王華鋒 沈赤

摘要：作為國(guó)家宏觀調(diào)控的有效手段，財(cái)政政策在促進(jìn)科技創(chuàng)新和創(chuàng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中擔(dān)負(fù)著重要的職責(zé)和功能，發(fā)揮著“四兩拔千斤”作用。文章在闡釋創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的基本概念基礎(chǔ)上，梳理了科技創(chuàng)業(yè)、技術(shù)創(chuàng)新與創(chuàng)業(yè)經(jīng)濟(jì)之間的關(guān)系，重點(diǎn)利用供求曲線等工具初步分析了公共財(cái)政推動(dòng)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的作用機(jī)理，并初步提出了相關(guān)的對(duì)策和建議。

關(guān)鍵詞：創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新；公共財(cái)政；作用機(jī)理

創(chuàng)新是一個(gè)民族進(jìn)步的靈魂，是國(guó)家興旺發(fā)達(dá)的不竭動(dòng)力。在過去的2014年的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議中，習(xí)總書記曾強(qiáng)調(diào)，我們的政策要寬泛、寬松，創(chuàng)新要落到實(shí)處，要把市場(chǎng)真正的搞活起來，為市場(chǎng)的主體與大眾創(chuàng)業(yè)創(chuàng)造出更加良好的環(huán)境條件。在2015年的《政府工作報(bào)告》中，李克強(qiáng)總理明確提出，要積極打造萬眾創(chuàng)新與大眾創(chuàng)業(yè)，并增加公共服務(wù)與公共產(chǎn)品“雙引擎”， 調(diào)整我國(guó)市場(chǎng)與經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度不減發(fā)展勢(shì)態(tài)，提高市場(chǎng)產(chǎn)品與品質(zhì)，促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)提質(zhì)、增效、升級(jí)。在2015年印發(fā)的《關(guān)于發(fā)展眾創(chuàng)空間推進(jìn)大眾創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的指導(dǎo)意見》中，國(guó)務(wù)院辦公廳提出了推進(jìn)大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的部署要求?？傊瑒?chuàng)業(yè)、創(chuàng)新是我國(guó)未來市場(chǎng)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主基調(diào)。

公共財(cái)政是以市場(chǎng)對(duì)資源配置起基礎(chǔ)性調(diào)節(jié)作用為基礎(chǔ)，是為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)提供公共服務(wù)、滿足社會(huì)公共需要的政府分配行為和活動(dòng)。它主要有資源配置、收入分配、調(diào)控經(jīng)濟(jì)和監(jiān)督管理四個(gè)職能。不斷優(yōu)化公共財(cái)政對(duì)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的引導(dǎo)，積極打造大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的引擎，走出一條具有我國(guó)特色的創(chuàng)新發(fā)展之路，對(duì)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)具有重要的意義和作用。

一、科技創(chuàng)業(yè)、技術(shù)創(chuàng)新與創(chuàng)業(yè)經(jīng)濟(jì)的關(guān)系

在過去的一段時(shí)期當(dāng)中，我們常常將創(chuàng)業(yè)經(jīng)濟(jì)、技術(shù)創(chuàng)新、科技創(chuàng)業(yè)混淆在一起，這在一定程度上模糊了它們各自的概念與定義。從本質(zhì)上來講，不論是創(chuàng)業(yè)經(jīng)濟(jì)、技術(shù)創(chuàng)新還是科技創(chuàng)業(yè)它們都是相互獨(dú)立、相互等同的，雖然它們之間也存在一定的聯(lián)系，但并不能混為一談。它們各自都肯定會(huì)涉及到與創(chuàng)新有關(guān)的內(nèi)容，但其所有內(nèi)容并不只是創(chuàng)新活動(dòng)的過程，下面對(duì)其三者進(jìn)行簡(jiǎn)單的概念與關(guān)系分析：

（一）科技創(chuàng)業(yè)

科技創(chuàng)業(yè)具體所指的是創(chuàng)新與創(chuàng)業(yè)相結(jié)合的一種經(jīng)濟(jì)形態(tài)，它主要發(fā)生在科學(xué)技術(shù)含量較高的領(lǐng)域當(dāng)中，如創(chuàng)新性的以新材料、新能源、生物基因工程、信息工程技術(shù)等為基礎(chǔ)進(jìn)行創(chuàng)業(yè)。

（二）技術(shù)創(chuàng)新

技術(shù)創(chuàng)新具體所指的是，新的科學(xué)技術(shù)在企業(yè)生產(chǎn)中的應(yīng)用，它一般反應(yīng)在生產(chǎn)工藝與新產(chǎn)品上。技術(shù)創(chuàng)新和科技創(chuàng)業(yè)都是以新的科學(xué)技術(shù)為基本工具、手段的過程，在現(xiàn)代創(chuàng)業(yè)經(jīng)濟(jì)當(dāng)中具有重要的作用地位。但其差別在于科技創(chuàng)業(yè)是以新的科學(xué)技術(shù)為基礎(chǔ)構(gòu)建一個(gè)新的市場(chǎng)企業(yè)，而技術(shù)創(chuàng)新則指的是現(xiàn)有的企業(yè)在生產(chǎn)過程當(dāng)中展開對(duì)新的科學(xué)技術(shù)的應(yīng)用，前者是一個(gè)“創(chuàng)造”的過程，后者是一個(gè)“完善與改進(jìn)”的過程。

（三）創(chuàng)業(yè)經(jīng)濟(jì)

創(chuàng)業(yè)經(jīng)濟(jì)屬于是一種新的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形態(tài)，它所基于的是技術(shù)創(chuàng)新與科技創(chuàng)業(yè)，是在他們基礎(chǔ)上得出的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)成果。從當(dāng)前的創(chuàng)業(yè)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀研究來看，它可以分為兩個(gè)不同的階段，一個(gè)階段是科技創(chuàng)業(yè)，另一個(gè)階段是技術(shù)創(chuàng)新，但他們兩者并不是完全獨(dú)立發(fā)展的，而是所有交替，存在一種相互促進(jìn)的關(guān)系。在當(dāng)前新經(jīng)濟(jì)與現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的背景之下，創(chuàng)業(yè)就相當(dāng)于是創(chuàng)業(yè)經(jīng)濟(jì)的一個(gè)孵化器，在科技創(chuàng)業(yè)與技術(shù)創(chuàng)新的相互促進(jìn)之下，社會(huì)經(jīng)濟(jì)才能夠得到快速、有效的發(fā)展。

二、公共財(cái)政的政策工具及作用機(jī)理分析

從現(xiàn)代公共經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度來看，政府在社會(huì)經(jīng)濟(jì)當(dāng)中的調(diào)控作用主要作用在市場(chǎng)失靈的領(lǐng)域內(nèi)，也就是說當(dāng)市場(chǎng)自身所形成的運(yùn)轉(zhuǎn)與調(diào)控機(jī)制失靈過后，政府就需要介入，以公共利益的身份對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行干預(yù)，使市場(chǎng)保持正常的狀態(tài)。政府調(diào)控市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主要手段與措施就是“財(cái)政政策”，如果我們把科技創(chuàng)新和創(chuàng)業(yè)看成是屬性較為特殊的產(chǎn)品，實(shí)施、推進(jìn)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)公共政策就是為了滿足市場(chǎng)對(duì)這類產(chǎn)品的需求，平衡市場(chǎng)中的供需關(guān)系。以西方傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)學(xué)觀點(diǎn)來看，就是使創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的供需曲線外移，在一個(gè)更高的水平上達(dá)到均衡。如圖1所示，最初的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)供（S）、需（D）曲線相交點(diǎn)的橫軸距離為OQ，隨著科技創(chuàng)新水平的不斷提升和創(chuàng)業(yè)經(jīng)濟(jì)日趨活躍，社會(huì)對(duì)科技創(chuàng)新產(chǎn)品和創(chuàng)業(yè)經(jīng)濟(jì)供需不斷增加，那么供需曲線將向右移動(dòng)，即由S移至S，D移至D，科技水平和創(chuàng)業(yè)活躍度也由OQ發(fā)展到OQ。

以促進(jìn)市場(chǎng)創(chuàng)業(yè)與創(chuàng)新為出發(fā)點(diǎn)的財(cái)政政策，其實(shí)質(zhì)是國(guó)家政府對(duì)財(cái)政收支進(jìn)行調(diào)整，來為創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)提供良好的環(huán)境條件，使創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)可以得到快速的發(fā)展，并最終滿足整個(gè)市場(chǎng)對(duì)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的供需。在實(shí)際的市場(chǎng)調(diào)控當(dāng)中，政府財(cái)政政策有多種形式可以表現(xiàn)出其作用，在本文當(dāng)中將主要采用西方經(jīng)濟(jì)學(xué)理論為基礎(chǔ)來進(jìn)行探討，不論其具體的表現(xiàn)形式是什么樣的，總之政府出臺(tái)以促進(jìn)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)發(fā)展為目標(biāo)的財(cái)政政策，是我國(guó)大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的基礎(chǔ)保障。財(cái)政政策的工具主要包括兩種，一種是財(cái)政收入調(diào)整，如對(duì)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)給予寬松的稅收政策，另一種是財(cái)政支出調(diào)整，如對(duì)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)給予充足的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)貼。以下是對(duì)兩種工具對(duì)促進(jìn)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的機(jī)理進(jìn)行的分析。

（一）稅收作用機(jī)制分析

現(xiàn)代研究消費(fèi)者行為的理論基礎(chǔ)主要采用的是“新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的效用理論”，該理論認(rèn)為，供給能夠自己創(chuàng)造出需求，所有的行為人都是“理性經(jīng)濟(jì)人”，他們可以基于對(duì)自身利益和需求的考量，來實(shí)現(xiàn)平衡，決定是不是真的要采取創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)這種行為。只有收入高于創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的成本投入的時(shí)候，創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)這種行為才會(huì)真的成為現(xiàn)實(shí)。稅收政策是我國(guó)財(cái)政收入的主要部分，如果國(guó)家政府可以通過降低對(duì)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的稅收，就可以降低創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的成本投入，從而增加社會(huì)參與創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的積極性。

（二）財(cái)政補(bǔ)貼等作用機(jī)制分析

財(cái)政補(bǔ)貼、貸款貼息等政策對(duì)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)行為具有更強(qiáng)的引導(dǎo)作用。對(duì)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)行為的直接補(bǔ)貼、貸款貼息、政府采購(gòu)等可降低創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的投入成本，使得創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的投入邊際私人成本曲線（MPC）向下移動(dòng)，當(dāng)資助額度適當(dāng)時(shí)，可使得MPC曲線移動(dòng)至MPC'，如圖2。

此時(shí)，MPC'與私人邊際收益曲線（MPR）的交點(diǎn)對(duì)應(yīng)的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)行為為Q2，恰好與社會(huì)資源最優(yōu)配置的均衡數(shù)量吻合，即等同于政府利用公共財(cái)政資金彌補(bǔ)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)行為的外部效益，使得“理性經(jīng)濟(jì)人”從私人利益出發(fā)的決策點(diǎn)從Q1變動(dòng)至Q2，從而對(duì)非創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)行為產(chǎn)生替代效應(yīng)，造成需求結(jié)構(gòu)或產(chǎn)出結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，實(shí)現(xiàn)資源重新配置。

通過以上理論分析，公共財(cái)政政策作為政府調(diào)控的重要手段之一，對(duì)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)發(fā)揮推動(dòng)作用主要體現(xiàn)在兩方面：一是通過區(qū)別對(duì)待的稅收政策及財(cái)政資助政策向企業(yè)公眾傳遞明確的信號(hào)，營(yíng)造創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的社會(huì)風(fēng)尚和氛圍；二是通過財(cái)政收支中的具體政策工具調(diào)整行為成本，形成正激勵(lì)機(jī)制，推動(dòng)大眾創(chuàng)業(yè)和萬眾創(chuàng)新。

三、公共財(cái)政推動(dòng)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的初步建議

（一）完善支持技術(shù)創(chuàng)新的政府采購(gòu)政策

在當(dāng)前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，政府采購(gòu)制度是財(cái)政制度的一個(gè)重要組成部分，它一方面可以實(shí)現(xiàn)對(duì)政府購(gòu)買性支出的科學(xué)管理，另一方面還能夠促進(jìn)財(cái)政資金得到更加合理的分配使用。政府應(yīng)當(dāng)重視對(duì)采購(gòu)制度的利用，以采購(gòu)來推動(dòng)技術(shù)創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)政策，發(fā)揮出政府采購(gòu)的政策引導(dǎo)功能，使市場(chǎng)主體積極參與技術(shù)創(chuàng)新。如政府在采購(gòu)方面可以制定優(yōu)先采購(gòu)技術(shù)創(chuàng)新產(chǎn)品，對(duì)我國(guó)企業(yè)自主研發(fā)，且科學(xué)技術(shù)含量較高，附加值較高的技術(shù)創(chuàng)新產(chǎn)品優(yōu)先采購(gòu)，從而提高市場(chǎng)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新的積極性。

（二）優(yōu)化有利于創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的稅收環(huán)境

從我國(guó)最近幾年的發(fā)展情況來看，很多東部城市都調(diào)整了稅收政策，在稅收方面給予了創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)極大的支持，并取得了顯著的效果，這說明稅收調(diào)整對(duì)于促進(jìn)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)是積極有效的。今后政府應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步完善稅收政策，建立針對(duì)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的普惠制稅收優(yōu)惠政策體系。同時(shí)要加大對(duì)所得稅的政策調(diào)整，根據(jù)實(shí)際情況對(duì)部分參與重要?jiǎng)?chuàng)新創(chuàng)業(yè)科研項(xiàng)目的人員免征個(gè)人所得稅，提高他們的工作積極性，將創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)科研項(xiàng)目盡快轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)投入市場(chǎng)。

（三）加強(qiáng)財(cái)政對(duì)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新人才的政策保障

科技創(chuàng)新與諸多的因素相關(guān)，其中最為主要的是人才因素，如果想要科技創(chuàng)新取得快速、有效的成果，并轉(zhuǎn)換為產(chǎn)品投入市場(chǎng)，就必須要有一支素質(zhì)能力出眾的人才隊(duì)伍，因此政府必須要想方設(shè)法來培養(yǎng)現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)人才。首先要加大人才培養(yǎng)的投入力度，如設(shè)立人才發(fā)展專項(xiàng)資金，建立以政府引導(dǎo)，金融和社會(huì)資本、民間資本共同參與的多元化人才投入機(jī)制。其次要為科學(xué)技術(shù)人才的發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境條件，讓他們能夠輕松、合理的就業(yè)，為他們找到最為合適的就業(yè)崗位，為留住稀缺人才還可對(duì)其給予特殊津貼。最后要完善對(duì)科學(xué)技術(shù)人才的激勵(lì)制度，對(duì)取得成果和表現(xiàn)良好的人才給予經(jīng)濟(jì)方面與物質(zhì)方面的獎(jiǎng)勵(lì)，提高他們的工作積極性。

（四）加大財(cái)政對(duì)科技發(fā)展運(yùn)行環(huán)境的支持力度

教育是科學(xué)技術(shù)創(chuàng)新的最基礎(chǔ)保障，只有提高我國(guó)整體的科學(xué)素質(zhì)，才能推動(dòng)科研創(chuàng)新體系的建設(shè)與發(fā)展。所以我國(guó)要從基礎(chǔ)教育、高等教育以及職業(yè)教育等方面做工作，加強(qiáng)社會(huì)科學(xué)培養(yǎng)力度，從而提高我國(guó)整體的科學(xué)素質(zhì)。

除了上述幾點(diǎn)之外，我們還應(yīng)當(dāng)加大對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投入力度，如通過財(cái)政貼息、免除各項(xiàng)收費(fèi)負(fù)擔(dān)的辦法增加辦公場(chǎng)所、廠房的供給以增加對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投入，完善的基礎(chǔ)設(shè)施對(duì)于我國(guó)大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新來說具有相當(dāng)重要的作用意義。

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*本文系2014 年度浙江省重點(diǎn)軟科學(xué)研究項(xiàng)目“市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下公共財(cái)政服務(wù)科技創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展作用機(jī)理及對(duì)策研究”（項(xiàng)目編號(hào)：2014C25021）的部分研究成果。

（作者單位：王華鋒，浙江醫(yī)藥高等?？茖W(xué)校辦公室；沈赤，紹興文理學(xué)院）