摘 要：人民代表大會是國有資本經(jīng)營預算的重要外部監(jiān)督力量之一，本文通過分析人民代表大會在國有資本經(jīng)營預算中監(jiān)督職能的來源依據(jù)以及在實踐過程中遇見的現(xiàn)實和潛在問題，提出一些有利于構(gòu)建國有資本經(jīng)營預算監(jiān)督體系的意見。

關(guān)鍵詞：人民代表大會 國有資本經(jīng)營預算 監(jiān)督職能

國有資本經(jīng)營預算是國家以出資者的身份依法取得國有資本收益，并對收益進行分配而發(fā)生的各項收支預算，是我國政府預算的重要組成部分。人民代表大會作為國有資本經(jīng)營預算外部監(jiān)督力量，對國有資本經(jīng)營預算工作進行監(jiān)督是完全必要的，并且非常重要的。

一、人民代表大會在國有資本經(jīng)營預算中監(jiān)督職能的依據(jù)

人民代表大會作為國家的權(quán)利機關(guān)，是全國人民根本利益的代表，在國有資本經(jīng)營預算中行使其監(jiān)督職能有著深刻的理論和實踐依據(jù)。

（一）理論依據(jù)和法律依據(jù)

1、西方三權(quán)分立的思想。國有資本經(jīng)營預算最早起源于西方發(fā)達國家的資本預算。在預算管理體制上貫徹立法、行政、司法三權(quán)分立的思想，預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)督分開，由不同的機構(gòu)來負責，機構(gòu)間既相互獨立又相互配合，保證預算管理體系的高效運行。

2、《憲法》和《預算法》?！稇椃ā芬?guī)定，“全國人民代表大會有權(quán)審查和批準國家的預算和決算，地方各級人大有權(quán)審查和批準地方的預算和決算?！薄额A算法》規(guī)定了人民代表大會對預算草案的主要內(nèi)容有初步審查的權(quán)利、對預算進行審批監(jiān)督和執(zhí)行監(jiān)督的權(quán)利等。這些規(guī)定從立法的角度，肯定了人民代表大會在預算過程總的監(jiān)督作用。

（二）實踐依據(jù)

1、國外國有資產(chǎn)管理經(jīng)驗的借鑒。美國制定了完善的預算監(jiān)督法律體系；英國確立預算制度，明確規(guī)定了國會享有預算的審批權(quán)利；日本沒有建立明確定義上的資本預算，日本的財政投融資計劃中預算監(jiān)督主要也是通過國會對預算的審批管理來實現(xiàn)的。我國可以借鑒各國國有資本經(jīng)營管理方面的成功經(jīng)驗。

2、我國國有資本經(jīng)營預算管理具體程序的要求。國有資本運營機構(gòu)編制的預算草案須及時上報同級政府和人大審核通過；在預算年度開始后，要定期向同級政府和人大報告執(zhí)行情況；在預算年度終了，匯總編制的國有資本經(jīng)營預算草案于下一年的一季度末上報同級政府和人大審查批準。人大審核批準的權(quán)利和義務決定了其在國有資本經(jīng)營預算中必須履行好監(jiān)督管理的職能。

二、人民代表大會在國有資本經(jīng)營預算實踐過程中遇見的問題

我國國有資本經(jīng)營預算體系仍處于探索實踐階段，各項法律、制度、人員、輔助程序和機構(gòu)等方面都存在問題。

（一）監(jiān)督權(quán)力的法律依據(jù)非常籠統(tǒng)

《憲法》和《預算法》提到對人大及其常務委員會審查監(jiān)督的職能只是原則上的規(guī)定，這些原則上的規(guī)定在實踐過程中是遠遠不夠的，對于審查監(jiān)督的范圍、主要內(nèi)容、實施程序和操作方法以及與之相適應的機構(gòu)設(shè)置、人員配備等都沒有相關(guān)的專項法律規(guī)定，在實際監(jiān)督工作中難以操作。

（二）未設(shè)專門的機構(gòu)、人員專業(yè)能力不足

長期以來，國有資本經(jīng)營預算通歸于國家公共財政預算，沒有專門的國有資本經(jīng)營預算機構(gòu)，而且，我國人民代表也都不是專業(yè)的人大代表，很多人員并不具備經(jīng)濟財務方面的專業(yè)知識。但國有資本經(jīng)營預算的審查和監(jiān)督工作量很大，內(nèi)容繁雜，專業(yè)性強，加之，每屆人大會議只有10天左右，在這樣短的時間里，要保質(zhì)保量完成審查實際上很難。

（三）審計監(jiān)督的獨立性和權(quán)威性不夠

審計部門是人大履行監(jiān)督職能的重要輔助機關(guān)，我國的審計部門作為政府的職能部門，審計機構(gòu)在干部任命、行政管理等方面都由本級政府管理，審計的獨立性和權(quán)威性在很大程度上受到了相當大的影響。

（四）預算過程缺乏透明度和公開性

國資委提交給人大審查的預算草案和預算報告較為簡單，報告只是文字說明，不反映賬戶體系，數(shù)據(jù)等，不能算真正意義上的預算，人大代表仍只知道支出數(shù)額而對支出的項目并不太清楚，其透明度、公開性大打折扣。

三、加強人民代表大會在國有資本經(jīng)營預算中的監(jiān)督職能

當前我國正處于《預算法》的修改階段和構(gòu)建國有資本經(jīng)營預算監(jiān)督管理體系的階段，應當以此為契機，采取切實有效的措施，促進人大監(jiān)督權(quán)的高效行使。

（一）加快國有資本經(jīng)營預算監(jiān)督相關(guān)法律法規(guī)的建設(shè)

應當盡快的出臺《國有資產(chǎn)法》，修訂《預算法》，對于人大審查監(jiān)督的范圍、主要內(nèi)容、實施程序和操作方法以及與之相適應的機構(gòu)設(shè)置、人員配備等做出專項法律規(guī)定。與此同時，應當參考實踐過程中遇到的相關(guān)具體問題，以法律的形式明確人大在國有資本經(jīng)營預算監(jiān)督管理中的具體職權(quán)，比如：明確人大在國有資本經(jīng)營預算編制過程中質(zhì)詢的權(quán)利，對其中一些重大的問題，人大常委會有權(quán)提出意見和建議以供參考等。

（二）成立國有資本經(jīng)營預算監(jiān)督委員會，加強相關(guān)人員的專業(yè)性

人大機構(gòu)中設(shè)立專門的國有資本經(jīng)營預算機構(gòu)，負責對國有資本經(jīng)營預算的編制和執(zhí)行進行嚴格的監(jiān)管。同時，加強人大國有資本經(jīng)營預算機構(gòu)中組織人員的建設(shè)，加強國有資本經(jīng)營預算機構(gòu)人員的專業(yè)性。

（三）建立人大審計制度，加強審計的獨立性

人大應當加強審計的力量，將審計機構(gòu)從行政行列中獨立出來，逐步把審計機構(gòu)納入人民代表大會制度體系之下，可以考慮建立隸屬于人大的專門審計委員會，或聘請獨立的審計機構(gòu)國有資本經(jīng)營預算進行審查，實現(xiàn)行政性審計向獨立性審計的轉(zhuǎn)變。

（四）完善人大預算聽證制度，加強預算監(jiān)管的公開透明度

人民代表大會在審查國有資本經(jīng)營預算時，應當做到公開透明，可以在人民代表大會召開前，把預算草案交給人民代表大會國有資本預算監(jiān)督委員會進行詳細審閱，必要時可以舉行質(zhì)疑會和聽證會。

綜合上述，在構(gòu)建國有資本經(jīng)營預算監(jiān)督體系的過程中，應當重視人民代表大會外部監(jiān)督職能，采取切實有效的措施，確保人大監(jiān)督職能的充分發(fā)揮，促使國有資本經(jīng)營預算高效穩(wěn)健的運行，實現(xiàn)國有資本的保值增值。

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[2]李誠，張永志.人大預算監(jiān)督的四類十八個問題的研究提綱[J].中國人大，1999，（01）.

（作者單位：北京工商大學商學院 財務管理 北京市 100048）