摘 要：電網(wǎng)企業(yè)每年都有大量的工程項目進(jìn)行建設(shè)投資，如何加強工程資金管理，提高資金的使用效率，已成為電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)。本文對電網(wǎng)企業(yè)在工程建設(shè)過程中，其資金管理、使用應(yīng)遵循的原則和控制提出相應(yīng)的管理措施。

關(guān)鍵詞：電網(wǎng)企業(yè) 工程項目 資金管理 控制

一、電網(wǎng)企業(yè)工程項目介紹

電網(wǎng)企業(yè)工程項目是指納入企業(yè)項目投資計劃的調(diào)峰調(diào)頻電源基本建設(shè)項目、電網(wǎng)基本建設(shè)項目、小型基建工程項目、技術(shù)改造工程項目、科技項目、信息化項目以及修理項目等。

1、調(diào)峰調(diào)頻電源基本建設(shè)項目。是指企業(yè)及所屬單位投資建設(shè)的調(diào)峰調(diào)頻電源工程。

2、電網(wǎng)基本建設(shè)項目。是指220千伏及以上新建或擴(kuò)建變電站、輸電線路工程及光纖通信工程和110千伏及以下配電網(wǎng)的建設(shè)與改造工程。

3、小型基建工程項目。是指為生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)但不直接產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益的非經(jīng)營性基建項目，包括生產(chǎn)調(diào)度指揮中心、輸（變）電生產(chǎn)管理中心、生產(chǎn)計量、檢驗修飾中心、供電營業(yè)廳、教育培訓(xùn)基地、物資倉庫等。

4、技術(shù)改造工程項目。技改工程是指企業(yè)統(tǒng)管和非統(tǒng)管技改項目，包括生產(chǎn)類技改工程、營銷類技改工程及其他技改工程，含外委遷改工程。

5、科技項目。科技項目是指促進(jìn)企業(yè)科技進(jìn)步的研究開發(fā)項目，包括企業(yè)生產(chǎn)、建設(shè)和經(jīng)營發(fā)展中的重大科學(xué)技術(shù)問題，引進(jìn)技術(shù)消化吸收，科技成果轉(zhuǎn)化與推廣應(yīng)用，科技情報和改善科研條件所需要的實驗設(shè)施等相關(guān)項目。

6、信息化項目。信息化項目是指信息系統(tǒng)建設(shè)與運維相關(guān)的項目，包括信息系統(tǒng)應(yīng)用開發(fā)與推廣項目、信息系統(tǒng)升級改造項目、信息安全防護(hù)體系建設(shè)與升級改造項目、信息基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)與升級改造項目、維護(hù)類項目以及信息相關(guān)專題研究和標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范編制項目等。

7、修理項目。指企業(yè)生產(chǎn)類修理項目、營銷類修理項目及其他修理項目。

8、基建項目。是調(diào)峰調(diào)頻電源基本建設(shè)項目、電網(wǎng)基本建設(shè)項目的簡稱。

二、工程資金管理原則

（1）項目管理原則。所有工程項目的資金來源按項目屬性管理，資金的撥付按項目控制，資金的投入和使用應(yīng)與工程項目投資相匹配。

（2）預(yù)算管理原則。所有工程項目均應(yīng)納入企業(yè)年度預(yù)算管理，未納入企業(yè)年度投資計劃和預(yù)算的工程，不得申請、使用工程資金。

（3）資本金原則。基建工程資金自有資金比例原則上不低于工程投資額的20%；技改、科技、信息、小型基建工程資金原則上全部來源于自有資金。

（4）效益原則。多方面選擇項目資金籌措渠道，尋求合適籌資方案。合理安排資金使用，在保證工程項目對資金的需求的前提下，努力降低資金使用成本，提高資金效益。

三、對工程資金使用控制

（1）按照工程概（預(yù)）算和年度投資計劃控制使用。工程項目概算是工程投資控制的依據(jù)，年度投資計劃是年度預(yù)算和資金撥付的依據(jù)和限額。各建設(shè)單位不得超出工程概預(yù)算和投資計劃使用工程資金。對于超概、超計劃項目，須按有關(guān)規(guī)定上報批準(zhǔn)或備案。在完成有關(guān)審批手續(xù)前，各建設(shè)單位一律不得超出原概（預(yù)）算和投資計劃使用工程資金。

（2）按工程進(jìn)度和投資完成情況控制使用。工程資金使用應(yīng)與工程進(jìn)度相適應(yīng)，并以工程投資完成額作為控制資金支付的依據(jù)。原則上工程建設(shè)過程中，除按合同等規(guī)定支付的預(yù)付款外，累計資金支出不得超過當(dāng)時累計已達(dá)到的投資完成額。工程在沒有全面驗收時，應(yīng)按合同規(guī)定留有工程尾款，驗收后按合同規(guī)定保留工程質(zhì)保金，并在符合合同規(guī)定的條件時才可支付。

四、工程支出管理控制

（1）建安工程支出控制。建安工程支出以施工合同為依據(jù)，按照合同付款條件、付款時間和付款要求支付款項。建安工程合同預(yù)付款應(yīng)與合同簽約方提供的預(yù)付款保函金額一致。各建設(shè)單位及時扣回預(yù)付的工程及備料款，工程竣工前全部扣清。各建設(shè)單位須依據(jù)基建工程進(jìn)度結(jié)算工程價款。辦理工程價款結(jié)算應(yīng)認(rèn)真審核，工程價款的支付應(yīng)與建筑安裝工程按形象進(jìn)度相適應(yīng)。

（2）工程物資采購支出控制。工程物資采購應(yīng)簽訂合同，所購物資原則上應(yīng)與設(shè)計文件所附物資清單一致。采購合同預(yù)付款應(yīng)原則與合同簽約方提供的預(yù)付款保函金額一致。工程物資價款依據(jù)采購合同條款支付。工程物資到貨驗收后，應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，入庫手續(xù)完成后安排付款。設(shè)備制造期超過6個月的大型專用設(shè)備應(yīng)按設(shè)備訂貨合同支付設(shè)備投料進(jìn)度款。

（3）增值稅管理。加強增值稅管理，選擇向具備增值稅一般納稅人資格的供應(yīng)商采購，確保增值稅專用發(fā)票“及時取得、按期認(rèn)證、應(yīng)抵盡抵”。合同條款要明確提供增值稅專用發(fā)票的要求，因客觀原因無法開具增值稅專用發(fā)票的，供應(yīng)商須出具證明并在結(jié)算價格中扣減原約定價格所含增值稅款。

加強增值稅專用發(fā)票抵扣管理，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)取得有效的增值稅專用發(fā)票，并在出票之日起1個月內(nèi)傳遞至財務(wù)部門。財務(wù)部門負(fù)責(zé)增值稅專用發(fā)票的審核檢驗，并嚴(yán)格按照稅收法規(guī)規(guī)定時限完成發(fā)票掃描、認(rèn)證及抵扣工作，不符合要求的不予報銷。

（4）其他費用支出控制。其他費用支出以各類經(jīng)濟(jì)合同及工程建設(shè)實際需要為依據(jù)。各建設(shè)單位發(fā)生其他費用支出時，必須嚴(yán)格按照工程概、預(yù)算規(guī)定的范圍和內(nèi)容控制支出。

基建工程前期工作以及建設(shè)過程中發(fā)生的差旅費、會議費、協(xié)調(diào)費等不能簽訂合同的費用，必須取得有效的、合法、合規(guī)的票據(jù)，并經(jīng)內(nèi)部管理程序?qū)徟细窈蠓娇芍Ц顿Y金。

1、嚴(yán)格控制項目法人管理費（項目管理經(jīng)費）?；üこ添椖繕I(yè)務(wù)招待費支出不得超過項目法人管理費概算總額的10%；工資性支出納入工資總額管理，除調(diào)峰調(diào)頻電源建設(shè)項目和各單位下屬建設(shè)分企業(yè)外，其他工程項目不得開支項目法人機構(gòu)開辦費，一律不得開支工資性支出，外聘、借調(diào)、借用、臨時工等人員工資也不得通過勞務(wù)費（開勞務(wù)發(fā)票）的方式在項目法人管理費開支；嚴(yán)格控制工程項目中的辦公費、會議費、差旅交通費等費用項目。財務(wù)部門將項目法人管理費納入預(yù)算管理，費用支出必須確實為本工程所發(fā)生，并按照各單位有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

2、嚴(yán)格控制生產(chǎn)準(zhǔn)備費。工程車輛購置必須統(tǒng)一納入車輛購置計劃管理，經(jīng)分、省企業(yè)審批后方可購置，并嚴(yán)格在管理車輛購置費概算內(nèi)開支。購置的車輛以經(jīng)濟(jì)實用、適合生產(chǎn)運行單位進(jìn)行生產(chǎn)管理為原則，不得購買小轎車和高檔越野車；工器具及辦公家具的購置必須為工程投產(chǎn)初期生產(chǎn)、生活和管理所需要，嚴(yán)格按概（預(yù)）算控制，不得隨意購置、超標(biāo)配置。