張繼紅

摘要：施工企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對(duì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有著較大的影響。施工企業(yè)項(xiàng)目的建設(shè)周期較長(zhǎng)，需要的資金額較大，資金營(yíng)運(yùn)管理工作直接影響著施工企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。現(xiàn)金流是企業(yè)生存發(fā)展的關(guān)鍵因素，是資金營(yíng)運(yùn)管理工作中的重要環(huán)節(jié)。因此，本文將簡(jiǎn)要分析施工企業(yè)在現(xiàn)金流管理工作中存在的問(wèn)題，進(jìn)而提出企業(yè)優(yōu)化現(xiàn)金流管理模式應(yīng)該采取的措施和對(duì)策，以期給施工企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展提供一點(diǎn)建議和啟示。

關(guān)鍵詞：施工企業(yè) 現(xiàn)金流 問(wèn)題 對(duì)策 分析

一、施工企業(yè)在現(xiàn)金流管理工作中存在的問(wèn)題

（一）投標(biāo)工作隨意性較強(qiáng)，資金周轉(zhuǎn)較慢

由于受到經(jīng)濟(jì)大環(huán)境的影響，建筑行業(yè)的發(fā)展逐漸減緩，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力比較大。較多的施工企業(yè)為了在競(jìng)爭(zhēng)中獲得生存和發(fā)展，忽視了自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力的影響而盲目投標(biāo)，導(dǎo)致施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益較差。同時(shí)，部分施工企業(yè)沒(méi)有根據(jù)自身業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和實(shí)際建設(shè)能力出發(fā)，只是抱著投標(biāo)的目的去投標(biāo)，導(dǎo)致投標(biāo)項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量較差，同時(shí)占用了施工企業(yè)大量的資金，導(dǎo)致資金運(yùn)轉(zhuǎn)比較困難。再者，施工企業(yè)在投標(biāo)過(guò)程需要向業(yè)務(wù)單位支付一定金額的投標(biāo)保證金，施工企業(yè)一旦開(kāi)展投標(biāo)活動(dòng)，就會(huì)占用企業(yè)的現(xiàn)金流，進(jìn)一步加劇了施工企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)困難。

（二）工程項(xiàng)目結(jié)算滯后，墊資施工嚴(yán)重，資金流轉(zhuǎn)不暢

按照施工企業(yè)開(kāi)展項(xiàng)目的具體情況來(lái)看，項(xiàng)目結(jié)算通常是按照項(xiàng)目開(kāi)展進(jìn)度來(lái)結(jié)算，項(xiàng)目開(kāi)展過(guò)程中需要按照監(jiān)理單位、建設(shè)單位進(jìn)行嚴(yán)格的審查，審查程序比較復(fù)雜，這就直接加大了工程項(xiàng)目建設(shè)成本，降低了施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。其次，施工企業(yè)只能按照項(xiàng)目進(jìn)度來(lái)結(jié)算賬款，因此施工企業(yè)在開(kāi)展項(xiàng)目過(guò)程中需要墊付大量的資金，進(jìn)而導(dǎo)致施工企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率降低，施工企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況欠佳。再者，部分施工企業(yè)在資金籌集和融資等方面缺乏足夠的經(jīng)驗(yàn)，融資渠道過(guò)于單一，沒(méi)有充分利用多樣化的融資渠道獲取穩(wěn)定的現(xiàn)金流，直接加大了施工企業(yè)的資金營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，部分施工企業(yè)在墊付工程款項(xiàng)之后沒(méi)有做好資金跟蹤管理工作，對(duì)拖欠的款項(xiàng)沒(méi)有及時(shí)催收，導(dǎo)致壞賬呆賬問(wèn)題嚴(yán)重，降低了施工企業(yè)資金的安全性和穩(wěn)定性。

（三）現(xiàn)金流管理方式不合理，資金使用成本較高

部分施工企業(yè)沒(méi)有根據(jù)行業(yè)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)來(lái)優(yōu)化資金配置，導(dǎo)致資金使用效率較低，資金的收益性較差。部分施工企業(yè)僅僅重視項(xiàng)目工程建設(shè)，忽視了現(xiàn)金流管理工作的作用，沒(méi)有根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的要求來(lái)優(yōu)化現(xiàn)金流管理方式，資金管理工作缺乏有效的制度保障，隨意性較強(qiáng)，現(xiàn)金流管理模式無(wú)法適應(yīng)項(xiàng)目建設(shè)工作的實(shí)際要求。同時(shí)，部分施工企業(yè)缺乏必要的資金優(yōu)化配置能力，融資結(jié)構(gòu)不合理，未能根據(jù)市場(chǎng)的借貸成本實(shí)時(shí)優(yōu)化資金融資結(jié)構(gòu)，導(dǎo)致施工企業(yè)的資金融資成本過(guò)高，進(jìn)一步加劇了企業(yè)的資金管理壓力。

二、施工企業(yè)優(yōu)化現(xiàn)金流管理與控制模式應(yīng)該采取的措施和對(duì)策

施工企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展需要穩(wěn)定的現(xiàn)金流作為保障，以便保證施工企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)管理工作的順利開(kāi)展，為項(xiàng)目建設(shè)工作提供條件和保障?，F(xiàn)金流管理和控制模式的優(yōu)化，可以提高施工企業(yè)決策的時(shí)效性，提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)工作的管理和控制力度，保證施工企業(yè)提升持續(xù)經(jīng)營(yíng)的能力。在當(dāng)今現(xiàn)金為王的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，現(xiàn)金流管理是企業(yè)日常管理工作的重要內(nèi)容。

（一）科學(xué)制定發(fā)展戰(zhàn)略，減少盲目投資

在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，施工企業(yè)更應(yīng)該明確自身的發(fā)展方向，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況和綜合能力來(lái)科學(xué)制定發(fā)展戰(zhàn)略，做好戰(zhàn)略目標(biāo)制定工作，提高目標(biāo)的可實(shí)現(xiàn)性和合理性。同時(shí)，施工企業(yè)要改變隨意投標(biāo)等問(wèn)題，要減少盲目投資問(wèn)題造成的現(xiàn)金流斷裂問(wèn)題。施工企業(yè)在開(kāi)展投標(biāo)活動(dòng)前應(yīng)該全面詳細(xì)了解項(xiàng)目的預(yù)期經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)流入，采用科學(xué)合理的數(shù)據(jù)分析模型來(lái)分析項(xiàng)目的收益情況，要對(duì)投標(biāo)工作進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，要重視企業(yè)投標(biāo)的質(zhì)量而不是數(shù)量，要合理規(guī)劃資金使用方向，慎重選擇投資項(xiàng)目。

（二）要重視現(xiàn)金流管理工作，合理縮短現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)周期

施工企業(yè)的全體員工要重視現(xiàn)金流管理工作，要強(qiáng)化現(xiàn)金流管理意識(shí)，而不是將現(xiàn)金流管理與財(cái)務(wù)管理工作等同處理。同時(shí)，施工企業(yè)要重視應(yīng)收款項(xiàng)的清理工作，重視施工合同中的工程結(jié)算和物資管理，可以根據(jù)項(xiàng)目工程施工的進(jìn)度來(lái)及時(shí)核算工程價(jià)款，做好資金回流工作，以便減少呆賬壞賬對(duì)施工企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的負(fù)面影響；物資采購(gòu)立足于小庫(kù)存、優(yōu)庫(kù)存、快周轉(zhuǎn)、促施工的原則減少存貨對(duì)資金的占用。其次，施工企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款的管理力度，要重視應(yīng)付賬款的分類(lèi)管理，可以根據(jù)賬齡或者付款周期等要素將應(yīng)付賬款進(jìn)行分類(lèi)，以便控制施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，合理縮短現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)周期。

（三）做好現(xiàn)金流預(yù)算和監(jiān)控管理，重視戰(zhàn)略管理

施工企業(yè)要做好現(xiàn)金流預(yù)算和監(jiān)控管理，要根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際要求和特點(diǎn)來(lái)制定現(xiàn)金流預(yù)算計(jì)劃，并要對(duì)現(xiàn)金流的使用方向和使用效率進(jìn)行監(jiān)督控制，保證資金使用的安全性和合理性。保證對(duì)現(xiàn)金流實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)跟蹤管理，量化現(xiàn)金流的支出，保證資金的收益性。同時(shí)，施工企業(yè)要做好對(duì)現(xiàn)金流管理工作的監(jiān)督和檢查工作，建立全面預(yù)算控制體系。其次，施工企業(yè)要重視戰(zhàn)略競(jìng)爭(zhēng)，在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)逐漸表現(xiàn)為戰(zhàn)略競(jìng)爭(zhēng)，其中現(xiàn)金流管理水平成為了企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)成敗的關(guān)鍵一環(huán)，科學(xué)合理的戰(zhàn)略目標(biāo)可以為施工企業(yè)的發(fā)展提供明確的導(dǎo)向，合理的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)可以提高資金的收益，保證現(xiàn)金流的優(yōu)化配置。項(xiàng)目投標(biāo)等選擇直接影響著施工企業(yè)的發(fā)展前景和預(yù)期利潤(rùn)流入金額，因此施工企業(yè)在重視現(xiàn)金流管理工作的同時(shí)要重視企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的制定工作。

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