格。薩繆爾森是這樣描述影子價格的：它是一種資源價格影子價格，以邊際生產(chǎn)力為基礎(chǔ)，以線性規(guī)劃為計算方法的計算價格。

何承耕、林忠等（2008）在推導(dǎo)影子價格時首先確立了自然資源的線性規(guī)劃目標值Z和一定約束條件，然后利用該規(guī)劃的對偶規(guī)劃求解自然資源的影子價格，最后所得線性對偶規(guī)劃的最優(yōu)解就是影子價格。其經(jīng)濟含義是：當資源達到最優(yōu)化配置時，該資源投入量每增加一個單位所帶來的社會總收益的增加量。

（2）方法評論。影子定價法作為現(xiàn)行市場價格的一種補充定價法，它考慮到了資源的稀缺性，并根據(jù)自然資源的稀缺程度對現(xiàn)行市場價格進行修正。影子價格不僅能夠反映出社會的總收益和損失的變化，而且為資源的有效配置和合理利用提供了正確的計量尺度和價格信號。

但是，影子定價法也存在著一定局限性。影子定價的原理線性規(guī)劃其實是一種理想的數(shù)學(xué)模型，該方法實際運用受客觀環(huán)境因素影響很大，數(shù)據(jù)的收集和整理也比較困難；影子價格可運用于某一時期靜態(tài)資源優(yōu)化配置，卻不能反映動態(tài)資源配置時的資源價格；影子價格與生產(chǎn)價格、市場價格差別很大，它只能反映資源的稀缺價值，卻無法用來衡量資源本身的價值。

2.李金昌定價模型

（1）方法敘述。李金昌（2002）獨具特色的自然資源定價模型是以馬克思的勞動價值論為基礎(chǔ)，同時結(jié)合了效用理論和地租理論創(chuàng)建起來的。他把自然資源的價值P劃分為自然資源本身的價值P1和人類勞動所得的價值 兩部分，其數(shù)學(xué)模型如下：

式中，aR0為自然資源的地租和租金，A為人財物投入總額，I為平均利息率，N為受益年限，Q為受益自然資源總量，c為物質(zhì)消耗，v為勞動消耗，m為利潤。

這只是最基本的定價模型，李金昌還對煤炭一類的稀缺性資源引入了價格供求量Qs和Qd的推導(dǎo)公式，在考慮自然資源的價值時，把時間價值考慮其中，在推導(dǎo)公式中將P0到Pt時間段內(nèi)的時間價值貼現(xiàn)到P0，將定價模型補充得更加完整。

（2）方法評論。李金昌定價模型的運用不僅考慮了自然資源的成本因素、利潤情況，而且把租金要素也考慮到其中，符合完全生產(chǎn)價格公式。該模型還考慮了自然資源本身的特性，尤其是煤炭這樣的稀缺資源。李金昌定價模型是本論文中比較完善地考慮了各種影響因素的全方位、立體模型，具有很強的理論借鑒意義。

該模型在實際運用中還有一定局限性：該定價方法理想地將勞動價值論和地租論、效用論相結(jié)合，而現(xiàn)實環(huán)境中三者能否有效結(jié)合還有待討論；模型中的相關(guān)參數(shù)難以確定，如供需給彈性系數(shù)、供給和需求量、地等級系數(shù)等；數(shù)學(xué)模型的成立有很多假設(shè)前提，還需要更多實踐和時間來檢驗?zāi)Ｐ偷恼_性和可行性。

筆者希望能夠通過評述前人們的煤炭價格定價方法，有效彌補文中提到的煤炭行業(yè)定價方面存在的問題，搭建能夠適合本國國情和資源現(xiàn)狀的有效定價機制。本文將學(xué)者們的定價方法按導(dǎo)向劃分為三類：成本導(dǎo)向定價法，包括比較受矚目的全成本定價法和邊際機會成本定價法；市場導(dǎo)向定價法中的一般均衡定價法、收益現(xiàn)值法；價值導(dǎo)向定價法主要是影子定價法和李金昌定價法。雖然每種方法都有局限性，但各具特色，對于實踐具有重要指導(dǎo)意義，都為煤炭企業(yè)有效定價提供了一定思路。選擇不同目標導(dǎo)向，可以使用不同的定價方法，主要根據(jù)煤炭市場或煤炭企業(yè)各自的側(cè)重點不同而異。

21世紀的中國煤炭事業(yè)真正迎來了開放、自由的時代，想要建立合理的定價體制，除了要考慮政府這只“看得見的手”，還要充分認識市場這只“看不見的手”，把煤炭定價與政府的宏觀調(diào)控、市場的供求調(diào)節(jié)相結(jié)合，從而通過建立合理完善的定價體系，促進煤炭工業(yè)乃至整個國民經(jīng)濟的全面健康發(fā)展。