郭華

[摘 要]隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)深入到國企的生存發(fā)展中，傳統(tǒng)的資金管理模式已經(jīng)無法跟上時(shí)代發(fā)展的步伐，越來越多的國企運(yùn)用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)來提高資金管理水平，優(yōu)化財(cái)務(wù)核算管理制度，促進(jìn)國企的運(yùn)營(yíng)管理健康、可持續(xù)發(fā)展。文章首先介紹了傳統(tǒng)資金管理模式存在的問題，其次分析了國企網(wǎng)絡(luò)化資金管理的重要性，最后提出網(wǎng)絡(luò)化資金管理的實(shí)施策略。

[關(guān)鍵詞]網(wǎng)絡(luò)化；資金管理；國企資金

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2016.05.123

1 傳統(tǒng)資金管理模式存在的問題

1.1 信息失真

傳統(tǒng)資金管理模式下部分國企信息不對(duì)稱、不公開，各個(gè)部門之間信息傳遞不及時(shí)，使得管理者無法第一時(shí)間掌握重要、真實(shí)的數(shù)據(jù)信息，財(cái)務(wù)決策不準(zhǔn)確。由于財(cái)務(wù)信息不透明，部分管理層將重要信息截留，或提供虛假信息，所以最終財(cái)務(wù)核算不準(zhǔn)確，信息失真現(xiàn)象嚴(yán)重。為了讓國企科學(xué)、健康地發(fā)展，應(yīng)對(duì)資金流和物流加以嚴(yán)格、有效的管控，提升資金管理水平，使財(cái)務(wù)決策更有針對(duì)性、前瞻性、科學(xué)性和可行性。

1.2 監(jiān)控力度不足

資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，對(duì)資金使用的監(jiān)控應(yīng)加大力度。在傳統(tǒng)資金管理模式下，對(duì)于資金流動(dòng)環(huán)節(jié)重視程度不足，資金的管控與流向相脫節(jié)，部分國企相關(guān)人員對(duì)國有資產(chǎn)私自侵吞或挪用公款的不良現(xiàn)象較為嚴(yán)重，主要是因?yàn)閲蠊芾韺?、所有者?duì)公司的資金監(jiān)控力度不足，母公司對(duì)子公司的管理也缺乏相應(yīng)的監(jiān)控機(jī)制，領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)財(cái)務(wù)情況了解較少，容易產(chǎn)生人為操控情況，使財(cái)務(wù)監(jiān)督流于形式，容易形成財(cái)務(wù)危機(jī)，不利于國企的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

1.3 資金使用效率低

在傳統(tǒng)資金管理模式下，國企資金存在內(nèi)部資金分散的現(xiàn)實(shí)，與資金集中管理的需求產(chǎn)生矛盾，這是資金管理最為突出的問題。國企部分子公司多頭開戶的情況普遍存在，專用賬戶開設(shè)過多，使得母公司對(duì)子公司的資金管理比較分散，不利于資金科學(xué)合理運(yùn)用。資金使用缺乏科學(xué)性，原材料與庫存商品占用比例較多，存貨周轉(zhuǎn)效率低，應(yīng)收賬款掛賬現(xiàn)象嚴(yán)重，回款速度慢，資金沉淀、占用較多，不利于資金周轉(zhuǎn)。國企管理層對(duì)項(xiàng)目的投資決策隨意性較大，沒有很好地結(jié)合公司自身能力和發(fā)展需要使用資金，盲目投資，資金使用效率低，造成大量資金損失，影響企業(yè)的發(fā)展。

2 國企網(wǎng)絡(luò)化資金管理的重要性

2.1 推行全面預(yù)算管理

網(wǎng)絡(luò)化資金管理使企業(yè)財(cái)務(wù)資金預(yù)算管理更加全面化、科學(xué)化，通過網(wǎng)絡(luò)化建立財(cái)務(wù)預(yù)算編制、審批和監(jiān)督制度，結(jié)合國企自身發(fā)展需求科學(xué)、合理地做出財(cái)務(wù)預(yù)算，在預(yù)算執(zhí)行過程中要做好預(yù)算監(jiān)督工作，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決，做好財(cái)務(wù)資金的事前、事中、事后控制管理，做好企業(yè)投資、基建、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的有關(guān)決策，嚴(yán)格控制資金的使用方向，做好財(cái)務(wù)全面預(yù)算管理工作，使資金管理效率更高。

2.2 完善結(jié)算中心制度

大量資金賬外循環(huán)、存貨周轉(zhuǎn)率低、銀行賬戶開設(shè)過多等資金管理散亂現(xiàn)象，嚴(yán)重影響了資金管理效率，通過網(wǎng)絡(luò)化進(jìn)程不斷完善資金結(jié)算中心制度，實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)一、集中管理，有效監(jiān)控資金的使用去向，嚴(yán)格管控大型項(xiàng)目資金使用，科學(xué)調(diào)用國企內(nèi)部資金，嚴(yán)禁管理層隨意操縱資金、挪用公款。子公司的結(jié)算賬戶要借助網(wǎng)絡(luò)開設(shè)到母公司的結(jié)算中心里，使得企業(yè)集中管理資金，減少與銀行之間的矛盾，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)對(duì)外信譽(yù)度。

2.3 加強(qiáng)流量預(yù)測(cè)分析

現(xiàn)金流預(yù)算分析是資金管理的重點(diǎn)，通過現(xiàn)金流數(shù)據(jù)可以分析出一定時(shí)間內(nèi)國企資金的流入與流出情況，清楚地知道資金流量主要是用于日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)，或是籌資活動(dòng)，通過網(wǎng)絡(luò)化模式，加強(qiáng)對(duì)資金流量的預(yù)測(cè)分析，將企業(yè)管理的所有環(huán)節(jié)都貫徹到資金流量管理中，做好資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和支付風(fēng)險(xiǎn)管控，使流量預(yù)測(cè)分析更加準(zhǔn)確，符合國企運(yùn)營(yíng)和未來投資發(fā)展情況。

3 國企網(wǎng)絡(luò)化資金管理的實(shí)施策略

3.1 建立完善的資金管理系統(tǒng)

實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化資金管理，要建立完善的資金管理系統(tǒng)，貫穿各部門數(shù)據(jù)信息，將管理制度、操作流程、信息流通、資金管理等集中統(tǒng)一起來，完善內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)控制，將內(nèi)部預(yù)算控制、權(quán)限審批、事中監(jiān)控、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)總結(jié)分析等流程以網(wǎng)絡(luò)信息化為紐帶，貫徹到每項(xiàng)資金支付業(yè)務(wù)中。根據(jù)國企生產(chǎn)建設(shè)計(jì)劃、財(cái)務(wù)年度預(yù)算報(bào)告，做好各級(jí)預(yù)算管理關(guān)聯(lián)工作。對(duì)于付款業(yè)務(wù)相關(guān)資料要嚴(yán)格管控，發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、成果報(bào)告等資料都要按照程序處理，時(shí)時(shí)監(jiān)控執(zhí)行成果，對(duì)執(zhí)行與計(jì)劃進(jìn)行對(duì)比分析，實(shí)行偏差原因分析。對(duì)于財(cái)經(jīng)法規(guī)、人員部門變動(dòng)等新問題，應(yīng)及時(shí)改變資金管理制度，做到與時(shí)共進(jìn)，跟上時(shí)代發(fā)展的節(jié)奏。

3.2 將現(xiàn)金流量管理應(yīng)用于企業(yè)管理

國企應(yīng)將現(xiàn)金流量管理應(yīng)用于企業(yè)各個(gè)管理環(huán)節(jié)，對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)以及籌資活動(dòng)發(fā)生的現(xiàn)金流入與流出進(jìn)行嚴(yán)格管控，明確企業(yè)目前的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，對(duì)外投資項(xiàng)目，以及為保證正常運(yùn)營(yíng)或擴(kuò)建等大型項(xiàng)目而進(jìn)行的籌措資金需求計(jì)劃，通過網(wǎng)絡(luò)化進(jìn)行現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)信息分析，合理分配資金的收入與支出需求，使管理層的財(cái)務(wù)決策有理有據(jù)，保證資金的有序流動(dòng)，提高資金的使用效率。

3.3 建立業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)和對(duì)外擴(kuò)展

網(wǎng)絡(luò)化財(cái)務(wù)管理包括采購模塊、生產(chǎn)模塊、銷售模塊、財(cái)務(wù)模塊、人力資源模塊，將五大模塊高度整合在一起，使得國企各項(xiàng)資源都得到高效配置，利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，將不同部門之間的業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)起來，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息共享，及時(shí)流通，提高信息的使用價(jià)值。面對(duì)外界環(huán)境的競(jìng)爭(zhēng)改變，及時(shí)進(jìn)行資金統(tǒng)一調(diào)配，提高資金管理要求，與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)同步進(jìn)行，提升了國企的資金管理水平及企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

3.4 完善計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)應(yīng)用

隨著時(shí)代的進(jìn)步，計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)已經(jīng)逐漸成為國企資金管理的重要應(yīng)用基礎(chǔ)，計(jì)算機(jī)具備復(fù)雜、容量大、速度快的數(shù)據(jù)處理能力，網(wǎng)絡(luò)化的資金管理模式使得數(shù)據(jù)信息的錄入與提取更加快捷方便，啟動(dòng)自動(dòng)模式，可以簡(jiǎn)化內(nèi)部數(shù)據(jù)使用的復(fù)雜程序，并且從不同角度、不同層次對(duì)資金使用數(shù)據(jù)進(jìn)行快速、科學(xué)、準(zhǔn)確的分析，并做出合理的財(cái)務(wù)管理決策。應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)需求，不斷更新計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，定期對(duì)資金管理系統(tǒng)進(jìn)行檢查、升級(jí)，充分利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)應(yīng)用，為企業(yè)資金管理提供科學(xué)、快捷的使用途徑。

3.5 加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)

要想實(shí)現(xiàn)國企資金管理網(wǎng)絡(luò)化，必須加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)，網(wǎng)絡(luò)化的實(shí)現(xiàn)是需要各個(gè)部門共同協(xié)作完成的，要求相關(guān)人員懂得計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入工作，要求高層管理者懂得對(duì)計(jì)算機(jī)匯總合成的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，因此高素質(zhì)人才隊(duì)伍是不可或缺的。要加強(qiáng)對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)，通過學(xué)習(xí)不斷加強(qiáng)業(yè)務(wù)技能和管理知識(shí)，充分了解并掌握財(cái)務(wù)軟件的使用方法，通過交流平臺(tái)，進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)交流，提高自身能力水平和增強(qiáng)資金管理意識(shí)，通過網(wǎng)絡(luò)化平臺(tái)加快工作效率，提高資金管理效率。

4 結(jié) 論

綜上所述，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)已經(jīng)被廣泛運(yùn)用到國企的資金管理中去，是企業(yè)適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然趨勢(shì)。通過網(wǎng)絡(luò)化管理平臺(tái)，建立資金網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)，加快資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效率和變現(xiàn)能力，實(shí)行全面預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化網(wǎng)絡(luò)資金管理模式，優(yōu)化會(huì)計(jì)核算管理工作，增強(qiáng)國企在國際間的核心競(jìng)爭(zhēng)能力，推進(jìn)國企快速可持續(xù)發(fā)展。

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