賈　佳　秦元金

基于公務(wù)卡在現(xiàn)金結(jié)算中的使用研究

賈佳秦元金

公務(wù)卡是指預(yù)算單位工作人員所持有和使用的，適用于日常公務(wù)支出以及財務(wù)報銷業(yè)務(wù)并兼顧私人消費的一種信用卡。公務(wù)卡結(jié)算使用范圍較為廣泛，與現(xiàn)金結(jié)算方式相比具有如下優(yōu)勢：降低財務(wù)人員在出差時攜帶大量現(xiàn)金的安全隱患；提升資金的使用效率；降低財務(wù)工作人員的出錯率；合理降低財務(wù)工作人員在現(xiàn)金出納方面的工作量。當(dāng)前，公務(wù)卡的使用在人們的思想觀念、使用率、刷卡環(huán)境與銀行成本利潤、遏制腐敗等方面還存在一定的問題。完善公務(wù)卡支付模式需要多措并舉：加強宣傳，鼓勵刷卡；擴大應(yīng)用范圍，改善刷卡環(huán)境；完善制度建設(shè)，正確處理財政、銀行和預(yù)算單位之間的關(guān)系；加強監(jiān)督，保證公務(wù)卡作用得到發(fā)揮。

公務(wù)卡；現(xiàn)金結(jié)算；使用率

一、公務(wù)卡概述

（一）公務(wù)卡的含義及特點

公務(wù)卡是指預(yù)算單位工作人員所持有和使用的，適用于日常公務(wù)支出以及財務(wù)報銷業(yè)務(wù)并兼顧私人消費的一種信用卡。通常情況下，公務(wù)卡是一種以銀聯(lián)為標(biāo)準(zhǔn)的信用卡，擁有兩萬元至五萬元額度的透支消費功能，且在透支后的25—55天內(nèi)享受免息待遇；同時又具有財務(wù)管理的獨特性，是一種新型的結(jié)算方式。公務(wù)卡消費的操作要點有，銀行授信施行額度、個人持卡進行支付、個人所在單位進行報銷還款、財政部門實施監(jiān)督等。公務(wù)卡的結(jié)算范圍較為廣泛，傳統(tǒng)的使用現(xiàn)金進行支付的預(yù)算單位商品，用于服務(wù)方面、項目方面、日常公務(wù)方面的支出費用等均在此列，具體表現(xiàn)為差旅費、會議費、招待費、辦公費、公務(wù)用車日常運行時的相關(guān)維護費用，等等。

（二）公務(wù)卡的使用程序

公務(wù)卡可以應(yīng)用于預(yù)算單位經(jīng)過財政授權(quán)以后所進行的支付費用上，包括使用日?，F(xiàn)金結(jié)算費用的方式。通常是以萬元人民幣為單位，包括以下十六種強制結(jié)算項目：辦公相關(guān)費用、印刷相關(guān)費用、咨詢相關(guān)費用、手續(xù)相關(guān)費用、日常用水相關(guān)費用、日常用電相關(guān)費用、日常郵寄相關(guān)費用、日常物業(yè)管理相關(guān)費用、出差旅游相關(guān)費用、日常維護與維修相關(guān)費用、租賃相關(guān)費用、會議相關(guān)費用、培訓(xùn)相關(guān)費用、公務(wù)接待相關(guān)費用、專用材料相關(guān)費用、公務(wù)車運行與維護相關(guān)費用等。

（三）公務(wù)卡結(jié)算與現(xiàn)金結(jié)算的比較

公務(wù)卡結(jié)算具有如下特點：降低攜帶安全性風(fēng)險，刷卡使用無需現(xiàn)金；透明度高，刷卡有記錄；無資金占用，刷卡無需現(xiàn)金；工作效率高；每日使用網(wǎng)銀可以隨時盤點對賬量；出現(xiàn)付現(xiàn)誤差率低。與之相比較，使用現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)則表現(xiàn)出如下劣勢，現(xiàn)金準(zhǔn)備率高，需求量大，提備用金需銀行預(yù)約攜帶安全性差；透明度低；資金占用庫存大；工作效率低，現(xiàn)金出錯查找困難；每日盤點對賬量的工作量較大，現(xiàn)金只有余額；付現(xiàn)誤差率高，資金流動大；無現(xiàn)金準(zhǔn)備率。

因此，與傳統(tǒng)的現(xiàn)金結(jié)算方式相比，使用公務(wù)卡方式進行結(jié)算具有較為明顯的優(yōu)勢。其一，使用公務(wù)卡方式進行結(jié)算，可以有效避免相關(guān)財務(wù)人員在提取大量現(xiàn)金時的個人安全風(fēng)險，降低財務(wù)人員在出差時攜帶大量現(xiàn)金的安全隱患。其二，降低預(yù)算單位的大量現(xiàn)金流量，大大降低資金的占用量，合理提升資金的使用效率。其三，降低財務(wù)工作人員的出錯率。其四，合理降低財務(wù)工作人員在現(xiàn)金出納方面的工作量。使用公務(wù)卡進行結(jié)算時，明確記錄了每一項消費的信息，對于公務(wù)支付的透明度進行大大的提升，能夠?qū)崿F(xiàn)動態(tài)的財政資金監(jiān)控工作。

作為一種結(jié)算制度，公務(wù)卡結(jié)算制度以國庫單一賬戶體系作為運行基礎(chǔ)，以銀行信用卡支付系統(tǒng)和電子轉(zhuǎn)賬支付系統(tǒng)為媒介，以財政信息系統(tǒng)為支撐手段。因此，公務(wù)卡結(jié)算制度是結(jié)算制度的一種創(chuàng)新，能夠更好的提高財務(wù)支出透明程度，增加預(yù)算單位對于財務(wù)方面的管理力度，從根源上杜絕腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。具體而言，使用公務(wù)卡方式進行資金結(jié)算的優(yōu)勢主要體現(xiàn)在以下幾個方面。

1.財政部門方面。使用公務(wù)卡方式進行資金結(jié)算，能夠幫助財政部門更好的將預(yù)算單位的支付信息進行電子化，真實全面的記錄持卡人刷卡消費時間、刷卡消費地點、刷卡消費金額、刷卡消費商戶名稱等信息，并即時將信息登記到國庫集中支付系統(tǒng)，具有極高的透明度，有利于對財政資金進行更為系統(tǒng)、全面的動態(tài)化監(jiān)控。

2.預(yù)算單位方面。使用公務(wù)卡方式進行資金結(jié)算，可以有效降低現(xiàn)金結(jié)算方式的使用頻率，大大簡化行政事業(yè)單位在進行財務(wù)結(jié)算過程和財務(wù)報銷過程的流程，對于財務(wù)部門而言，可以利用持卡人持卡消費的各項電子信息來全方面審核該單位的日常支出情況，并進行合理的日常支出監(jiān)督，對于杜絕違規(guī)套現(xiàn)現(xiàn)象和規(guī)避管理漏洞極為有益。此外，財務(wù)部門還可以在免息期間內(nèi)對資金進行合理的調(diào)配，提升財政資金的使用效益，規(guī)避財政資金風(fēng)險，合理降低行政資金的成本消耗。

3.代理銀行方面。使用公務(wù)卡方式進行資金結(jié)算，有利于幫助銀行擴大銀行卡消費。通過分析公務(wù)卡的日常操作信息，可以完善銀行卡的使用品種，將銀行卡在日常使用中的各種功能進行合理改進，從而拓寬銀行的相關(guān)金融業(yè)務(wù)，最終對于銀行在未來市場支付行為的規(guī)范，合理提高國內(nèi)市場的消費需求，加快銀行卡產(chǎn)業(yè)的發(fā)展速度，建立更加健全的社會使用信用卡體系以及對金融業(yè)環(huán)境進行有效改善等方面均有極大幫助。

二、公務(wù)卡使用中的問題研究

（一）人們思想觀念方面的問題

當(dāng)今社會，金融領(lǐng)域內(nèi)的諸多類型的信用卡已經(jīng)為人們所熟知和使用，可以說人們使用信用卡進行日常消費結(jié)算的需求已基本得到滿足，極少有人會想到或需要開立一張公務(wù)卡。此外，為數(shù)相當(dāng)?shù)念A(yù)算單位進行日常采購時仍習(xí)慣使用現(xiàn)金方式進行資金結(jié)算，部分出差的公務(wù)人員習(xí)慣使用現(xiàn)金方式進行資金結(jié)算，對使用公務(wù)卡方式進行資金結(jié)算仍較為陌生，沒有消費透支的習(xí)慣，同時認為消費后再進行還款的方式較為麻煩，且其所在單位財務(wù)人員不能及時還款時容易產(chǎn)生利息透支，嚴(yán)重時需要交納滯納金，影響個人信用。

（二）使用率問題

那天他們一起吃了飯，因為程頤忽然說不要錢，反正是出差用不了的積分，還因為他們已經(jīng)算朋友。粒粒怔了怔，決定請程頤吃一頓飯，飯吃完了，程頤又拉著粒粒拐進了步行街的咖啡店?？Х鹊目酀谇寮诺男∥堇镫硽?。他說：“生活能不能在不停的攪拌下，出現(xiàn)甘甜美味的泡沫呢？”粒粒微怔，她其實一直在使勁攪拌不是嗎？縱然買不起房子，得不到愛情。

當(dāng)前，使用公務(wù)卡方式進行資金結(jié)算的覆蓋使用率還是比較低的，大多數(shù)人在辦理公務(wù)卡以后不會進行激活，甚至部分人員即使激活了公務(wù)卡，也不會使用公務(wù)卡進行消費，導(dǎo)致公務(wù)卡變成無效卡。對此進行分析可知，多由以下幾個方面的原因。

1.缺乏有效的宣傳。正是由于宣傳力度欠缺，致使人們對于使用公務(wù)卡方式進行資金結(jié)算缺乏全面系統(tǒng)的了解，即使部分人員對于使用公務(wù)卡方式進行資金結(jié)算有一定程度的了解，也不能有效掌握使用公務(wù)卡方式進行資金結(jié)算后的還款報銷流程。公務(wù)卡持有者中有相當(dāng)數(shù)量的中年人，其多屬“守舊派”，接受新事物較慢，加之擔(dān)心財務(wù)人員工作效率低，給其帶來還款不及時而影響個人信用的后果，故而對公務(wù)卡結(jié)算方式持抵觸情緒。

2.缺乏刷卡消費的意識。由于我國的信用卡業(yè)務(wù)起步略晚，發(fā)展速度較為緩慢，多數(shù)人還習(xí)慣于使用現(xiàn)金方式進行資金結(jié)算，對使用公務(wù)卡方式進行資金結(jié)算的了解程度不夠，很難迅速養(yǎng)成使用刷卡方式進行消費的習(xí)慣，使得使用公務(wù)卡方式進行資金結(jié)算的接受度較低。

（三）公務(wù)卡刷卡環(huán)境及銀行成本利潤問題

目前，使用公務(wù)卡方式進行資金結(jié)算，其范圍涉及各大城市和鄉(xiāng)鎮(zhèn)，并滲透到多個領(lǐng)域之中，比如餐飲業(yè)、酒店業(yè)和零售行業(yè)等等。但是，考慮到安裝的成本問題以及未來使用過程中需要交納的手續(xù)費問題，部分領(lǐng)域仍然缺乏使用公務(wù)卡方式進行資金結(jié)算的條件，比如大多數(shù)小型餐飲行業(yè)、服務(wù)業(yè)、零售業(yè)就未能安裝刷卡機，許多中小型城市和偏遠地區(qū)也沒有安裝刷卡機，從而限制了使用公務(wù)卡方式進行資金結(jié)算的范圍。

（四）公務(wù)卡與遏制腐敗問題

之所以要推行使用公務(wù)卡方式進行資金結(jié)算是為了杜絕公務(wù)腐敗現(xiàn)象。通過對公務(wù)卡的制度進行觀察，我們不難發(fā)現(xiàn)，公務(wù)卡制度在防腐敗方面發(fā)揮了重大作用。當(dāng)然，現(xiàn)代公務(wù)卡雖能解決拼湊發(fā)票報銷的問題，卻未解決虛開發(fā)票和搭車消費問題。這里，可以舉例進行說明：持卡人同商戶之間達成一定的協(xié)議，使用公務(wù)消費九百元，卻刷卡一千三百元，開具發(fā)票金額為一千三百元，商戶在這一過程中，收取了一百元的手續(xù)費用，退回持卡人現(xiàn)金三百元，這樣就導(dǎo)致持卡人單位損失了四百元現(xiàn)金；對于搭車消費而言，持卡人為單位采購九百元的貨物，在進行采購的同時，私人購買金額六百元的貨物，同時進行刷卡消費，開具發(fā)票金額為一千五百元，將導(dǎo)致持卡人單位損失六百元現(xiàn)金。實際上，在日常操作過程中，持卡人還可以鉆一些不能刷卡的空子。

三、完善公務(wù)卡支付的對策

（一）加強宣傳，鼓勵刷卡

銀行可以利用多種交流形式，大力宣傳使用公務(wù)卡方式進行資金結(jié)算，幫助人們深入了解公務(wù)卡的各項制度并熟悉其報銷、還款流程，同時對日常使用公務(wù)卡方式進行資金結(jié)算的常見問題進行詳細講解。做到人人了解，人人持有，公務(wù)消費必刷公務(wù)卡。銀行與企業(yè)應(yīng)培養(yǎng)財務(wù)方面工作的人員，提升其對于公務(wù)卡系統(tǒng)操作的熟練程度，審核持卡人提供的各項原始數(shù)據(jù)，核對消費的相關(guān)信息，包括具體日期、消費金額、消費地點等，掌握還款時間，及時有效的進行還款，確保還款日到期前能將資金還款到銀行，順利報銷，確保持卡人自身的利益?？陀^上降低違約風(fēng)險發(fā)生率以提高持卡人對使用公務(wù)卡方式進行資金結(jié)算的接受程度，從而提升使用公務(wù)卡的積極性。

此外，銀行還可以舉辦一些開卡活動，送出精美禮品，鼓勵員工開卡。時下較為流行的營銷模式是使用信用卡進行資金結(jié)算的刷卡積分模式，兌換相應(yīng)的禮品，公務(wù)卡也可以進行借鑒，當(dāng)持卡人的刷卡積分到達一定額度時，銀行可以通過短信方式提醒持卡人至銀行進行禮品的選取與兌換服務(wù)。在這一過程中，要求銀行定期的對禮品進行更新，根據(jù)當(dāng)前人們喜歡的物品，順應(yīng)潮流將其作為禮品進行贈送，能夠捉住持卡人的消費心理。由于持卡人對于一些信用卡特點方面的相關(guān)知識層面缺乏足夠的了解，因此，需要編印對應(yīng)的宣傳冊，針對交易日、記賬日、賬單日和還款日進行生動的介紹，解決持卡人使用公務(wù)卡方式進行資金結(jié)算過程中的疑慮。銀行還可以提供多方位的咨詢服務(wù)，包括熱線、互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)等，能夠更加快捷的幫助持卡人解決日常生活中使用公務(wù)卡方式進行資金結(jié)算出現(xiàn)的問題和產(chǎn)生的疑慮。對從事公務(wù)卡相關(guān)財務(wù)工作的人員，要求代理銀行對其進行定期培訓(xùn)，從而有效保證公務(wù)卡在定期還款過程中準(zhǔn)確無誤的進行。

（二）擴大應(yīng)用范圍，改善刷卡環(huán)境

要想合理的優(yōu)化使用公務(wù)卡進行資金結(jié)算的刷卡環(huán)境，需要先增加刷卡機的投放數(shù)量。銀行在同商家協(xié)商有關(guān)安裝方面的成本和未來消費的手續(xù)問題時，應(yīng)當(dāng)對特約使用公務(wù)卡進行消費的商戶給予優(yōu)惠，免費安裝刷卡機；對于未來手續(xù)費可以開展定期的減免活動，同時增加有關(guān)財稅方面的優(yōu)惠，加大財政補貼力度等，以提升商家安裝刷卡機并進行刷卡收費的積極性。對財政部門和代理銀行而言，還需加強監(jiān)督力度，尤其是商戶在日常使用公務(wù)卡方面的情況，對于商戶擅自提升價格，將手續(xù)費進行轉(zhuǎn)嫁等違規(guī)行為嚴(yán)肅處理。銀行要吸取現(xiàn)代進步的科學(xué)技術(shù)手段，比如使用一些第三方支付手段進行支付，等等。

現(xiàn)代社會是一個網(wǎng)絡(luò)越來越發(fā)達的社會，網(wǎng)上購物的特點是方便快捷、價格實惠，更多的人開始選擇使用網(wǎng)絡(luò)這一媒介購買日常生活用品，因此，對于公務(wù)卡在互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)上的支付情況要合理完善，以便更好地推進公務(wù)卡制度改革；代理銀行和單位要積極配合，做好互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)對公務(wù)卡的支持工作，進行針對性極強的服務(wù)，保證公務(wù)卡使用的安全性。

（三）完善制度建設(shè)，正確處理財政、銀行和預(yù)算單位之間的關(guān)系

財政部門要和代理銀行密切協(xié)作，共同完善公務(wù)卡制度建設(shè)和管理，規(guī)范好公務(wù)卡的辦理程序、日常使用的信用額度、詳細的適用范圍以及具體的報銷流程等。審計部門和紀(jì)檢部門應(yīng)增加監(jiān)督管理力度，定期和不定期地對公務(wù)卡使用情況、預(yù)算單位的現(xiàn)金提取控制情況進行檢查，對于發(fā)現(xiàn)的問題及時進行通報和處理，合理提升單位在日常財務(wù)購物時的使用效率。財政部門、工商部門、商務(wù)部門也要加強對刷卡機布點商戶的監(jiān)督，多措并舉嚴(yán)懲缺乏誠信的商家，引導(dǎo)其規(guī)范經(jīng)營。

（四）加強監(jiān)督，保證公務(wù)卡作用得到發(fā)揮

預(yù)算單位日常工作時，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行對應(yīng)的結(jié)算目錄，規(guī)范公務(wù)卡的管理與報銷手續(xù)，加強現(xiàn)金管理力度，控制現(xiàn)金的日常使用范圍。財政部門、代理銀行應(yīng)提升公務(wù)卡系統(tǒng)運行的速度與穩(wěn)定性，簡化操作步驟，及時停用無效卡，及時更新信息。

綜上所述，實行公務(wù)卡結(jié)算制度，作為財政財務(wù)工作的一項創(chuàng)新舉措，是未來社會發(fā)展的必然趨勢，必將滲透于人們生活和工作的方方面面。這要求我們，積極推進公務(wù)卡制度、管理與使用體系的建立與健全，加強各相關(guān)單位的溝通協(xié)調(diào)能力，以使其發(fā)揮更大作用。

［1］呂橙，易艷紅.高校推行公務(wù)卡制度的思考［J］.商業(yè)會計，2013（10）：74-75.

［2］宋建清，汪伯文，趙弢.高校公務(wù)卡推行實證研究［J］.樂山師范學(xué)院學(xué)報，2012（12）：91-92+108.

（作者單位：山東外貿(mào)職業(yè)學(xué)院泰安校區(qū)）