黃孟強(qiáng)

中國(guó)人民銀行廬山支行

縣域農(nóng)商行改制后存在的問(wèn)題及建議

黃孟強(qiáng)

中國(guó)人民銀行廬山支行

在農(nóng)村信用社不斷深化改革的進(jìn)程中，向股份制商業(yè)化的農(nóng)村商業(yè)銀行模式轉(zhuǎn)變成為了各機(jī)構(gòu)當(dāng)前的主要選擇而備受關(guān)注。以九江市為例，截止2016年9月末，全轄十個(gè)縣(市)法人農(nóng)信社已完成改制農(nóng)商行的已有8家，剩余2家也處于改制進(jìn)程中。通過(guò)對(duì)改制后機(jī)構(gòu)調(diào)研了解到，由于各地農(nóng)信社經(jīng)營(yíng)狀況及發(fā)展水平參差不齊，部分機(jī)構(gòu)改制后的經(jīng)營(yíng)成效并不顯著，在后續(xù)經(jīng)營(yíng)中仍存在不少亟待解決的問(wèn)題和克服的困難。

一、法律地位模糊

我國(guó)《商業(yè)銀行法》對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行這一組織形式?jīng)]有明確界定。在“商業(yè)銀行的設(shè)立和組織機(jī)構(gòu)”一章中，有關(guān)注冊(cè)資本最低限額的規(guī)定只是區(qū)分了三類機(jī)構(gòu)，即“商業(yè)銀行”﹑“城市合作商業(yè)銀行”﹑“農(nóng)村合作商業(yè)銀行”，并無(wú)“農(nóng)村商業(yè)銀行”這一組織形式。

二、經(jīng)營(yíng)方向偏離

農(nóng)信社肩負(fù)服務(wù)“三農(nóng)”和提供普惠制金融服務(wù)的定位，其經(jīng)營(yíng)具有商業(yè)性﹑政策性和普惠性等多重性質(zhì)，如果按照完全商業(yè)化原則來(lái)改革，將難以避免商業(yè)性金融與政策性﹑普惠性金融定位之間的沖突，因?yàn)樯虡I(yè)性金融是以最大化利潤(rùn)為目標(biāo)，而普惠制金融是以為社會(huì)所有階層尤其是弱勢(shì)群體提供金融服務(wù)為宗旨，以可持續(xù)發(fā)展為目標(biāo)。在這種情況下，(法人)股東追求利潤(rùn)最大化的沖動(dòng)和干預(yù)農(nóng)信社(農(nóng)商行)經(jīng)營(yíng)方向的動(dòng)力更大，農(nóng)信社(農(nóng)商行)經(jīng)營(yíng)方向?qū)⒂锌赡馨l(fā)生偏離。

三、股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理

在對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)規(guī)定中，單個(gè)自然人﹑自然人股東和法人的持股比例還是停留或體現(xiàn)“互助合作原則”，這種制度安排必然就帶有合作制的固有弊端，股東個(gè)數(shù)過(guò)多，股權(quán)過(guò)于分散。如永修農(nóng)商銀行現(xiàn)有股東472戶，其中自然人股東461戶，企業(yè)法人股東11戶。多數(shù)股東，特別是自然人股東因?yàn)槠渌止煞莺苌伲陨砝媾c銀行利益相關(guān)性不大，不會(huì)花費(fèi)太多的精力和成本去監(jiān)督銀行的經(jīng)營(yíng)行為﹑參與重大決策。

四、市場(chǎng)準(zhǔn)入受到抑制

監(jiān)管部門(mén)對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)和機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)準(zhǔn)入實(shí)施了嚴(yán)格的限制政策，對(duì)其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍作出了限制，農(nóng)村商業(yè)銀行不能自動(dòng)獲得《商業(yè)銀行法》賦予商業(yè)銀行的全部業(yè)務(wù)范圍，如要增加業(yè)務(wù)品種，需逐一報(bào)請(qǐng)審批。同時(shí)，仍要承擔(dān)優(yōu)先為農(nóng)民﹑農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供服務(wù)的強(qiáng)制性義務(wù)，客戶范圍和服務(wù)對(duì)象受到限制。過(guò)多的政策限制，必然使其增加經(jīng)營(yíng)成本，阻礙金融創(chuàng)新，削弱市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，降低資產(chǎn)的盈利能力和內(nèi)在抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

五、軟硬件基礎(chǔ)薄弱

一是人才結(jié)構(gòu)層次過(guò)低。農(nóng)商行與農(nóng)信社相比，業(yè)務(wù)領(lǐng)域廣，品種多，需要有一批專業(yè)技術(shù)人才從事產(chǎn)品開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)與經(jīng)營(yíng)管理。但從目前看，很多農(nóng)商行普遍缺乏這樣的人才，經(jīng)營(yíng)管理水平受到極大制約。如永修農(nóng)商行的財(cái)務(wù)﹑合規(guī)等管理部門(mén)負(fù)責(zé)人不具備銀監(jiān)部門(mén)有關(guān)專業(yè)技術(shù)資質(zhì)規(guī)定要求。二是產(chǎn)品創(chuàng)新能力不強(qiáng)，科技開(kāi)發(fā)能力有限，電子化水平不高，制約了農(nóng)村商業(yè)銀行服務(wù)功能的增強(qiáng)，也制約了農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)張，成為農(nóng)村商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的“瓶頸”。

六、資產(chǎn)處置風(fēng)險(xiǎn)較大

農(nóng)信社在改制農(nóng)商行過(guò)程中，需要經(jīng)過(guò)資產(chǎn)置換﹑不良貸款清收及處置等過(guò)程，存在諸多風(fēng)險(xiǎn)隱患。一是資產(chǎn)處置過(guò)程中的法律風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)處置需經(jīng)過(guò)置換﹑認(rèn)購(gòu)﹑回購(gòu)等環(huán)節(jié)，如某個(gè)環(huán)節(jié)銜接不利，容易導(dǎo)致改制失敗或者被起訴。二是轉(zhuǎn)制過(guò)程中不良資產(chǎn)處置方式過(guò)于粗放。為滿足轉(zhuǎn)制條件，農(nóng)信社需處置不良資產(chǎn)，因轉(zhuǎn)制時(shí)限要求較短，大都采取政府支持﹑增資擴(kuò)股﹑呆賬核銷等形式置換大批不良資產(chǎn)，容易造成資產(chǎn)的損失。例如，永修縣農(nóng)信社在改制過(guò)程中處置不良資產(chǎn)額為1.25億元，其中，政府支持置換就達(dá)0.78億元﹑呆賬核銷0.19萬(wàn)元，只有0.28萬(wàn)元不良貸款是通過(guò)清收來(lái)處置，給改制后的農(nóng)商行對(duì)該債務(wù)的催收和管理帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。

七、相關(guān)優(yōu)惠政策不能享受

一是稅負(fù)增加。根據(jù)《財(cái)政部﹑國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社稅收政策的通知》﹑《財(cái)政部﹑國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》等文件規(guī)定，農(nóng)信社改制為農(nóng)商行后，營(yíng)業(yè)稅率將從3%上升至5%。2016年，國(guó)務(wù)院實(shí)施“營(yíng)改增”工作部署，5月1日全面推行營(yíng)改增政策。農(nóng)商銀行適用的增值稅稅率為6%，較農(nóng)信社營(yíng)業(yè)稅執(zhí)行稅率有大幅度的提高，且單戶10萬(wàn)元以下農(nóng)戶貸款免征營(yíng)業(yè)稅的優(yōu)惠政策不能享受，一定程度上影響了農(nóng)商行的盈利水平。二是準(zhǔn)備金率提高。央行對(duì)農(nóng)信社存款準(zhǔn)備金率低于其他商業(yè)銀行，改制后實(shí)行與其他商業(yè)銀行統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。如目前央行對(duì)農(nóng)信社存款準(zhǔn)備金率為9%，改制為商業(yè)銀行后實(shí)行為12%，提高了3個(gè)百分點(diǎn)，使農(nóng)商行的資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控要求進(jìn)一步擔(dān)升，但繳存比例的提高，同時(shí)也降低了改制后農(nóng)商行資金運(yùn)營(yíng)的流動(dòng)性。

相關(guān)建議：

1﹑提高員工素質(zhì)，提升服務(wù)質(zhì)量。在內(nèi)部基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)方面，農(nóng)村商業(yè)銀行首要是對(duì)現(xiàn)有員工進(jìn)行專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高他們的綜合素質(zhì)，加強(qiáng)專業(yè)人才隊(duì)伍建設(shè)，建立健全管好﹑用好人才和吸引人才的管理機(jī)制，這是增強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，提高創(chuàng)新金融產(chǎn)品能力和經(jīng)營(yíng)管理水平的重要舉措。同時(shí)在深入了解客戶需求的基礎(chǔ)上，提供便捷﹑優(yōu)質(zhì)﹑價(jià)廉和全面的服務(wù)，加強(qiáng)服務(wù)管理，提高客戶滿意度從而提升客戶忠誠(chéng)度。

2﹑健全內(nèi)控機(jī)制，強(qiáng)化統(tǒng)一法人治理機(jī)構(gòu)。農(nóng)村商業(yè)銀行要嚴(yán)格按照現(xiàn)代金融企業(yè)的要求來(lái)構(gòu)建公司治理結(jié)構(gòu)，同時(shí)要更多地關(guān)注利益相關(guān)者的利益，不權(quán)要考慮公司價(jià)值的最大化，更要注重銀行本身的安全和穩(wěn)健運(yùn)行，要強(qiáng)化內(nèi)部治理機(jī)制的完善，通過(guò)內(nèi)部管理機(jī)制優(yōu)化銀行的治理行為。要完善公司治理結(jié)構(gòu)，真正形成以董事會(huì)為核心，由監(jiān)事會(huì)﹑經(jīng)理人等共同構(gòu)成，各司其職，相互制約的銀行公司治理架構(gòu)，同時(shí)要建立 健全各項(xiàng)內(nèi)部 控制制度，明確每一項(xiàng)業(yè)務(wù) 的規(guī)定程序和手續(xù)，使業(yè)務(wù) 有章可循，有據(jù)可依，通過(guò)制度有有效動(dòng)作提高業(yè)務(wù) 開(kāi)展的透明度，切實(shí)防范可能產(chǎn)生的各種風(fēng)險(xiǎn)。