黃媛圓

摘要：資金是企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展的血液，伴隨著經(jīng)濟全球化的深入發(fā)展，集團公司已成為我國經(jīng)濟活動中的活躍力量，成為世界經(jīng)濟體系中的重要一員。資金管理及融資工作是企業(yè)財務(wù)管理時需要慎重考慮的重點內(nèi)容，其在集團公司的經(jīng)營管理體系中占據(jù)著無可替代的地位，對集團公司的運作與發(fā)展起著關(guān)鍵性的作用。基于此，文章從集團公司資金集中管理的內(nèi)涵出發(fā)，通過對資金集中管理融資效應(yīng)的功能進行分析，并以此為基礎(chǔ)，提出發(fā)揮集團公司資金集中管理融資效應(yīng)的戰(zhàn)略性策略，以供相關(guān)讀者參考。

關(guān)鍵詞：集團公司 資金集中管理 融資效應(yīng)

隨著市場經(jīng)濟體系架構(gòu)逐步完善，以及現(xiàn)代化管理改革的日趨深入，公司集團所擁有的資金優(yōu)勢在買方市場的重要性日益彰顯。公司集團要想在變幻莫測的經(jīng)濟市場取得優(yōu)勢，就必須要對財務(wù)管理工作進行完善和升級，資金集中管理融資作為公司集團財務(wù)管理活動的重點內(nèi)容，也應(yīng)跟隨公司集團管理的革新進行相應(yīng)的調(diào)整和完善，以最大程度提高集團資金使用效益。然而，結(jié)合我國集團公司運作的實際情況來看，由于受到傳統(tǒng)的資金管理模式的影響，集團公司在改革的過程中仍舊無可避免地出現(xiàn)資金利用效率低、資金調(diào)度不暢、資金配置不合理以及融資創(chuàng)新不到位等問題，這些問題逐步演變成為阻礙改善資金管理質(zhì)量的絆腳石。鑒于此，現(xiàn)代管理環(huán)境下，集團公司應(yīng)從自身實際出發(fā)，積極探索提升自身資金管理水平和融資效益的優(yōu)化途徑，以達到降低集團公司資金管理風(fēng)險和成本的目的。

一、集團公司資金集中管理的內(nèi)涵概述

相比于中小企業(yè)的資金管理工作，集團公司的資金集中管理更為系統(tǒng)和復(fù)雜。其主要是指集團公司通過對公司內(nèi)部的各成員的資金流通情況，包括資金流入和流出實行統(tǒng)一的監(jiān)控和管理，在監(jiān)管的過程中，能夠根據(jù)各個成員所處單位、部門的實際收益情況或者是投資項目需要在集團母公司的統(tǒng)籌下開展資金統(tǒng)一調(diào)度和優(yōu)化配置，所開展的一種制度性工作。從集團公司資金集中管理的定義中，我們也可以獲取到相關(guān)的信息：資金集中管理相當(dāng)于公司權(quán)力的集中，換言之，就是對公司資金投資、籌資、使用、分配等權(quán)力的集中。集團公司的管理經(jīng)理人只具備公司的經(jīng)營權(quán)力，一旦公司運作涉及到資金的流出或流入，必然會引發(fā)集團母公司的監(jiān)管和制約。當(dāng)然，作為集團公司的管理經(jīng)理人，他們在獲得集團母公司的授權(quán)情況下，也可以擁有與公司經(jīng)營實際相符的現(xiàn)金經(jīng)營權(quán)，這是無須請示集團母公司的。

二、集團公司資金集中管理融資效應(yīng)功能

根據(jù)上述對集團公司資金集中管理內(nèi)涵的概述，可以看出，集團公司資金集中管理是以保持與公司經(jīng)營相匹配的適度資金為基本目標的，這種適度的資金體系能夠使得集團公司的整體現(xiàn)金資產(chǎn)與負債有一個合理的體系架構(gòu)。顯而易見，集團公司的資金管理集中在集團整體現(xiàn)金資產(chǎn)的流動方面，它的核心內(nèi)容是借助剩余控制權(quán)的實施來對參與子公司的資金流動和管理決策進行控制，以把公司有效的財務(wù)資金資源有效整合，從而確保公司內(nèi)部資金的正常運轉(zhuǎn)和流動，為財務(wù)運營工作奠定良好的資金保障。

現(xiàn)階段，我國的集團公司廣泛應(yīng)用的資金集中管理模式主要有報賬中心模式、內(nèi)部銀行模式、結(jié)算中心模式、財務(wù)公司模式及現(xiàn)金集合庫模式等，集團公司一般都會根據(jù)自身實際以及所處發(fā)展階層，而選擇不用類型的資金集中管理模式。在實際工作中，集團公司主要采用統(tǒng)一集團內(nèi)部各子公司銀行結(jié)算賬號、統(tǒng)一集團整體收支與計算方式、統(tǒng)一投資決策權(quán)等手段來開展資金集中管理工作，以構(gòu)造一個與公司內(nèi)部實際相適宜的內(nèi)部資本市場。除此以外，由于集團各子公司的經(jīng)營行為是在集團母公司的統(tǒng)一規(guī)則下開展的，而且各子公司也會定期把經(jīng)營信息傳遞和報送給集團公司總部，這使得公司總部對各子公司的信息了解透徹，在配置資金時，能夠比外部資本市場更為有效。

三、發(fā)揮集團公司資金集中管理融資效應(yīng)的戰(zhàn)略性策略

（一）建立復(fù)合型資金結(jié)算制度，強化預(yù)結(jié)算效率

結(jié)算管理在資金管理體系中占據(jù)著重要的地位，制定年度結(jié)算并執(zhí)行審計不僅僅是集團公司財務(wù)管理工作體系中一項必須落實的工作計劃，更是內(nèi)部審計的重點內(nèi)容之一?，F(xiàn)階段，集團公司所設(shè)立的資金結(jié)算制度體系所體現(xiàn)出的呆板、靈活性不強是一個嚴重的弊端，其不僅影響了資金管理效率，還進一步影響到集團公司內(nèi)部管理質(zhì)量的下降。為此，為創(chuàng)新資金集中管理，優(yōu)化管理模式以及規(guī)范管理流程，集團公司必須要加大對資金結(jié)算制度的重視力度，針對當(dāng)前制度不完善的實際情況，對結(jié)算運行機制進行完善，使得財務(wù)管理流程更加正規(guī)和透明。一方面，公司要高度重視結(jié)算管理體系制度的功能，建立一套考慮周全的資金集中管理辦法、資金結(jié)算辦法、規(guī)劃結(jié)算辦法的操作流程指南，提高結(jié)算制度的實用性，確保資金集中管理工作的順利開展。同時，負責(zé)結(jié)算管理的部門和人員必須要遵守職業(yè)規(guī)范，在執(zhí)行結(jié)算工作時保證財務(wù)報表的審計能夠發(fā)揮其最基本的功能，以起到加強集團公司結(jié)算管理的目的，推動資金管理工作獲得新的發(fā)展空間，獲得更大的突破，已達到強化預(yù)結(jié)算效率，發(fā)揮資金集中管理融資效應(yīng)的目的。

（二）合理規(guī)劃和設(shè)計管理體系，重塑集團組織模式

集團公司是由眾多法人單位構(gòu)成的組織，它的資金管理工作涉及面廣，工作量龐大，且工作復(fù)雜性高。為此，集團公司在開展資金管理工作時，要把握好關(guān)鍵部門，對管理體系進行合理規(guī)劃和設(shè)計，以全面提升資金管理工作效率和實現(xiàn)財務(wù)安全管理。第一，必須要根據(jù)集團公司的規(guī)范來進行，以控制集團公司的建設(shè)成本支出，嚴格監(jiān)督資金利用情況，從而實現(xiàn)預(yù)算的合理利用，以最低的成本投入獲取最佳的產(chǎn)出。同時，還要加強對集團公司的每一筆資金費用的實時監(jiān)督，督促集團公司各大部門應(yīng)該按照內(nèi)部控制制度來執(zhí)行和落實各項工作；要分開進行制單和出納工作，在審核通過后才開始使用資金的收支，并保留票據(jù)以備后用。第二，結(jié)合我國集團公司內(nèi)部自我約束能力及思考能力較低等特征，還要加強通用管理、資產(chǎn)專項管理、授權(quán)審批管理、投資、融資管理以及考核評估管理等方面建立一個可操作性的制度與流程規(guī)范，為集團公司開展資金集中管理工作做好組織鋪墊基礎(chǔ)。

（三）并存實施多種資金集中管理模式，提高資金運營效率

不同的資金集中管理模式在操作以及提高集團公司資金運營能力方面各有千秋、各有所長，在加上集團公司內(nèi)部的組織架構(gòu)較為復(fù)雜，存在性質(zhì)多異、經(jīng)營領(lǐng)域多異、管理水平多異等特征。為此，如何在不影響集團內(nèi)部資金平臺構(gòu)建的前提基礎(chǔ)下，對各種資金進行合理調(diào)度和優(yōu)化配置，以滿足各子公司的經(jīng)營發(fā)展需要，是當(dāng)前集團公司面臨的一個新課題。并存實施多種資金集中管理模式，能夠?qū)@些管理模式的優(yōu)勢集合起來，促使不同類型、不同發(fā)展水平的子公司高效實用資金和彌補資金不足所造成的缺口。譬如說：結(jié)算中心與財務(wù)公司模式的融合模式，不僅能夠強化集團母公司對資金的統(tǒng)一化管理，還能夠充分擴展集團公司的內(nèi)外融資渠道，從而有效提高資金運營效益。

（四）注重人員素質(zhì)的培養(yǎng)，提高人員資金風(fēng)險意識

1、提高決策管理人員財務(wù)風(fēng)險意識

作為集團公司的“領(lǐng)頭羊”，領(lǐng)導(dǎo)人員要高度重視資金集中管理融資效應(yīng)所帶來的影響，加大對資金風(fēng)險的關(guān)注力度，并針對集團公司發(fā)展實際制定相關(guān)的資金管理條例，對有可能引發(fā)風(fēng)險的控制點做好事前、事中控制，采取有效防范措施，把風(fēng)險隱患扼殺在萌芽階段。

2、加強對集團公司財會人員素質(zhì)的培養(yǎng)

集團公司財會人員必須具備獨到的時代認識和較高的專業(yè)素養(yǎng)，才能滿足時代的發(fā)展需要，才能滿足集團公司經(jīng)營改革的發(fā)展需要、為此，一方面，集團公司內(nèi)部要建立完善的人才培育機制，加強對財會人員的培訓(xùn)工作，通過培訓(xùn)提升人員的能力和素養(yǎng)，為他們的發(fā)展、成長、進步創(chuàng)造平臺和條件。同時，還要培養(yǎng)財會人員的職業(yè)精神，增強他們的職業(yè)責(zé)任感和使命感，要求各工作人員要結(jié)合集團公司發(fā)展實際，從自身所處崗位的實際工作情況出發(fā)，創(chuàng)造性地開展工作，不斷提升業(yè)務(wù)水平，培養(yǎng)自我創(chuàng)新意識和能力。

四、結(jié)束語

綜上所述，資金管理工作作為一項系統(tǒng)化的工程活動，其在集團公司的經(jīng)營活動中占據(jù)著非常重要的位置。如何有效地對集團公司的資金運作進行監(jiān)控，提高企業(yè)集團給子公司的資金使用效益、降低資金成本、規(guī)避資金風(fēng)險，是我國集團公司提升管理水平的重要基礎(chǔ)和前提。為此，集團公司應(yīng)對企業(yè)的資金進行集中管理，認真研究，尋找發(fā)揮集團公司資金集中管理融資效應(yīng)的戰(zhàn)略性策略，以進一步增強集團在市場競爭中的核心競爭力。

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