馮皓潔

【摘 要】 企業(yè)貨幣資金作為企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，對(duì)于企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展以及長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展具有重要的作用。在網(wǎng)上銀行的發(fā)展背景下，企業(yè)要積極轉(zhuǎn)變貨幣資金內(nèi)部控制模式，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。本文結(jié)合網(wǎng)上銀行發(fā)展的特點(diǎn)，對(duì)網(wǎng)上銀行條件下企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制措施進(jìn)行探究，望為企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制提供積極借鑒。

【關(guān)鍵詞】網(wǎng)上銀行；企業(yè)貨幣資金；內(nèi)部控制

一、引言

企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，隨著網(wǎng)上銀行的蓬勃發(fā)展，企業(yè)一方面要利用網(wǎng)上銀行的優(yōu)勢(shì)；另一方面要充分預(yù)估網(wǎng)上銀行資金控制以及管理的優(yōu)勢(shì)，優(yōu)化企業(yè)資金內(nèi)部控制措施。

二、網(wǎng)上銀行條件下企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制措施淺析

1. 促進(jìn)企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制管理科學(xué)化以及市場(chǎng)化

企業(yè)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展的動(dòng)力在于能夠創(chuàng)建高效的管理模式和現(xiàn)代化的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)體系，以此適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和壓力。網(wǎng)上銀行的發(fā)展伴隨著科學(xué)技術(shù)開始出現(xiàn)，并且處于急速擴(kuò)張的局面之中。因此，尋求企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制良性發(fā)展模式更是至關(guān)重要。同時(shí)，企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理方法的現(xiàn)代化是與先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)相關(guān)聯(lián)的，計(jì)算機(jī)技術(shù)、信息管理系統(tǒng)技術(shù)、數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)在企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制中的應(yīng)用也是催生現(xiàn)代化經(jīng)營(yíng)體系的關(guān)鍵。同時(shí)，信息化技術(shù)在貨幣資金內(nèi)部控制過(guò)程中的應(yīng)用也大大降低了經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成本和中間費(fèi)用。此外，由于網(wǎng)上銀行在我國(guó)發(fā)展時(shí)間還不是很長(zhǎng)，發(fā)展過(guò)程中也存在各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，有些風(fēng)險(xiǎn)甚至是難以預(yù)估的，貨幣資金內(nèi)部控制管理現(xiàn)代化也有助于科學(xué)的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)作出評(píng)估，以此制定應(yīng)對(duì)資金流失風(fēng)險(xiǎn)的方法。管理方法現(xiàn)代化和經(jīng)營(yíng)市場(chǎng)化已經(jīng)成為目前企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的必然趨勢(shì)，也是企業(yè)經(jīng)濟(jì)得以持續(xù)發(fā)展的根本動(dòng)力。

2.以制度建設(shè)為根基，構(gòu)建全方位的網(wǎng)上銀行貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)防范體系

制度建設(shè)作為企業(yè)發(fā)展的靈魂，不僅關(guān)乎企業(yè)內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)的合理性，也直接影響了企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。在網(wǎng)上銀行條件下，以制度建設(shè)為根基，構(gòu)建全方位的網(wǎng)上銀行資金風(fēng)險(xiǎn)防范體系主要可以從以下幾個(gè)方面出發(fā)：第一，增強(qiáng)企業(yè)高層管理者以及基層員工的資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，將企業(yè)網(wǎng)上銀行資金風(fēng)險(xiǎn)防范作為一項(xiàng)日常安排貫徹到企業(yè)發(fā)展實(shí)際中去。同時(shí)，完善企業(yè)法人制度建設(shè)，對(duì)公司發(fā)展章程、產(chǎn)權(quán)制度以及組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理的規(guī)劃和安排，防范企業(yè)管理制度中可能出現(xiàn)的一系列風(fēng)險(xiǎn)，為構(gòu)建全方位的資金風(fēng)險(xiǎn)防范體系營(yíng)造良好的內(nèi)部環(huán)境。第二，建立健全基本的網(wǎng)上銀行貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)防范制度。企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)防范作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)制度的組成部分，首先需要整體的風(fēng)險(xiǎn)防范制度作為理論和制度支持，因此，要對(duì)企業(yè)人力資源風(fēng)險(xiǎn)、管理模式風(fēng)險(xiǎn)以及服務(wù)部門運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行制度建設(shè)，將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)以及業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行合理控制。第三，企業(yè)要全方位規(guī)范法律事務(wù)的辦理程序，嚴(yán)格財(cái)務(wù)專業(yè)人才的選拔和使用，在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)以及風(fēng)險(xiǎn)防范等方面進(jìn)行全方位、多角度的統(tǒng)籌安排，切實(shí)提升企業(yè)網(wǎng)上銀行資金風(fēng)險(xiǎn)防范體系的效力。

3.網(wǎng)上銀行提升服務(wù)能力和水平

企業(yè)貨幣資金的發(fā)展不是一成不變的，而是處于動(dòng)態(tài)的不斷變化過(guò)程之中，企業(yè)資金和企業(yè)級(jí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在不斷變化的過(guò)程中相互碰撞、相互發(fā)展，最終決定了企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)活動(dòng)發(fā)展的整體態(tài)勢(shì)。在傳統(tǒng)網(wǎng)上銀行的最先發(fā)展時(shí)期，交易需求的產(chǎn)生催生了企業(yè)貨幣資金控制需求的產(chǎn)生，由交易需求而引發(fā)的一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不斷向著企業(yè)其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)延伸。因此，在企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制過(guò)程中，網(wǎng)上銀行應(yīng)該集中精力于提供專業(yè)化、個(gè)性化的服務(wù)，以此提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，避免贏者通吃的狀況。首先要建立基于第三方支付平臺(tái)的銀行金融生態(tài)系統(tǒng)，從而促進(jìn)網(wǎng)上銀行的健康發(fā)展以及可持續(xù)發(fā)展。其次，以網(wǎng)上銀行為主體的網(wǎng)上銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)該將自身定位于服務(wù)性中介的發(fā)展范圍，不再扮演資金融通過(guò)程中主導(dǎo)者的形象，而是充分推進(jìn)企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的公開化、透明化改革，使得資金的融通統(tǒng)一于企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制之中。

4.增強(qiáng)對(duì)貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

銀行自身應(yīng)該構(gòu)建系統(tǒng)完善的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)審議本行風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制政策及基本管理制度，并對(duì)其實(shí)施情況及效果進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)；負(fù)責(zé)監(jiān)督高級(jí)管理層關(guān)于信用、市場(chǎng)、操作等風(fēng)險(xiǎn)的控制情況，對(duì)本行風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制狀況進(jìn)行定期評(píng)估；負(fù)責(zé)審議高級(jí)管理層提交的全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告，并提出建議等。銀行自身設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門或崗位，牽頭負(fù)責(zé)轄內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)管理，匯集和報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)狀況，對(duì)同級(jí)業(yè)務(wù)部門、下級(jí)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理政策執(zhí)行情況進(jìn)行督導(dǎo)和檢查。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，網(wǎng)上銀行發(fā)展條件下，企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制工作的進(jìn)行對(duì)于企業(yè)發(fā)展以及企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的開展至關(guān)重要。一方面，企業(yè)要增強(qiáng)網(wǎng)上資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提高自身資金控制以及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防能力；另一方面，企業(yè)要對(duì)網(wǎng)上銀行的優(yōu)勢(shì)加以發(fā)掘，利用網(wǎng)上銀行的便利以及快捷性，對(duì)企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制工作流程進(jìn)行優(yōu)化，以此促進(jìn)企業(yè)資金利用效率的提升，增加企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制效益。

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