徐中笑

摘要：近年來(lái)隨著計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用，醫(yī)生看病也由過(guò)去的手工醫(yī)囑，開(kāi)單結(jié)算，轉(zhuǎn)入電子模式時(shí)代。隨之而來(lái)的是計(jì)算機(jī)收費(fèi)系統(tǒng)的改革，使收費(fèi)更加及時(shí)，高效提高了工作效率。同時(shí)也給我們提出了一個(gè)新的課題，怎樣規(guī)范his系統(tǒng)下的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理。醫(yī)院財(cái)務(wù)收入中大部分收入來(lái)自于住院患者，因此加強(qiáng)住院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范病人收費(fèi)，減少欠費(fèi)，漏費(fèi)，保障資金安全，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建立十分必要。更要以史為鑒，杜絕如中科院腫瘤醫(yī)院原住院處主任史巧玲貪腐案件的發(fā)生。本文主要探討his系統(tǒng)下住院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)。

關(guān)鍵詞：住院財(cái)務(wù) his系統(tǒng) 內(nèi)部控制

住院財(cái)務(wù)是醫(yī)院財(cái)務(wù)收入的主要渠道，每天都有大量的現(xiàn)金流入流出，是醫(yī)院現(xiàn)金管理的重中之重。因此收好管好現(xiàn)金，保證資金安全是住院財(cái)務(wù)管理關(guān)鍵所在。如何把好資金的入口和出口，就要從設(shè)置內(nèi)部控制入手，設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)警示和內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)。財(cái)務(wù)不再是記賬，算賬，報(bào)賬的功能，而要向管理方向轉(zhuǎn)變。以往由于窗口多，人員分散，使科室的管理存在一定的困難。比如我院存在三個(gè)部，每個(gè)部都分散在不同的地域，在盡量不增加工作人員，又能做好工作的前提下，通過(guò)制定內(nèi)部控制制度，設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)，即協(xié)調(diào)了科室工作使工作有條不紊，又能利用his系統(tǒng)加強(qiáng)數(shù)據(jù)的管控，從而保證資金的安全完整。以下從幾個(gè)方面談一下看法：

一、提高內(nèi)部控制意識(shí)

在制定內(nèi)部控制制度時(shí)，首先要得到領(lǐng)導(dǎo)的重視，從而帶動(dòng)全體員工提高內(nèi)部控制意識(shí)。內(nèi)部控制是一個(gè)系統(tǒng)工程，參與人員不僅包括住院財(cái)務(wù)系統(tǒng)，還包括相關(guān)的檢查科室人員，醫(yī)生護(hù)士等。即從病人入院開(kāi)始，檢查，治療過(guò)程中參與的人員眾多，單靠財(cái)務(wù)和審計(jì)很難完成內(nèi)部控制目標(biāo)，必須統(tǒng)一思想樹立全局觀念，使全員參與到財(cái)務(wù)管理中來(lái)。將目標(biāo)設(shè)定與科室管理掛鉤，對(duì)完成目標(biāo)的科室給予獎(jiǎng)勵(lì)，相應(yīng)的對(duì)完不成或完成不好的進(jìn)行處罰，從而提高了醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理水平，促進(jìn)了醫(yī)院的發(fā)展。

二、預(yù)交金 應(yīng)收賬款的管理

首先，應(yīng)該按病種和病人身份設(shè)置預(yù)交金收費(fèi)額度。例如，醫(yī)保病人、自費(fèi)病人、離休病人、是否手術(shù)、何種手術(shù)等等收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)差異化。對(duì)急診安排住院的危重病人預(yù)交金繳納不足的應(yīng)本著人道主義的精神，開(kāi)設(shè)綠色通道并簽訂告知書事后追補(bǔ)。對(duì)已形成預(yù)收款項(xiàng)，非特殊原因不得退費(fèi)。對(duì)有特殊原因須退費(fèi)的，比如支付方式改變，身份變更等，必須特殊授權(quán)，查詢是否欠費(fèi)，經(jīng)病房主管醫(yī)生，主管護(hù)士，主管會(huì)計(jì)，部門負(fù)責(zé)人簽字并注明理由，病人填寫收款信息。在預(yù)交金匯總個(gè)人報(bào)表中增加退費(fèi)列表，將退費(fèi)票據(jù)粘貼到個(gè)人報(bào)表中上交，經(jīng)匯總?cè)藛T審核無(wú)誤蓋章后粘貼到財(cái)務(wù)報(bào)表。每天，通過(guò)預(yù)交金費(fèi)用結(jié)算匯總表與個(gè)人預(yù)交金操作日?qǐng)?bào)進(jìn)行核對(duì)，應(yīng)收賬款和出院患者結(jié)賬明細(xì)進(jìn)行核對(duì)，再與his系統(tǒng)生成總賬預(yù)交金收入與沖減數(shù)余額核對(duì)，環(huán)環(huán)相扣堵住漏洞。

三、票據(jù)的管理

票據(jù)是醫(yī)院會(huì)計(jì)核算的原始憑證，記錄著每一筆收支業(yè)務(wù)，是財(cái)務(wù)收支的重要依據(jù)。強(qiáng)化票據(jù)管理是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要方面。首先嚴(yán)格票據(jù)領(lǐng)用制度。設(shè)專人管理，一方面是一級(jí)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)請(qǐng)購(gòu)并入賬。票據(jù)到貨后由住院處二級(jí)會(huì)計(jì)建立庫(kù)存，并負(fù)責(zé)窗口領(lǐng)用，一二級(jí)會(huì)計(jì)要定期進(jìn)行票據(jù)核對(duì)。其次，建立嚴(yán)格的票據(jù)使用制度。在程序上設(shè)定票據(jù)使用監(jiān)控，凡領(lǐng)用新票據(jù)要事先打印票據(jù)使用情況，包括領(lǐng)用人，時(shí)間，剩余張數(shù)，本人簽字，票據(jù)管理員經(jīng)核對(duì)后簽字并核發(fā)新票據(jù)。由此避免票據(jù)管理不善過(guò)度領(lǐng)用票據(jù)造成積壓。以我院為例，因?yàn)槿藛T有限，一，二部人員經(jīng)常崗位輪換，以往有時(shí)領(lǐng)完收據(jù)保管不當(dāng)，常常過(guò)度領(lǐng)用。程序上設(shè)定后會(huì)提示收費(fèi)人員票據(jù)即將使用完畢請(qǐng)領(lǐng)用，由票據(jù)管理人員核對(duì)電腦當(dāng)前數(shù)和剩余張數(shù)簽發(fā)新票據(jù)。票據(jù)使用過(guò)程中由于機(jī)器故障難免出現(xiàn)作廢收據(jù)和重打收據(jù)，要在個(gè)人收費(fèi)報(bào)表中增加報(bào)損列表和重打列表，上交收據(jù)票號(hào)要和列表中票號(hào)相符，以保證票據(jù)不串號(hào)漏號(hào)。將作廢票據(jù)粘貼到個(gè)人報(bào)表中，經(jīng)匯總審核無(wú)誤上交財(cái)務(wù)報(bào)表，以此保證每張收據(jù)使用安全有效。杜絕因票據(jù)管理漏洞造成的人為漏交少交，給資金安全帶來(lái)隱患。

四、欠費(fèi)管理

首先，入院欠繳預(yù)交款由住院處財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)追繳。其次，優(yōu)化流程減少欠費(fèi)。以往流程中醫(yī)生只管看病下醫(yī)囑，對(duì)病人欠費(fèi)要么不知要么知之不理。欠費(fèi)由住院處每天整理后集中派發(fā)，不但信息滯后，浪費(fèi)人力，效果欠佳，還會(huì)造成大量欠費(fèi)，不利于管理，占用醫(yī)院流動(dòng)資金。通過(guò)內(nèi)部控制流程，利用信息化手段派發(fā)電子賬單，省時(shí)省力高效，降低人力成本。病房增加費(fèi)用查詢自助機(jī)，方便患者及時(shí)查詢費(fèi)用。增加醫(yī)患溝通，醫(yī)生將治療方案提前告知患者，使患者有時(shí)間及時(shí)補(bǔ)交。增加預(yù)交金自助繳費(fèi)系統(tǒng)，方便患者隨時(shí)補(bǔ)交。同時(shí)在系統(tǒng)中增加費(fèi)用警戒線，在病人即將欠費(fèi)時(shí)提示醫(yī)生病人即將欠費(fèi)醫(yī)囑無(wú)法下達(dá)，對(duì)突發(fā)情況危機(jī)生命，本著人道主義精神，經(jīng)科主任同意，先搶救后結(jié)算。對(duì)已形成欠費(fèi)要及時(shí)追繳，無(wú)法收回的要分析原因，對(duì)人為造成的要扣發(fā)個(gè)人和科室的管理績(jī)效。

五、退費(fèi)管理

退費(fèi)管理是內(nèi)部控制中的關(guān)鍵點(diǎn)。要制定嚴(yán)格的退費(fèi)流程，明確相關(guān)人員的崗位職責(zé)，不同層次的授權(quán)，不相容崗位相互分離。從而相互牽制，相互監(jiān)督。因?yàn)閷?shí)行出院前審核，所以出院結(jié)算后發(fā)生退費(fèi)情況比較少。極個(gè)別情況下發(fā)生結(jié)算后召回，多是發(fā)生漏費(fèi)或醫(yī)保病人單病種結(jié)算發(fā)生錯(cuò)誤，須經(jīng)病房護(hù)士召回重新結(jié)算。此種情況收據(jù)應(yīng)由病房主管醫(yī)生，主任，主管會(huì)計(jì)，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，醫(yī)保部門，審核人員簽字，交由窗口退費(fèi)重新結(jié)算，及時(shí)糾正錯(cuò)誤，并注明理由，將重新結(jié)算票據(jù)號(hào)在退費(fèi)收據(jù)后注明。其次發(fā)生退費(fèi)多是病人住院期間發(fā)生的。對(duì)于一項(xiàng)醫(yī)療收費(fèi)來(lái)說(shuō)，需要醫(yī)生開(kāi)醫(yī)囑，護(hù)士執(zhí)行醫(yī)囑及檢查科室執(zhí)行醫(yī)囑，醫(yī)囑開(kāi)好后費(fèi)用由電腦自動(dòng)生成，減少人工錄入環(huán)節(jié)，減少差錯(cuò)，提高了工作效率。但由于醫(yī)療活動(dòng)的特殊性，病人情況發(fā)生變化導(dǎo)致醫(yī)療活動(dòng)無(wú)法實(shí)施發(fā)生退費(fèi)在所難免。還有醫(yī)生缺乏和患者之間溝通，造成重復(fù)檢查，用藥，導(dǎo)致患者拒絕檢查或用藥，或醫(yī)生醫(yī)囑開(kāi)重復(fù)。這就要求醫(yī)生規(guī)范醫(yī)囑，加強(qiáng)醫(yī)患溝通，同時(shí)加強(qiáng)護(hù)理人員和科室檢查人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，在執(zhí)行醫(yī)囑時(shí)認(rèn)真核對(duì)，減少工作失誤。每筆退費(fèi)都要經(jīng)過(guò)申請(qǐng)科室，檢查科室及財(cái)務(wù)部門的層層審核，由此造成大量重復(fù)勞動(dòng)。對(duì)執(zhí)行不好的科室定期通報(bào)，與績(jī)效考核掛鉤，以此提高大家對(duì)退費(fèi)的重視，控制退費(fèi)發(fā)生。住院退費(fèi)管理不僅規(guī)范了退費(fèi)工作，同時(shí)規(guī)范了醫(yī)護(hù)人員的工作，提高了工作效率。

六、做好價(jià)格維護(hù)管理控制

將價(jià)格維護(hù)在his系統(tǒng)中，嚴(yán)格授權(quán)，任何人不得隨意增減項(xiàng)目，更改價(jià)格，嚴(yán)格執(zhí)行政策規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。按規(guī)定嚴(yán)禁自立項(xiàng)目，分解項(xiàng)目，超標(biāo)準(zhǔn)重復(fù)收費(fèi)。對(duì)調(diào)價(jià)項(xiàng)目及時(shí)變更，有利于維護(hù)醫(yī)院和患者共同利益。收費(fèi)項(xiàng)目，價(jià)格透明化，合法合理收費(fèi)。設(shè)立自助機(jī)方便患者進(jìn)行收費(fèi)價(jià)格查詢，讓患者明明白白消費(fèi)，同時(shí)監(jiān)督收費(fèi)合理合法性。

七、提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

會(huì)計(jì)人員是內(nèi)部控制工作的主要實(shí)施者，要不斷的加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷提升自己的職業(yè)道德修養(yǎng)。財(cái)務(wù)部門要定期組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，加強(qiáng)法律法規(guī)學(xué)習(xí)。會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)知識(shí)，工作能力，創(chuàng)新能力等對(duì)內(nèi)部控制的有效與否發(fā)揮著極其重要的作用。隨著社會(huì)的進(jìn)步，支付方式不再是單一的現(xiàn)金，有醫(yī)保，pos機(jī)，銀行聯(lián)名健康卡，政府開(kāi)辟網(wǎng)絡(luò)服務(wù)渠道，微信支付等。每一項(xiàng)改革都要求我們熟練操作環(huán)節(jié)，準(zhǔn)確核對(duì)數(shù)據(jù)，將各種收費(fèi)生成的數(shù)據(jù)通過(guò)his系統(tǒng)嵌入會(huì)計(jì)總賬和個(gè)人明細(xì)表以便及時(shí)核對(duì)，保證財(cái)產(chǎn)安全完整。

總之，隨著新醫(yī)改的推進(jìn)，醫(yī)院的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，通過(guò)內(nèi)部控制不但可以保證醫(yī)院財(cái)產(chǎn)安全完整，會(huì)計(jì)工作嚴(yán)謹(jǐn)準(zhǔn)確，提高工作效率，從而提高醫(yī)院管理水平，提升醫(yī)院競(jìng)爭(zhēng)力。

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