任克忠

【摘 要】企業(yè)擔保是指企業(yè)作為第三方為集團內部公司或其他外部單位提供擔保，由于擔保是一種高風險行為，因此，積極關注并研究擔保的風險控制策略就顯得很有必要?；诖?，本文介紹了企業(yè)擔保業(yè)務中的主要風險，并從實體、程序上對企業(yè)擔保的行為與制度加以規(guī)范，希望可以為企業(yè)控制擔保風險提供一些參考。

【關鍵詞】風險控制；擔?？傤~度；單筆擔保；程序規(guī)范

一、擔保業(yè)務中的主要風險

擔保風險是指企業(yè)在提供擔保過程中由于各種事先無法預料和難以控制的因素，而使企業(yè)遭受損失的可能性。擔保業(yè)務中的風險主要有：

①對擔保申請人的資信狀況調查不全面、不深入，為不符合企業(yè)擔保標準的企業(yè)提供擔保，加大發(fā)生擔保風險的可能性；②擔保業(yè)務評估不充分或未按程序評估，可能導致企業(yè)擔保決策失誤；③擔保未經(jīng)審批或越權審批，可能因舞弊、欺詐行為而使企業(yè)利益受損；④日常監(jiān)控不到位，對被擔保人出現(xiàn)財務困難或經(jīng)營陷入困境等狀況監(jiān)控不力，應對措施不當，可能導致企業(yè)承擔代償責任；⑤發(fā)生代償后，不積極追償，未能最大限度地減少企業(yè)擔保損失。

二、擔保的風險控制策略

1.在實體上規(guī)范對外提供擔保的行為

（1）被擔保單位的資信狀況

一般來說，企業(yè)要考察被擔保單位的資信狀況，要求被擔保的單位提供近幾年內的利潤表、資產(chǎn)負債表以及上年度企業(yè)實際的現(xiàn)金流量表，然后由企業(yè)內部財務部門分析被擔保單位的財務狀況，并給出相應的意見。此外，企業(yè)還要了解被擔保單位的領導層成員的經(jīng)營業(yè)績，審核其主要成員的誠信狀況，對其誠信等級加以評定，進而判斷被擔保單位的誠信情況。

（2）被擔保資金的用途及可行性

被擔保資金的用途直接關系到被擔保單位償還擔保債務的能力，影響著擔保企業(yè)發(fā)生擔保風險的概率，因此擔保企業(yè)要著重審查被擔保資金的用途以及可行性。一是對投資性貸款擔保的審查，通常來說投資性貸款擔保風險較大，還貸周期比較長，擔保企業(yè)要對這類貸款采取謹慎態(tài)度。二是對代理進口業(yè)務擔保的審查，一般來說委托方提供的業(yè)務保證金占比越小，其代理風險越大，另外進口商品的保質期較短，通用性較差，因此擔保企業(yè)要根據(jù)實際情況進行分析、擔保。

（3）要求被擔保人提供反擔保

企業(yè)還可以要求被擔保單位提供反擔保，即要求被擔保單位向企業(yè)提供一些物品作為擔保，如不動產(chǎn)等的質押等。另外，被擔保單位還可以通過第三方來進行擔保，以降低企業(yè)的擔保風險。

（4）跟蹤分析已經(jīng)提供的擔保

一般來說，企業(yè)向被擔保單位提供擔保的同時就承擔了被擔保單位不能償還債務時，擔保單位代為償付的責任與義務，因此，企業(yè)要對已經(jīng)提供的擔保進行跟蹤分析。首先，企業(yè)要實時跟進主合同的履行狀況，尤其是對一些有附加條款的主合同進行判斷，以了解企業(yè)之間的借貸行為是否有效。其次，企業(yè)要及時對被擔保單位的財務狀況進行跟蹤，一旦被擔保單位的財務狀況出現(xiàn)大的問題，企業(yè)要及時采取一定的保護措施。

2.從程序上規(guī)范對外提供擔保的行為

（1）對擔保總額度與單筆擔保額度程序的規(guī)定

企業(yè)財務部門會同其他部門制定出擔?？傤~度和單筆擔保額度后，由企業(yè)股東大會或者是董事會進行審核，并將其列入企業(yè)的年度預算。

企業(yè)提供擔保要充分考慮自身能力及被擔保單位的償債能力。企業(yè)可以以被擔保單位凈資產(chǎn)的一定比例作為為其提供擔保的最高限額，同時，將企業(yè)自身凈資產(chǎn)的一定比例作為企業(yè)累計提供擔保余額的最高限額，對企業(yè)擔?？傤~度進行控制。

同時，要嚴格控制對非關聯(lián)方企業(yè)的擔保，原則上不對非關聯(lián)企業(yè)提供擔保。特殊情況下，需對非關聯(lián)方提供擔保時，對其提供擔保的額度的控制應更加謹慎，占其凈資產(chǎn)總額的比例應小于對關聯(lián)方提供擔保時而設置的比例。同時，必須設置反擔保條件，要求被擔保企業(yè)提供有效的實質性反擔保。

（2）對單筆擔保審批程序的規(guī)定

對于單筆擔保的審批程序應靈活設定，可依據(jù)企業(yè)擔保的總金額以及擔保的債務形式予以區(qū)別對待。一般來說，企業(yè)擔保金額越大，債務性質越復雜，單筆擔保的審批程序就應該更加規(guī)范、嚴密。

（3）擔保合同簽訂程序

企業(yè)進行擔保時要制定完善的擔保合同簽訂程序，并由企業(yè)內部法律部門對被擔保單位提供的格式合同進行評估審查。應注意，一般情況下?lián)８袷胶贤荒苡糜谟屑s定條件的借貸合同簽訂。此外，對于一些明顯倒向債權人利益的合同，可在格式合同的基礎上追加一些相關條款，以保護擔保單位的合法權益。擔保合同的簽訂應該由擔保單位的董事會討論、決定，由企業(yè)領導人員進行審查簽字。

3.強調擔保資源的優(yōu)化配置

企業(yè)要對擔保資源進行優(yōu)化配置，以滿足企業(yè)的發(fā)展需要，同時企業(yè)擔保資源要盡量傾向于一些經(jīng)濟實力強、誠信等級高的優(yōu)勢企業(yè)，這樣可以降低企業(yè)擔保所承擔的經(jīng)濟風險。企業(yè)擔保資源的優(yōu)化配置要在企業(yè)年度預算中進行說明，以保證企業(yè)進行擔?；顒訒r有良好的資源配置方案。

三、結語

總而言之，企業(yè)在擔保時，要充分了解擔保存在的風險，從實體上考察被擔保單位資信狀況、擔保資金用途要求、跟蹤分析已經(jīng)提供的擔保，并在必要的時候要求被擔保人提供反擔保；在程序上規(guī)范擔?？傤~度與單筆擔保額度、單筆擔保審批以及擔保合同簽訂等，合理控制企業(yè)擔保額度，優(yōu)化配置擔保資源，進而降低企業(yè)擔保風險，促進企業(yè)健康發(fā)展。

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