王學(xué)勇

摘 要 當(dāng)今世界正在朝著經(jīng)濟(jì)全球化和競爭國際化的方向發(fā)展，企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)活動占據(jù)重要的位置。目前，世界上各個國家參與國際性競爭的實(shí)力主要依靠企業(yè)集團(tuán)。因此，世界各國的經(jīng)濟(jì)逐步建立起以企業(yè)集團(tuán)為核心的經(jīng)濟(jì)時代。貨幣資金對于一個企業(yè)來講，就好比是企業(yè)的血液，分散在各個企業(yè)的諸多環(huán)節(jié)中。所以，企業(yè)的資金管理，對于整個企業(yè)的管理都起著至關(guān)重要的作用。筆者就各個企業(yè)在資金管理上出現(xiàn)的弊端進(jìn)行深入的研究，并提出在企業(yè)中建立資金集中管理體系，避免以上缺陷的出現(xiàn)，從而實(shí)現(xiàn)資金快速周轉(zhuǎn)、資金使用效率提高的目的。

關(guān)鍵詞 企業(yè)集團(tuán) 資金管理 財(cái)務(wù)管理 結(jié)算中心

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的開展，現(xiàn)代的組織形式——企業(yè)集團(tuán)被更多的人所采用，并且成為當(dāng)今社會經(jīng)濟(jì)活動的主流形式。但是，就我國目前的形式而言，企業(yè)集團(tuán)仍然是多級法人的形式。我國地大物博，企業(yè)集團(tuán)在分布上也呈現(xiàn)出參差不齊等特點(diǎn)。以往的資金管理方式顯然已經(jīng)不再適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動。其呈現(xiàn)出的特征是，集團(tuán)內(nèi)部四分五裂，各個小集團(tuán)又自成一體，只片面地追求財(cái)務(wù)利益，以至于造成各種決策等事務(wù)效率低下，嚴(yán)重影響了企業(yè)集團(tuán)在世界上的競爭力。鑒于此種情況，我國各級部門要抓緊時間制定相應(yīng)的措施，盡早完善資金集中管理體系，并使其推動企業(yè)集團(tuán)快速發(fā)展。資金對于企業(yè)至關(guān)重要，它貫穿于企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的方方面面。具體而言，企業(yè)資金管理具體的工作就是管理資金的運(yùn)作，也就是對于資金的征集、使用和具體分配的管理。而相對于資金而言，財(cái)務(wù)管理則側(cè)重于對企業(yè)中財(cái)務(wù)運(yùn)作的管理，簡而言之，其財(cái)務(wù)活動亦即企業(yè)的資金活動。主要是針對資金如何獲取及獲取后如何分配。企業(yè)集團(tuán)只要抓住資金管理這個核心環(huán)節(jié)，并實(shí)施合適的管理及措施，那么就能提高企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)利益。

一、企業(yè)集團(tuán)資金管理的現(xiàn)狀

（一）資金管理太分散

現(xiàn)在很多企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部分權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重，主要體現(xiàn)在公司的管理上。企業(yè)集團(tuán)的下屬單位形成小集團(tuán)，片面追求小集團(tuán)內(nèi)部的利益，不能站在整個集團(tuán)利益的高度來規(guī)劃公司事務(wù)，逐漸造成子公司的勢力過大，而母公司對此現(xiàn)象束手無策。這種現(xiàn)象嚴(yán)重影響了企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展。其對集團(tuán)的影響主要體現(xiàn)在兩個方面：第一是投資，由于子公司各自為政，導(dǎo)致集團(tuán)投資規(guī)模變小、投資結(jié)構(gòu)不完善，以至于經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)也受到威脅。第二體現(xiàn)在籌資上，集團(tuán)內(nèi)部的資金做不到融通，于外四處借債，于內(nèi)資本結(jié)構(gòu)需要完善，從而增加了資金的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）資金管理混亂

企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部還沒有實(shí)行一體化的管理，主要是由于集團(tuán)內(nèi)部情況復(fù)雜，從而造成單位開戶行過多，使資金處于分散的狀態(tài)。由于企業(yè)的資金管理不善，一個企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部可能同時存在資金的短缺和閑置兩種情況。同時，總公司對于子公司的資金流向控制不到位。只有實(shí)行了一體化管理，才能有效地遏制這種現(xiàn)象。

（三）名存實(shí)亡的資金預(yù)算

盡管集團(tuán)公司在成立之初，就設(shè)置了資金預(yù)算，但是在實(shí)際的操作過程中，其預(yù)算就是一個擺設(shè)。歸根結(jié)底，還是資金沒有進(jìn)行合理的規(guī)劃，在資金使用上很隨意，以至于資金經(jīng)常對不上賬，從而使大量的預(yù)算和實(shí)際情況大相徑庭。

（四）缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制

在資金的管理上沒有實(shí)行統(tǒng)一的監(jiān)督機(jī)制，從而產(chǎn)生總公司對子公司監(jiān)管不力、考核形同虛設(shè)等現(xiàn)象。對于此現(xiàn)象，就必須建立一套完善的監(jiān)督機(jī)制，并使其充分地發(fā)揮作用。

（五）資金管理意識有待于提高

資金管理觀念比較狹隘，目前各個企業(yè)也僅限于財(cái)會人員的參與，而沒有把資金管理工作普及到每個員工。要想真正地管理好資金，必須改變傳統(tǒng)的管理方式，使財(cái)會人員參與到管理中來，企業(yè)的其他管理人員在條件允許的情況下必須要參與其中，共同管理企業(yè)的資金，才能杜絕資金問題的出現(xiàn)。

（六）建立現(xiàn)代化的信息管理系統(tǒng)

時代的發(fā)展，以往傳統(tǒng)的信息管理手段已經(jīng)不適應(yīng)現(xiàn)如今企業(yè)的發(fā)展。所以，企業(yè)要引進(jìn)高新科技，更新技術(shù)設(shè)備，用先進(jìn)財(cái)務(wù)管理手段來管理企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)的問題，以確保信息的準(zhǔn)確無誤。

二、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的優(yōu)點(diǎn)

對于任何一個企業(yè)集團(tuán)而言，完善的資金管理體系是至關(guān)重要的。其作用如下：

（一）可以獲得多種融資手段

企業(yè)集團(tuán)可以激活所有的員工進(jìn)行融資，然后實(shí)行統(tǒng)一的管理，這樣既整合了市場空間，又可以充分發(fā)揮融資的作用，以便獲取更多的回報(bào)。

（二）可以提升資金的使用率

對企業(yè)內(nèi)部的資金進(jìn)行合理的安排，既可以減少公司對銀行的貸款，還可以減少現(xiàn)金的資產(chǎn)量，真正提高資金的使用率。

（三）有利于企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的一致

企業(yè)集團(tuán)母公司要在保證集團(tuán)整體財(cái)務(wù)目標(biāo)最大化的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)各個子公司的利益最大化。由于各個子公司是和母公司具有相同地位的法人，因此是個獨(dú)立的個體。所以，母公司要盡量協(xié)調(diào)好各個子公司之間的利益，避免和子公司發(fā)生不必要的利益沖突。

（四）降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)內(nèi)部可以通過資金的交易來控制成員公司的財(cái)務(wù)權(quán)。并通過對成員公司財(cái)務(wù)上的監(jiān)督，來對子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)控制，以保證資金的正常使用。

三、如何完善企業(yè)集團(tuán)資金集中管理制度

（一）資金集中管理制度要加大力度推行

據(jù)目前我國企業(yè)中存在的資金管理的問題，企業(yè)集團(tuán)要從切身利益入手，牢牢抓住對子公司的控制權(quán)，以建立完善的資金管理制度。

1.集中管理賬戶。母公司可以要求子公司在指定的銀行開戶，并在集團(tuán)內(nèi)部設(shè)置內(nèi)部銀行，并和銀行聯(lián)合，做到銀企直聯(lián)，以便對子公司的銀行賬戶進(jìn)行監(jiān)控。

2.統(tǒng)一調(diào)度資金，母公司可以實(shí)行收支雙線管理。及時將各個單位的盈余資金調(diào)度到母公司，以便控制子公司的資金，保證各個單位的資金統(tǒng)一使用，確保子公司資金周轉(zhuǎn)正常。

（二）建立完善的預(yù)算管理體系

在公司內(nèi)部建立完善的預(yù)算管理體系，既要建立年度預(yù)算，還要細(xì)化編制季度預(yù)算和月預(yù)算；既要編制中長期預(yù)算，又要編制短期預(yù)算，把所有的子公司都納入到整個企業(yè)的預(yù)算中來。

（三）樹立風(fēng)險(xiǎn)意識

財(cái)務(wù)人員除了年終向管理人員提交現(xiàn)金流量表之外，在平時的工作中，還可以定期向管理人員提供現(xiàn)金流量表，并附帶分析報(bào)告。讓管理者從先進(jìn)流量的分析中，感受到企業(yè)目前存在的危機(jī)，從而增加管理者的危機(jī)意識。

（四）建立資金、財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)三位一體的系統(tǒng)

企業(yè)集團(tuán)要選擇合適的財(cái)務(wù)軟件，以便做到資金預(yù)算的上報(bào)與審批、資金存量的實(shí)時查詢、預(yù)算執(zhí)行情況的控制等功能的企業(yè)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)管理，準(zhǔn)確把握各個子公司的資金和經(jīng)營狀況，從而加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部集團(tuán)的財(cái)務(wù)監(jiān)控力度，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的一體化管理。

四、結(jié)語

企業(yè)集團(tuán)資金集中管理是加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理的部分。只有建立與完善企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)資金管理的運(yùn)行機(jī)制、信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、監(jiān)控保證機(jī)制，提升管理人員的整體素質(zhì)，才能確保其走上良性發(fā)展的道路。從企業(yè)發(fā)展的具體情況出發(fā)，規(guī)避企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)資金管理效益的提高。企業(yè)集團(tuán)資金管理是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理永遠(yuǎn)的話題，需要各方共同為之努力。

（作者單位為河北省煤田地質(zhì)局第二地質(zhì)隊(duì)）

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