【摘 要】在金融環(huán)境瞬息萬(wàn)變的背景下，強(qiáng)化農(nóng)村信用社內(nèi)部控制建設(shè)，對(duì)于防范、控制風(fēng)險(xiǎn)，積極促進(jìn)農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)管理健康有序的進(jìn)行有著十分重要的意義。文章將進(jìn)一步對(duì)廣西農(nóng)村信用社內(nèi)部控制建設(shè)展開研究探討。

【關(guān)鍵詞】農(nóng)村信用社；內(nèi)部控制建設(shè)；策略

一、引言

歷經(jīng)了數(shù)十年的發(fā)展，我國(guó)農(nóng)村信用社在內(nèi)部控制建設(shè)方面收獲了十足的進(jìn)步，并已初步構(gòu)建起了內(nèi)部控制的框架體系。然而，我國(guó)農(nóng)村信用社內(nèi)部控制依舊十分薄弱，在內(nèi)部控制制度建設(shè)、執(zhí)行等環(huán)節(jié)面臨顯著的不足，難以對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制。

二、建立和諧的內(nèi)部控制環(huán)境

1.構(gòu)建科學(xué)合理的組織結(jié)構(gòu)。科學(xué)合理的組織結(jié)構(gòu)是確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)依據(jù)農(nóng)村信用社既定方針運(yùn)行、改善經(jīng)營(yíng)發(fā)展效率、使資產(chǎn)保值增值等的重要前提。廣西農(nóng)村信用社組織結(jié)構(gòu)的構(gòu)建，應(yīng)當(dāng)結(jié)合廣西地區(qū)實(shí)際經(jīng)營(yíng)特征、相互獨(dú)立職務(wù)相不分離原則開展。對(duì)每一組織成員相互的職權(quán)、職務(wù)等進(jìn)行明確分清，選取適用的組織管理形式，切實(shí)滿足全面領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)管理、部門精干、高效節(jié)約地達(dá)成經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)的要求，構(gòu)建滿足廣西農(nóng)村信用社發(fā)展要求的組織結(jié)構(gòu)體系。

2.構(gòu)建健全的激勵(lì)約束機(jī)制。在強(qiáng)調(diào)員工職業(yè)道德、個(gè)人素養(yǎng)的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化以新知識(shí)、新技能及新業(yè)務(wù)等為主要內(nèi)容的不同層次、不同形式及不同渠道的在職培訓(xùn)，按期按批對(duì)不同級(jí)別、不同類型人員開展培訓(xùn)，尤其應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)基層信用社負(fù)責(zé)人員、不同業(yè)務(wù)部門精英的培訓(xùn)，強(qiáng)化員工職業(yè)道德、業(yè)務(wù)水平，進(jìn)而提升工業(yè)執(zhí)業(yè)水平，調(diào)整員工專業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)，以實(shí)現(xiàn)對(duì)農(nóng)村信用社內(nèi)部控制需求的有效契合。

三、提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與預(yù)測(cè)水平

為了確保農(nóng)村信用社內(nèi)部控制制度可發(fā)揮其有效作用，并促進(jìn)其逐步完善，信用社務(wù)必要定期對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行狀況予以審核，應(yīng)建立農(nóng)村信用社內(nèi)部自我評(píng)估制度。自廣西農(nóng)村信用社自身實(shí)際情況出發(fā)，借鑒引入國(guó)內(nèi)外金融行業(yè)有著成功經(jīng)驗(yàn)的風(fēng)險(xiǎn)控制方法手段，構(gòu)建健全關(guān)鍵業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、監(jiān)測(cè)制度，有效提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與預(yù)測(cè)水平。農(nóng)村信用社在開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)前，應(yīng)當(dāng)對(duì)各式各樣可能威脅信用社實(shí)現(xiàn)信息、運(yùn)作及合規(guī)性等目標(biāo)的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)因素展開識(shí)別，對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)予以確立，以為業(yè)務(wù)部門制定決策提供有利參考依據(jù)。針對(duì)業(yè)務(wù)完成后的風(fēng)險(xiǎn)狀況還應(yīng)當(dāng)開展階段性的識(shí)別與跟蹤預(yù)測(cè)，實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)了解信用社所存在的風(fēng)險(xiǎn)情形，針對(duì)能夠進(jìn)行控制的風(fēng)險(xiǎn)，借助有效控制程序?qū)υ擃愶L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行盡可能降低，針對(duì)難以開展控制的風(fēng)險(xiǎn)，可適當(dāng)對(duì)相應(yīng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行取消或者縮減業(yè)務(wù)活動(dòng)范圍。

四、實(shí)施高效的內(nèi)部控制制度

1.控制信貸業(yè)務(wù)。廣西農(nóng)村信用社應(yīng)當(dāng)構(gòu)建獨(dú)立的信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，推行審貸分離，生成風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制。對(duì)每一部門職權(quán)進(jìn)行明確確立，對(duì)各職能、崗位等實(shí)行針對(duì)的約束機(jī)制，對(duì)信貸每一流程同樣開展清晰的責(zé)任約束。對(duì)信貸人員職能履行情況展開定期考核，督促信貸人員應(yīng)當(dāng)對(duì)自身貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行定時(shí)審查，對(duì)潛在引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的貸款業(yè)務(wù)要第一時(shí)間告知上級(jí)信貸管理部門，迅速制定對(duì)策對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防治。此外，還應(yīng)當(dāng)構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任，對(duì)引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的貸款業(yè)務(wù)展開徹底清理，明確責(zé)任，對(duì)由于工作不負(fù)責(zé)形成的責(zé)任貸款確立對(duì)應(yīng)清收責(zé)任，同時(shí)開展與待遇、福利掛鉤。

2.防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。構(gòu)建會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)制度，提升會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德、業(yè)務(wù)水平，強(qiáng)化會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)及風(fēng)險(xiǎn)防范水平，積極組織會(huì)計(jì)人員對(duì)先前的金融經(jīng)典案件開展研討總結(jié)會(huì)議，進(jìn)一步使它們的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)得到強(qiáng)化落實(shí)。其次，應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)人員上崗進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，全力引入高素質(zhì)的會(huì)計(jì)管理人才，培育管理型會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍，提升會(huì)計(jì)管理能力。再次，健全會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制，強(qiáng)化印鑒、印章的科學(xué)管理，遵循誰(shuí)保管、誰(shuí)使用的原則；全面貫徹交接制度、離崗審計(jì)制度，交接期間，應(yīng)當(dāng)對(duì)移交放經(jīng)受管理的財(cái)務(wù)憑證開展充分審核；強(qiáng)化內(nèi)部往來(lái)資金管理，對(duì)往外資金進(jìn)行定期勾對(duì)，一步步核實(shí)。

五、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，強(qiáng)化農(nóng)村信用社內(nèi)部控制建設(shè)是農(nóng)村信用社外部監(jiān)管的要求，是自我約束的重要確保，是農(nóng)村信用社提高自身發(fā)展水平的內(nèi)在需求。相關(guān)人員務(wù)必要不斷鉆研研究、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，全面分析現(xiàn)階段農(nóng)村信用社內(nèi)部控制建設(shè)所面臨的問(wèn)題，“建立和諧的內(nèi)部控制環(huán)境”、“提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與預(yù)測(cè)水平”、“實(shí)施高效的內(nèi)部控制制度”等，積極促進(jìn)廣西農(nóng)村信用社內(nèi)部控制建設(shè)的健康有序開展。

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作者簡(jiǎn)介：

蘭宗清（1983—），男，苗族，廣西資源縣，本科，廣西興安農(nóng)村合作銀行。