吳從慶 房中霞 72719部隊

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論企業(yè)財務(wù)管理的主要風險和應(yīng)對措施

吳從慶 房中霞 72719部隊

摘 要：企業(yè)在競爭激烈的市場經(jīng)濟條件下，面臨著眾多的發(fā)展機遇和挑戰(zhàn)，不確定因素很多，任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都可能導致財務(wù)管理風險，本文從財務(wù)管理的定義、財務(wù)管理的目標、財務(wù)管理的環(huán)節(jié)、財務(wù)管理中的主要風險與應(yīng)對措施等四個方面，詳細論述了企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中可能存在的財務(wù)管理風險的防范與應(yīng)對。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)管理 風險 措施

企業(yè)在競爭激烈的市場經(jīng)濟條件下，面臨著眾多的發(fā)展機遇和挑戰(zhàn)，不確定因素很多，任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題都可能導致財務(wù)管理風險，從而導致經(jīng)濟收益偏離預(yù)期，甚至出現(xiàn)虧損。這就要求企業(yè)在運營體系和管理方式上需要隨市場環(huán)境的變化積極做出相應(yīng)的調(diào)整，并在調(diào)整過程中盡可能發(fā)揮出企業(yè)在市場中的重要作用，在實際運營中，企業(yè)只有通過財務(wù)管理工作的有效監(jiān)控，并對可能產(chǎn)生財務(wù)風險的經(jīng)濟事項進行認真評估，才能正確分析風險發(fā)生原因，建立健全的、制定行之有效的風險管控體系，這對企業(yè)財務(wù)管理工作提出了較高的要求。

一、財務(wù)管理的定義

企業(yè)財務(wù)是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中客觀存在的資金運動及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟利益關(guān)系。財務(wù)管理是基于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中客觀存在的財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，它是利用價值形式對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程進行的管理，是企業(yè)組織財務(wù)活動、處理與各方面財務(wù)關(guān)系的一項綜合性管理工作。

二、財務(wù)管理的目標

財務(wù)管理目標是指在特定的理財環(huán)境中，通過組織財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系所要達到的目的。從根本上說，財務(wù)目標取決于企業(yè)生存目的或企業(yè)目標，取決于特定的社會經(jīng)濟模式。主要的目標主要是以下三點：利潤最大化；資本利潤率最大化；企業(yè)價值最大化。

三、財務(wù)管理的環(huán)節(jié)

主要分為以下五個環(huán)節(jié)：

（一）財務(wù)預(yù)測環(huán)節(jié)：財務(wù)預(yù)測是根據(jù)財務(wù)活動的歷史資料，考慮現(xiàn)實的要求和條件，對企業(yè)未來的財務(wù)活動和財務(wù)成果作出科學的預(yù)計和測算。

（二）財務(wù)決策環(huán)節(jié)：財務(wù)決策是指財務(wù)人員按照財務(wù)目標的總體要求，利用專門方法對各種備選方案進行比較分析，并從中選出最佳方案的過程。

（三）財務(wù)預(yù)算環(huán)節(jié)：財務(wù)預(yù)算是指運用科學的技術(shù)手段和數(shù)量方法，對未來財務(wù)活動的內(nèi)容及指標所進行的具體規(guī)劃。

（四）財務(wù)控制環(huán)節(jié)：財務(wù)控制是指在財務(wù)管理的過程中，利用有關(guān)信息和特定手段，對企業(yè)財務(wù)活動所施加的影響或進行的調(diào)節(jié)。

（五）財務(wù)分析環(huán)節(jié)：財務(wù)分析是根據(jù)核算資料，運用特定方法，對企業(yè)財務(wù)活動過程及其結(jié)果進行分析和評價的一項工作。

四、財務(wù)管理中的主要風險與應(yīng)對措施

企業(yè)作為一個生產(chǎn)經(jīng)營者，必然會受到市場環(huán)境或地域政治、經(jīng)濟、社會文化的變化影響，如果企業(yè)的財務(wù)管理不能隨著風險因素的變化而進行相應(yīng)的積極調(diào)整，就會給企業(yè)的財務(wù)管理帶來不可預(yù)期的風險。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中會面臨的主要財務(wù)管理風險有：

（一）外部風險

1.隨著我國融入全球經(jīng)濟一體化步伐的不斷加快，對外開放不斷深入，國際跨國企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量水平和服務(wù)水平相比國內(nèi)均具有較大的優(yōu)勢。

2.國內(nèi)企業(yè)林立，企業(yè)之間競爭激烈，企業(yè)為了生存及基本的經(jīng)濟效益通過各種方法努力降低生產(chǎn)經(jīng)營成本，行業(yè)內(nèi)部的生存環(huán)境較差，造成了惡性的市場競爭，導致企業(yè)財務(wù)管理風險為斷加大。

（二）內(nèi)部風險

1.監(jiān)督機制不健全。企業(yè)一般都會設(shè)置相對獨立的審計部門，但是，很多企業(yè)內(nèi)部審計工作人員不能夠嚴格按照規(guī)章要求獨立開展審計工作，同時由于內(nèi)部人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和審計技巧不足，對于企業(yè)發(fā)生的一些問題不重視或意識不到問題的嚴重性。造成企業(yè)經(jīng)營活動的合規(guī)性以及會計信息的真實性缺少全面和有效的監(jiān)督，從而無法給企業(yè)決策層的科學決策提供系統(tǒng)的支持，引發(fā)財務(wù)管理風險。

2.內(nèi)部管理工作制度不完善。全面和嚴密的內(nèi)部管理制度是企業(yè)生存和不斷壯大的有力保障，也是財務(wù)管理工作能否順利進行的基礎(chǔ)，但是要想能夠讓規(guī)章制度發(fā)揮出有效的作用，需要企業(yè)在監(jiān)督、審計、考核以及評估工作上投入大量的精力，需要不斷強化企業(yè)審計部門的獨立性，不斷完善制度建設(shè)，如制定量化考評、責任落實到人等方法，通過嚴格考核管理來實現(xiàn)內(nèi)部管理工作制度的強化與完善，切實做到企業(yè)經(jīng)濟活動全過程的控制，切實防范財務(wù)管理風險。

（三）財務(wù)管理中主要風險的應(yīng)對措施

1.針對內(nèi)控制度落實與財務(wù)管理模式存在問題的應(yīng)對措施?？茖W的制度是實現(xiàn)財務(wù)風險可控的基本保障，企業(yè)要嚴格按照國家法律法規(guī)相關(guān)規(guī)定，針對財務(wù)管理的相關(guān)要求要制定切實可行的管理措施，財務(wù)部門的從業(yè)人員也要嚴格按照會計法的要求，落實內(nèi)控制度，實行職務(wù)相分離制度，以規(guī)范自身行為。合理設(shè)置會計和相關(guān)工作崗位，明確職責權(quán)限，形成相互制衡的體制。具體來說，要遵守財務(wù)部門將授權(quán)批準和業(yè)務(wù)經(jīng)辦相分離，財務(wù)記錄和業(yè)務(wù)經(jīng)辦相分離，財務(wù)記錄和財產(chǎn)保管相分離，業(yè)務(wù)經(jīng)辦和業(yè)務(wù)稽核相分離，監(jiān)督檢查和授權(quán)批準相分離的原則，以實現(xiàn)財務(wù)內(nèi)部業(yè)務(wù)控制的目的。企業(yè)對經(jīng)濟活動的各個環(huán)節(jié)進行有效監(jiān)管，及時發(fā)現(xiàn)問題，并有效解決，以提高企業(yè)防控財務(wù)風險的能力。

2.針對缺少必要的、靈敏的財務(wù)風險預(yù)警機制的應(yīng)對措施。企業(yè)要持續(xù)的加強財務(wù)風險的監(jiān)控和預(yù)警，企業(yè)在每開展一項經(jīng)濟活動前，要通過嚴格的監(jiān)管系統(tǒng)，形成嚴謹?shù)囊?guī)范和制度并通過科學的方法來對經(jīng)營活動進行有效的分配，對相關(guān)部門和個人進行積極組織和協(xié)調(diào)，以完成整體的生產(chǎn)目標，使得企業(yè)財務(wù)管理水平不斷提高，財務(wù)風險管控能力不斷完善。實際工作中，應(yīng)充分發(fā)揮財務(wù)管理部門的參謀作用。財務(wù)部門的參謀助手作用，不僅僅是體現(xiàn)在向企業(yè)決策層提供數(shù)字及金額的核算。而應(yīng)是對整個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)運行全過程的管控，凡是涉及到經(jīng)濟活動和可能的金融風險都要實行有效管控。實際工作中，財務(wù)部門的參謀作用主要體現(xiàn)在：一是要參與企業(yè)管理階層進行經(jīng)營決策管理，并為經(jīng)營者提供科學的決策依據(jù)。對企業(yè)采購成本、結(jié)算、估價入賬情況、應(yīng)付賬款等進行定期的分析，使企業(yè)的經(jīng)營決策者對采購成本、結(jié)算、應(yīng)付帳款支付做到心中有數(shù)，以做到科學決策。財務(wù)部門要能夠準確的把握市場動態(tài)，從容應(yīng)對，同時也能為領(lǐng)導決策提供可能發(fā)生的問題提出建設(shè)性意見，為決策層提供科學的決策依據(jù)。二是要參與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程管理。作為財務(wù)部門應(yīng)直接參與制定企業(yè)的年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃，組織、編寫企業(yè)財務(wù)年度預(yù)算、決算，對全企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營計劃做到心中有數(shù)。只有對生產(chǎn)、銷售情況全程參與，才能對生產(chǎn)經(jīng)營活動情況做到精確掌握。在制定和下達財務(wù)經(jīng)營成本管控指標時才能夠做到有的放矢，更貼近實際和科學合理，有效防范財務(wù)風險。財務(wù)部門還要提醒企業(yè)管理層，尊重市場經(jīng)濟規(guī)律，在日益激烈的市場競爭中，要依據(jù)現(xiàn)實情況對資金進行合理的利用，要在此基礎(chǔ)上提升經(jīng)營效率，降低生產(chǎn)成本，把企業(yè)的負債規(guī)?？刂圃诳煽胤秶鷥?nèi)。另外，財務(wù)管理部門職能要從核算統(tǒng)計型向財務(wù)管控型轉(zhuǎn)變，并建立健全財務(wù)管控相關(guān)制度，通過完善的管控機制，使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和資產(chǎn)運作的各個環(huán)節(jié)有章可循，有據(jù)可查。

3.針對財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)能力缺失的應(yīng)對措施。要對財務(wù)人員進行常態(tài)化的培訓和學習，以提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力水平，提高財務(wù)人員應(yīng)對防范金融風險的能力，讓財務(wù)人員認識到履行職責對企業(yè)發(fā)展的重要作用。同時，并進行廣泛、深入的法制教育，強化財務(wù)人員的法規(guī)意識，通過讓財務(wù)人員熟悉法律、掌握法規(guī)，積極了解、掌握企業(yè)經(jīng)營活動中存在的風險，同時還需要掌握在經(jīng)濟風險出現(xiàn)時如何運用自身掌握的知識對可能出現(xiàn)的風險加以控制。實際工作中，財務(wù)人員大都局限于自身會計崗位工作涉及的業(yè)務(wù)，不了解、不熟悉財務(wù)其他崗位的業(yè)務(wù)或企業(yè)經(jīng)營方面的工作，業(yè)務(wù)掌握比較片面，普遍缺乏大局觀、全局觀，加之系統(tǒng)內(nèi)的培訓和學習機會有限，與企業(yè)外部同行的交流也受到一定限制，導致專業(yè)技能以及工作技巧有限，無法應(yīng)對復雜的財務(wù)風險。同時，財務(wù)人員隨著工作年限和資歷的增加，在各自財務(wù)工作崗位上會出現(xiàn)自我有效控制能力逐漸弱化的趨勢，難以認真把關(guān)、堅守原則，個別財務(wù)人員在實際工作中，會存在明哲保身的想法，對不合規(guī)業(yè)務(wù)放松審核要求，甚至無視潛在的財務(wù)管理風險。甚至極個別財務(wù)人員，因為個別企業(yè)管理層的授意或為了企業(yè)完成相關(guān)經(jīng)濟指標任務(wù)，違法在會計信息上做假，出現(xiàn)會計信息失真現(xiàn)象，造成財務(wù)管理風險的失控。

在企業(yè)經(jīng)營活動中，還要重視激勵財務(wù)人員積極掌握準確的核算方法以及先進的財務(wù)管理技能，以實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)人員精準的職業(yè)判斷以及強大的協(xié)調(diào)溝通能力等。所以在工作中，企業(yè)管理層要多創(chuàng)造機會，給財務(wù)人員有更多的交流學習的機會，拓寬財務(wù)人員工作思路，讓財務(wù)人員相互學習，營造共同進步的良好氛圍，同時不能忽視企業(yè)財務(wù)信息真實的重要性，引導財務(wù)管理工作人員堅持原則。另外，還要積極做好財務(wù)管理信息化建設(shè)工作，積極運用計算機等先進財務(wù)管理方法和管理工具的引進來提升財務(wù)管理水平。

4.針對財務(wù)部門的審計監(jiān)督作用不足的應(yīng)對措施?，F(xiàn)代企業(yè)要想使生產(chǎn)經(jīng)營管理工作做的出色，企業(yè)不斷發(fā)展壯大，就必須充分依靠和發(fā)揮財務(wù)部門的審計監(jiān)督作用。因為財務(wù)部門履職盡責的能力是一個企業(yè)經(jīng)營管理工作好壞的重要標志之一。因此，要制訂完善的審計監(jiān)督管理制度，來保證企業(yè)經(jīng)濟效益的不斷提高及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動正常有效的開展。一是堅持審計工作制度化。財務(wù)管理部門定期或不定期的對企業(yè)采購單位的采購情況、訂貨合同的履行情況、生產(chǎn)部門的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、成本控制情況、銷售部門的銷售情況、銷售量與銷售費用的比率情況、各項費用支出情況等進行全面的審計。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，要及時的予以糾正，嚴重問題要依法進行追究。通過審計，可以糾正企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的問題，約束生產(chǎn)經(jīng)營部門管理人員按照規(guī)章制度辦事，避免出現(xiàn)違法問題，更加有利于企業(yè)的長遠、健康發(fā)展。二是要堅持監(jiān)督管理制度化。財務(wù)部門要積極的參與全過程生產(chǎn)經(jīng)營活動。如果企業(yè)管理層不能授權(quán)財務(wù)部門不能參與經(jīng)營活動，財務(wù)部門的監(jiān)督只能是一句空話。因此，財務(wù)部門要從資源調(diào)查、市場信息收集、訂貨談判、合同簽訂、資源進貨、財務(wù)結(jié)算付款、生產(chǎn)組織、消耗成本分析、產(chǎn)品銷售等全過程實施監(jiān)督。監(jiān)督內(nèi)容主要包括：是否有侵害本企業(yè)利益的行為；是否在經(jīng)濟業(yè)務(wù)中存在虛假信息；合同結(jié)算、支付賬款是否按財務(wù)規(guī)定辦理；是否全方位履行合同等。財務(wù)監(jiān)督工作要求每個財務(wù)人員有較高的業(yè)務(wù)能力、管理能力和協(xié)調(diào)能力，需要站在企業(yè)發(fā)展的全局角度看待問題。

總之，企業(yè)要高度重視財務(wù)管理風險的防范，不斷改善控制體系、監(jiān)督體系和企業(yè)核算體系，以保證企業(yè)財務(wù)管理的目標的實現(xiàn)，從而保證企業(yè)經(jīng)濟效益能夠不斷提升，企業(yè)不斷的發(fā)展壯大。同時，企業(yè)財務(wù)人員要不斷的增強自身業(yè)務(wù)能力，提升抵御財務(wù)風險的能力，在建立健全完善的財務(wù)管理制度和內(nèi)控審計制度的前提下，最大程度的防范企業(yè)財務(wù)風險，以實現(xiàn)企業(yè)健康、持續(xù)、快速發(fā)展。

參考文獻：

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