摘 要：作為地方性金融機(jī)構(gòu)，農(nóng)村商業(yè)銀行是構(gòu)成我國金融體系的重要組成部分之一。為實(shí)現(xiàn)農(nóng)村商業(yè)銀行科學(xué)化管理，推薦執(zhí)行財務(wù)精細(xì)化管理是整個農(nóng)村商業(yè)銀行運(yùn)營的一大關(guān)鍵所在。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村商業(yè)銀行 財務(wù)精細(xì)化管理 途徑

農(nóng)村商業(yè)銀行作為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的跳板，是連接農(nóng)村與城市經(jīng)濟(jì)發(fā)展的紐帶。農(nóng)村商業(yè)銀行之所以適合農(nóng)村農(nóng)戶，是因?yàn)樗怯赊r(nóng)村信用合作社，在經(jīng)過一系列的變革和整合改制而成，在具備一定營利性的同時，也保留著農(nóng)村信用合作社的作用。

一、農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)精細(xì)化管理的概述及現(xiàn)狀

（一）農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)精細(xì)化管理的概述

1、農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)精細(xì)化管理的內(nèi)容。面對當(dāng)下日益加劇的金融市場危機(jī)，農(nóng)村商業(yè)銀行為了提升自身的市場競爭，開始追求多方位的客戶關(guān)系和產(chǎn)品個性化差異管理。作為我國商業(yè)銀行的重要組成部分之一，農(nóng)村商業(yè)銀行需要對自身所有的經(jīng)營管理活動和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，根據(jù)集約化的要求來進(jìn)行產(chǎn)品收益的分析，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)使傳統(tǒng)的“成本（費(fèi)用）控制”方法向財務(wù)管理精細(xì)化轉(zhuǎn)向。不僅為精細(xì)化管理的理念打下基礎(chǔ)，更是為農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展起到了促進(jìn)的作用。

（二）我國農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理現(xiàn)狀

1、財務(wù)管理體制相對落后。農(nóng)村商商業(yè)銀行的財務(wù)管理體系還不夠完善，與現(xiàn)代商業(yè)銀行相比還處于比較落后的狀態(tài)，因此還存在以下問題：

① 預(yù)算管理過于形式化。只根據(jù)傳統(tǒng)的經(jīng)營計(jì)劃來進(jìn)行預(yù)算編制，不能根據(jù)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化制定，且質(zhì)量參差不齊，從而導(dǎo)致預(yù)算編制執(zhí)行分析不到位、有效性降低。② 重規(guī)模數(shù)量考核，輕經(jīng)濟(jì)效益。利用財務(wù)信息解析過去、控制現(xiàn)在、籌劃未來的能力較弱，沒有建立符合實(shí)際的管理會計(jì)制度及科學(xué)的利率定價制度。③ 重資產(chǎn)規(guī)模，輕資本收益?，F(xiàn)階段農(nóng)村商業(yè)銀行普遍注意營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的擴(kuò)張，重視資產(chǎn)規(guī)模，但對資本收益的考核和重視程度不高。④ 中間業(yè)務(wù)占比較低。當(dāng)下農(nóng)村商業(yè)銀行還是以儲蓄和信貸業(yè)務(wù)為主，中間業(yè)務(wù)比重很低，發(fā)展緩慢。

2、信息化水平存在差距。隨著社會的進(jìn)步與發(fā)展，商業(yè)銀行的信息化發(fā)展得到了飛速的提高。利用互聯(lián)網(wǎng)平臺開設(shè)銀行網(wǎng)上服務(wù)網(wǎng)平臺，一方面可以提高服務(wù)水平，另一方面也節(jié)約了銀行鋪設(shè)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)以及維系營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的眾多費(fèi)用。同時，利用網(wǎng)絡(luò)平臺推出網(wǎng)絡(luò)營銷活動，也給銀行帶來了新的盈利增長點(diǎn)。因此，農(nóng)商行應(yīng)不斷加強(qiáng)、完善信息化建設(shè)。

3、財務(wù)管理人才相對缺乏。目前農(nóng)村商業(yè)銀行的財務(wù)管理人員在專業(yè)能力和綜合素質(zhì)上很難滿足崗位需求，這與經(jīng)營管理層對會計(jì)專業(yè)人才重視不夠、會計(jì)從業(yè)人員會計(jì)基礎(chǔ)薄弱有一定的關(guān)系。

二、農(nóng)村商業(yè)銀行加強(qiáng)財務(wù)精細(xì)化管理的意義

（一） 有利于農(nóng)村商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變經(jīng)營觀念，與時俱進(jìn)，滿足社會經(jīng)濟(jì)大環(huán)境背景的發(fā)展期要求。

（二） 在銀行經(jīng)營理念中，財務(wù)精細(xì)化管理可以對農(nóng)村商業(yè)銀行起到很大的支撐作用，是實(shí)現(xiàn)利益最大化的基礎(chǔ)與有效保證。

（三）農(nóng)商行的主要服務(wù)對象為“三農(nóng)”，由于其文化水平和法觀念存在較低的現(xiàn)象，因此精細(xì)化的管理可通過分析風(fēng)險成因、評估風(fēng)險程度、采取相關(guān)風(fēng)險防范措施，在降低信用風(fēng)險的同時來達(dá)到安全有效經(jīng)營的效果。

三、農(nóng)村商業(yè)銀行加強(qiáng)財務(wù)精細(xì)化管理的途徑

（一）執(zhí)行財務(wù)精細(xì)化管理模式

從農(nóng)村商業(yè)銀行的資產(chǎn)管理、收入管理、成本支出管理及推行現(xiàn)代化管理理念等方面，加強(qiáng)精細(xì)化管理，合理進(jìn)行資源配置。

1、資產(chǎn)管理方面。關(guān)于信貸資產(chǎn)管理方面，一是要合理定價，分期限或分類型核算各項(xiàng)成本或收益，做到資金成本、資產(chǎn)收益的精確計(jì)算及配比，合理提存，攤銷各項(xiàng)費(fèi)用，精準(zhǔn)確定各項(xiàng)資金的盈虧平衡點(diǎn)，進(jìn)而加強(qiáng)成本控制，提高收益水平；二是要減少應(yīng)收利息的掛賬時間，使利息收支更匹配，降低機(jī)會成本。三是結(jié)合自身整體收益對利率敏感性的敏感程度，合理拓展資產(chǎn)業(yè)務(wù)品種和期限結(jié)構(gòu)

2、收入管理方面。收入管理的精細(xì)化主要體現(xiàn)在規(guī)范農(nóng)商行的創(chuàng)收途徑，是積極拓展非利息業(yè)務(wù)市場，提高非資產(chǎn)收入比重。

3、成本管理方面。成本的核算是農(nóng)商行財務(wù)管理精細(xì)化的主要表現(xiàn)，通過對日常運(yùn)營的資金進(jìn)行成本預(yù)算，對每一筆業(yè)務(wù)支出做出及時核算等方式提高銀行成本管理精確化的水平。

4、提高會計(jì)決策能力。提高對財務(wù)等信息的深加工和再利用，實(shí)現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)過程的預(yù)測、決策、規(guī)劃、控制、責(zé)任考核評價。加強(qiáng)企業(yè)價值即企業(yè)未來收益現(xiàn)值的科學(xué)計(jì)量，有效把控企業(yè)未來的獲利能力及風(fēng)險大小。

5、逐步推行責(zé)任中心管理運(yùn)行機(jī)制，合理制定利潤中心的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格，引導(dǎo)經(jīng)營單位發(fā)揮自身人力資源、環(huán)境資源的優(yōu)勢，合理謀劃自己的業(yè)務(wù)突破及拓展方向，廢棄存款、貸款、中間業(yè)務(wù)等胡子眉毛一把抓的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)經(jīng)營模式，重點(diǎn)突破，突出特色，把優(yōu)勢業(yè)務(wù)做到極致，以提高業(yè)績評價機(jī)制的科學(xué)性，使員工收入均衡提高。

（二）打造財務(wù)精細(xì)化的管理環(huán)境

為打造財務(wù)精細(xì)化的管理環(huán)境，可從兩方面入手：外部環(huán)境、內(nèi)部環(huán)境。

1、外部環(huán)境：財務(wù)管理部門應(yīng)與其他部門交流合作，及時溝通、學(xué)習(xí)新政策、新制度，緊跟金融環(huán)境的變化與發(fā)展，在業(yè)務(wù)上做到互通，節(jié)約時間成本、提高業(yè)務(wù)辦理效率。

2、內(nèi)部環(huán)境：及時核算行內(nèi)收入與支出情況，并與上級領(lǐng)導(dǎo)溝通匯報。同時充分了解每一位員工，發(fā)掘每一位員工的優(yōu)勢，優(yōu)化人員配置，加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)內(nèi)部凝聚力與精細(xì)化的工作意識。

（三）培養(yǎng)從業(yè)人員精細(xì)化的工作意識、提升專業(yè)能力

針對農(nóng)商行當(dāng)前的從業(yè)人員情況，可通過招聘來吸納從事會計(jì)工作的專業(yè)人才，來彌補(bǔ)資源與能力的不足。及時了解國家相關(guān)政策、進(jìn)行崗位學(xué)習(xí)培訓(xùn)、自學(xué)自修等方式來提高財務(wù)人員的專業(yè)能力。最后，在思想上培養(yǎng)財務(wù)人員的精細(xì)化工作意識，培養(yǎng)“愛崗敬業(yè)、忠于職守、堅(jiān)持原則”的工作準(zhǔn)則，確保各項(xiàng)財務(wù)工作落到實(shí)處。

綜上所述，農(nóng)村商業(yè)銀行作為地方性金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)該始終貫徹“三農(nóng)”的服務(wù)宗旨，通過財務(wù)精細(xì)化管理的有效實(shí)施，定會增強(qiáng)競爭力，為農(nóng)村商業(yè)銀行的長遠(yuǎn)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

[1] 常坤，農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型觀點(diǎn)綜述[J].湖北農(nóng)村金融研究，2012（01）.