耿云羅 鄭超 王艷芳 陸曉紅

【摘 要】作者對審計信息化深化應(yīng)用存在問題進行全面分析，利用魚骨圖分析法對影響深化應(yīng)用的各因素層層細化分解，提出從完善組織體系建設(shè)、建立應(yīng)用機制建設(shè)、加強運維管理、利用大數(shù)據(jù)及電力云技術(shù)等破解深化應(yīng)用中問題，促進審計信息化與企業(yè)發(fā)展深度融合。

【關(guān)鍵詞】審計；信息化；深化應(yīng)用

當前，國有體制及電力體制改革成為社會熱點，政府監(jiān)管和社會監(jiān)督力度、廣度、深度、頻度逐步加大，內(nèi)部審計在依法治企方面的壓力前所未有，審計信息化深化應(yīng)用是適應(yīng)外部監(jiān)管和落實依法治國方略的必然選擇。隨著信息化技術(shù)在電力企業(yè)廣泛應(yīng)用，依靠人工監(jiān)督模式難以適應(yīng)這一變化，審計信息化深化應(yīng)用成為迫切需求。

一、深化運用存在的主要問題

1.審計信息化深化應(yīng)用與外部監(jiān)管和內(nèi)部管理需求仍存在差距

近年來，電力系統(tǒng)連續(xù)推出了審計門戶系統(tǒng)、審計綜合管理系統(tǒng)、ERP業(yè)務(wù)審計系統(tǒng)、管控業(yè)務(wù)審計系統(tǒng)等，審計信息化建設(shè)取得了明顯成效。但是審計系統(tǒng)與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)融合度差，尚未實現(xiàn)跨業(yè)務(wù)協(xié)同查詢和分析，系統(tǒng)部分功能無法使用，實際應(yīng)用與預(yù)期存在較大差距。

2.缺少一支精通信息化技術(shù)的專業(yè)隊伍

電力系統(tǒng)審計信息化人員均為兼職，不熟悉信息化知識，工作中主要扮演“二傳手”的角色，未發(fā)揮引領(lǐng)、示范作用；廣大審計人員信息知識難以適應(yīng)審計新環(huán)境、新要求；各單位運維人員對審計業(yè)務(wù)系統(tǒng)不熟悉，處理系統(tǒng)問題主要依賴于開發(fā)建設(shè)單位，影響了現(xiàn)場審計工作的開展。

3.審計信息系統(tǒng)深化應(yīng)用機制不健全

各單位在審計信息化方面，普遍存在“重視建設(shè)、輕視應(yīng)用、忽視考核”的現(xiàn)象，急切需要建立科學實用的深化應(yīng)用機制，充分發(fā)揮信息化應(yīng)用的效能，不斷鞏固信息化成果，持續(xù)提升審計工作效率和效果。

二、影響審計信息系統(tǒng)深化應(yīng)用的因素歸類分析

1.機器設(shè)備的影響。硬件設(shè)備配置，如服務(wù)器、交換機、存儲設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)等配置與數(shù)據(jù)總量、運行速度要求不匹配，影響信息采集速度，出現(xiàn)超時運行，甚至無法顯示輸入、輸出結(jié)果，審計信息系統(tǒng)作用就難以實現(xiàn)。

2.人員因素的影響。運維管理人員、信息化管理人員和審計人員在審計信息化應(yīng)用方面發(fā)揮著不可替代的作用。運維人員保障信息系統(tǒng)的安全、有效運行，以及持續(xù)優(yōu)化工作；信息化管理人員是實現(xiàn)審計信息系統(tǒng)深化應(yīng)用的主要支撐力量，是實現(xiàn)信息知識與審計知識銜接的橋梁；審計人員是系統(tǒng)工具的操作者、實踐者，其業(yè)務(wù)技能及信息化應(yīng)用水平影響著審計信息系統(tǒng)的深化應(yīng)用。

3.環(huán)境的影響。深化應(yīng)用受企業(yè)經(jīng)營環(huán)境和管理理念的影響。企業(yè)對審計監(jiān)督接受和開放程度，直接影響審計人員查詢權(quán)限、審計范圍、核查深度；審計信息系統(tǒng)構(gòu)建是基于專業(yè)管理系統(tǒng)功能和實際應(yīng)用情況的。專業(yè)管理系統(tǒng)及其承載的數(shù)據(jù)就是審計的對象，與專業(yè)管理系統(tǒng)深度融合，有利于形成完整的審計鏈條。

4.驗收及測試的影響。驗收測試的案例的適用性是信息系統(tǒng)能否獲得審批通過的先決條件。驗收測試范圍是否充分是審計功能能否得到全面應(yīng)用的必要條件

5.信息系統(tǒng)功能的影響。信息系統(tǒng)需求調(diào)研是否充分或?qū)徲嬓枨笫欠窈侠恚绊懼畔⑾到y(tǒng)功能設(shè)置，對系統(tǒng)后期應(yīng)用至關(guān)重要。根據(jù)審計需求不斷完善和改進審計信息化系統(tǒng)，是推進深化應(yīng)用的一個重要手段。

6.技術(shù)和方法的影響。審計信息系統(tǒng)的研發(fā)和建設(shè)是基于當時的信息化技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，數(shù)據(jù)化模型研究理論等實施的。隨著信息技術(shù)的改進和優(yōu)化，原來受囿于技術(shù)層面的審計業(yè)務(wù)需求逐步得到解決。如大數(shù)據(jù)和云計算技術(shù)為審計實現(xiàn)海量數(shù)據(jù)查詢和分析創(chuàng)造了條件。

三、推動審計信息化深化應(yīng)用的措施

1.完善審計系統(tǒng)深化應(yīng)用組織體系建設(shè)，為深化應(yīng)用提供人力支撐

建立專業(yè)信息化隊伍，明確審計信息化人員配置要求、知識技能和專業(yè)資格需求，使其成為信息系統(tǒng)功能設(shè)計、優(yōu)化提升的參謀和助手，在審計專業(yè)和信息技術(shù)銜接方面發(fā)揮更高層次的作用。

2.建立信息化培訓考評機制，為深化應(yīng)用提供知識技能保障

針對信息化崗位人員、信息化運維人員、審計信息化應(yīng)用人員建立分結(jié)構(gòu)、分層次的培訓考核機制，設(shè)立合理的考核指標和培訓合格標準，“以考促學”帶動人員素質(zhì)的提升。

3.建立信息系統(tǒng)運維水平測評機制，為深化應(yīng)用提供良好服務(wù)

加強運維工作的管理，要明確運維人員定期了解和報送相關(guān)系統(tǒng)更新升級情況，確保審計信息系統(tǒng)協(xié)同跟進，解決審計系統(tǒng)與專業(yè)系統(tǒng)信息不同步、不協(xié)調(diào)的問題。

4.建立審計信息化基礎(chǔ)建設(shè)工作定期評估機制，為審計監(jiān)督構(gòu)建良好的應(yīng)用環(huán)境

定期對各單位硬件環(huán)境的匹配性進行評估，及時提升改進；對相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的開放性進行分析梳理。根據(jù)人員工作崗位、職責權(quán)限，分等級、分層次劃分使用權(quán)限，建立開放、共享的信息環(huán)境。

5.建立深化應(yīng)用信息溝通機制，協(xié)調(diào)解決系統(tǒng)深化應(yīng)用過程中存在的問題

建立深化應(yīng)用問題分析匯總臺賬，對實際應(yīng)用過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行登記、分析。普遍性、技術(shù)性的難題由總部統(tǒng)一協(xié)商解決，個性問題由總部聯(lián)系開發(fā)建設(shè)單位指導(dǎo)解決，持續(xù)提升審計信息系統(tǒng)的實用性，切實推動深化應(yīng)用工作的深入開展。

6.利用大數(shù)據(jù)和電力云技術(shù)提升信息系統(tǒng)可用化程度

以“大數(shù)據(jù)技術(shù)和云計算”為手段，在海量、結(jié)構(gòu)復(fù)雜、內(nèi)容多樣的數(shù)據(jù)集中以較快速度解析出規(guī)律性的判斷、趨勢或預(yù)見。引入基于 Hadoop 架構(gòu)的分布式存儲、并行計算和多維索引技術(shù)，通過建立分布式并行計算平臺，結(jié)合數(shù)據(jù)中心，解決審計大規(guī)模信息采集、高吞吐、大并發(fā)數(shù)據(jù)存取和快速高效分析計算業(yè)務(wù)中存在的性能瓶頸問題。

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