周志華

完善國有公司治理制度防止國有資產(chǎn)腐敗性流失

周志華

在國有公司內部建立以權力制衡原理和剩余提取原理為基礎的監(jiān)督機制，是防止國有公司經(jīng)濟效益發(fā)生腐敗性流失的治本措施。健全個體、私營企業(yè)的會計制度，是消除國有公司經(jīng)濟效益發(fā)生腐敗性流失外部根源的措施。加強法紀監(jiān)督機構、執(zhí)法機構、執(zhí)法監(jiān)督機構的獨立性，是防止國有公司經(jīng)濟效益發(fā)生腐敗性流失的法治措施。

國有公司；法人治理；制度創(chuàng)新

筆者在《國有企業(yè)病因分析》一文中曾指出:國有企業(yè)中某些腐敗權力主體在公在私的交易中，將國有公司利潤的一部分讓渡給個體和私營企業(yè)，而個體或私營企業(yè)的老板再將轉讓過來的利潤返回（即回扣）給國有企業(yè)那些腐敗的權力主體；此外，還有一些國有企事業(yè)單位的腐敗權力主體接受個體、私營企業(yè)非法的交易成本，從而使一些國有公司失去了“公對公”的交易機會。這兩種情況都使國有公司的經(jīng)濟效益直接或間接地發(fā)生腐敗性流失。其原因除了本人在《如何塑造國有企業(yè)整體利益驅動力》一文中所提到的沒有對國有公司的權力主體實行“權、責、利對等性”約束——激勵機制外，國有公司內部沒有以權力制衡原理和“剩余提取原理為基礎的監(jiān)督機制，個體、私營企業(yè)沒有嚴格的會計制度，法紀監(jiān)督機構、司法機關、執(zhí)法監(jiān)督機構缺乏獨立性等也是重要的原因。因此，要防止國有公司經(jīng)濟效益發(fā)生腐敗性流失，必須有這些方面的配套改革。

一、在國有公司內部建立以權力制衡原理和剩余提取原理為基礎的監(jiān)督機制，是防止國有公司經(jīng)濟效益發(fā)生腐敗性流失的治本措施

一般來說，對國有公司權力主體的約束可以從兩個方面著手:一是對國有公司的權利主體進行政治的、法律的、道德良知的教育，使其具有較高的政治素質、較強的法律觀念、較高的道德水平，從心理上抑制其“以權謀私”欲念的發(fā)展，我們可將這一手稱之為思想方面的軟約束。但歷史的經(jīng)驗證明，單有這一手還不夠，實事求是地說，這還不是最重要的一手。因為人的思想具有易變性，而且對大多數(shù)人 （包括國有公司及國家各種權力機構大多數(shù)的權利主體）來說，對物質享受的追求比對高尚情操的追求要強烈得多、恒久得多。因此，在對國有公司權利主體進行經(jīng)常性的政治、法律、道德良知教育的同時，還必須對國有公司內部監(jiān)督制度進行科學地安排和設計，從而實現(xiàn)對國有公司權力主體實行制度方面的硬約束。

我們說對國有公司的內部監(jiān)督制度進行科學地安排和設計，主要是對國有獨資公司和國有資產(chǎn)控股公司而言，而非控股公司已經(jīng)不是真正意義上的國有公司，而是將國有資產(chǎn)置于諸多的非國有股份中，通過各種不同的所有者的相互監(jiān)督，防止其效益發(fā)生腐敗性流失?，F(xiàn)在分別對三種公司形式的內部監(jiān)督機構的設計做一些研究。關于國有獨資公司，在目前《公司法》中，國有獨資公司不設監(jiān)事會。筆者認為，這不利于防止國有資產(chǎn)在市場運營中的經(jīng)濟效益發(fā)生腐敗性流失（其原因，筆者在《國有企業(yè)病因分析》一文中已作過詳細的分析，本文不重述）。為此，本人建議，由國家審計部門選派審計人員，政府財政部門從會計師事務所中選聘會計人員，司法部門從律師事務所中選聘律師人員共同組成國有獨資公司的監(jiān)事會。如果按照本人在《如何塑造國有企業(yè)整體利益驅動力》一文中所說的將國有公司的資產(chǎn)所有權歸屬于“人大”，那么，由上述三個政府部門選派或聘選的有關人員所組成的國有獨資公司的監(jiān)事會，就可以形成一種“異體監(jiān)督”的功能，從而避免以前那種“同體監(jiān)督”的諸多弊端。此外，職工代表大會也應選出一個職工監(jiān)督委員會參與對國有獨資公司權力主體的監(jiān)督，其職能相當于股份公司中股東大會的監(jiān)督職能。這樣，就使國有獨資公司像一般股份公司那樣在其內部具有兩個監(jiān)督層次。也許有人會問，既然不是股份公司為什么要選出一個職工監(jiān)督委員會來行使相當股東大會的監(jiān)督職能，職工能與股東相比嗎？能說出使人信服的根據(jù)嗎？筆者認為，提出這種建議的根據(jù)有兩點:第一，從我國社會主義政權的性質看，我國是人民民主專政的國家，人民是國家的主人，國家所有企業(yè)也就是人民所有的企業(yè)。對于一個國有獨資公司來說，真正的、具體的主人應該是全體職工、干部（當然，職工、干部與股份公司中那種作為所有者的主人地位還是有區(qū)別的）。因此，由職工（包括一般干部，以下同）選出一個監(jiān)督委員會來對國有獨資公司的權利主體進行監(jiān)督，就像股份公司的股東們有權對自己的公司的決策者和經(jīng)營指揮者進行監(jiān)督一樣，是理所當然的。第二，從完善國有獨資公司內部監(jiān)督機制來看也是必要的。歷史的經(jīng)驗證明，只有職能監(jiān)督機構的監(jiān)督而無代表權力機構的監(jiān)督，就有可能會出現(xiàn)被監(jiān)督者與監(jiān)督者相互勾結的現(xiàn)象而使監(jiān)督失效。因此，不論是政治實體還是經(jīng)濟實體，一般都應該設計職能監(jiān)督機構和代表權力機構兩個監(jiān)督層次。這個建議是筆者經(jīng)過反復深思后才在本文中提出來的。此外，《公司法》還應該規(guī)定，國有獨資公司的監(jiān)事會及職工監(jiān)督委員會與公司的董事會在權力上是平行的，他們之間不是上下級關系，而是一種職能分途關系。這樣，就能使這三個權力機構在國有獨資公司內部形成一種權力制衡的機制。有了權力制衡的機制，這是實現(xiàn)有效監(jiān)督的基礎，但不等于說，有了權力制衡的機制，就實現(xiàn)了真正有效的監(jiān)督。為此，還必須對監(jiān)督機構的監(jiān)督人員的報酬實行“剩余提取”的制度安排。作為公司內部第一個層次的監(jiān)督機構，職工監(jiān)督委員會除了有權對董事會、經(jīng)理機構、財務機構幾個的高、中層的權利主體進行監(jiān)督外，還有權對公司的監(jiān)事會進行監(jiān)督，以防止監(jiān)事會人員與被監(jiān)督者相互勾結、以權謀私，損害公司的利益。因此，全體職工及職工監(jiān)督委員會成員的報酬應該實行公司收入扣除一切成本（包括生產(chǎn)成本和交易成本）后所得剩余中按一定的比例提取的制度。這樣，它對整個公司的監(jiān)督越有效，企業(yè)經(jīng)濟效益腐敗性流失就越少（甚至會趨于零），公司的利潤總額就越大。那么，他按一定的比例所提取的報酬也就越多，從而就能最大限度地激發(fā)其監(jiān)督的積極性。同樣，對第二個層次監(jiān)督機構——監(jiān)事會成員的報酬也應該實行公司利潤總額減去全部職工（含職工監(jiān)督委員會成員）報酬后的剩余中再按一定比例提取的制度，同樣會得到最大限度激發(fā)其監(jiān)督積極性的效果。因為，其對董事會、經(jīng)理、財務及營銷等機構的權力主體的監(jiān)督越有效，同樣，公司的利潤總額也趨向越大。那么，全體職工及其監(jiān)督委員會成員提取報酬后的剩余額也就越大，其按一定比例所提取得到的報酬也就越大，他們就會自然地發(fā)揮其監(jiān)督積極性。順便聲明一點，剩余提取的比例，監(jiān)事會要比職工及其監(jiān)督委員會所提取的比例要小，因為前者的人數(shù)要比后者的人數(shù)要小得多。具體的比例如何確定，公司要對企業(yè)的收入和支出做出預算，在使兩者的個人收入大體平衡（監(jiān)事會成員略高）的基礎上確定其比例。當然，董事會及其決策咨詢機構成員的報酬也應按公司利潤總額減去上述兩者報酬之后的剩余再按一定的比例提取。經(jīng)營管理機構的經(jīng)理人員的報酬亦依此類推進行提取。這樣，他們的決策和經(jīng)營管理的績效越大，利潤總額也越大，上述兩者提取報酬之后剩余額也亦越大，他們按一定比例所提取到的報酬也就越多。需要進一步說明的是，由于董事會及其決策咨詢機構和經(jīng)營管理機構人員所進行的是一種非常復雜而且難度極大的腦力勞動，并且他們還要對其決策及經(jīng)營行為后果負一定的風險責任，因此，在確定其提取的比例時，必須按照筆者在《如何塑造國有企業(yè)的整體利益驅動力》文中所說的“權、責、利對等性”的原則，使其成員的個人報酬明顯高于監(jiān)事會成員、職工監(jiān)督委員會成員及一般職工、干部的個人收入，才能最大限度地激發(fā)其決策及經(jīng)營管理的積極性。

說到這里，也許有人會說，這種監(jiān)督制度的設計也不見得高明在哪里，因為如果監(jiān)事會、職工監(jiān)督委員會的成員都與董事會、經(jīng)營管理機構的權利主體相互勾結起來，共同侵吞公司的利潤，那么，國有獨資公司的經(jīng)濟效益不是同樣會產(chǎn)生腐敗性流失嗎？筆者認為，能從這種層次提出問題，當然有利于對國有獨資公司監(jiān)督制度探討的深入進行，但筆者又認為，這個問題實際上可以從本文中所設計監(jiān)督制度中部分地解決。因為作為公司內部第一層次監(jiān)督機構——職工監(jiān)督委員會是企業(yè)全體職工、干部選出來的。如前所述，職工的個人報酬與其所選出的監(jiān)督委員會的監(jiān)督有效程度成正比關系。這樣，公司的經(jīng)濟效益發(fā)生腐敗性流失，職工的個人收入也會降低。因此，他們就會從自己切身利益出發(fā)通過選舉權和罷免權來對職工監(jiān)督委員會成員進行監(jiān)督，促使他們盡職盡力地對整個公司的權力主體（包括監(jiān)事會的權利主體）進行嚴密地監(jiān)督，從而保證公司利潤的最大化。當然，在國家法制機制沒有形成之前，如果公司某些腐敗權力主體以權謀私的行為得到公司以外的黨政權力機構中有權勢的某些腐敗權力主體的保護，職工監(jiān)督委員會的監(jiān)督也是難以發(fā)揮作用的。所以，筆者在前面只說獨資公司這種內部監(jiān)督機制的設計只能“部分”地解決企業(yè)經(jīng)濟效益發(fā)生腐敗性流失的問題，而要全部地解決這一問題，還要有企業(yè)制度以外的其他制度的配套改革。

國有控股公司。這種股份公司的內部監(jiān)督制度基本上可以按照國有獨資公司內部監(jiān)督制度進行設計，不同的是，國有控股公司的監(jiān)事會是由股東和職工選舉產(chǎn)生，董事會是由股東大會選舉產(chǎn)生。因此，相對于國有獨資公司的監(jiān)事會和董事會都由國家權力機構聘任來說，多了兩個方面的民主監(jiān)督。因此，其監(jiān)督機制更完善，監(jiān)督強度更有力，監(jiān)督效果會更好。

非控股公司。這種股份公司監(jiān)督制度的安排和設計，不僅與國有獨資公司有很大的差別，也與國有控股公司有較大的差別，主要表現(xiàn)在:第一，非控股公司不必像國有獨資公司那樣設置職工監(jiān)督委員會，職工可以選舉部分監(jiān)事員進入監(jiān)事會代表職工實施監(jiān)督（另一部分監(jiān)視員則應由股東大會選出）。第二，非控股公司董事長不再是由國有資產(chǎn)管理機構派出 （因為國有股份沒有達到控股程度），這樣，公司的決策機構（亦是法人機構）的人事安排將完全擺脫了國家權力機構的直接影響。這不僅有利于公司成為完全獨立自主的市場主體，也最有效地防止公司經(jīng)濟效益發(fā)生腐敗性流失。第三，非控股公司相對國有控股公司來說，其董事會和監(jiān)事會民主選舉的程度最高。因此，其民主監(jiān)督的作用也發(fā)揮得最充分、最徹底。第四，非控股公司雖然不設置職工監(jiān)督委員會，但其股東大會本身就像職工代表大會那樣是一個強有力的民意監(jiān)督機構，同樣可以對公司形成兩個層次的監(jiān)督?？偠灾谌N公司形式中，非控股公司的監(jiān)督機制最完善、最有效。所以，最理想的公司形式應該是非控股公司。因此，筆者建議，凡能改造成非控股公司的國有公司都應實行股權分散化的非控股公司制度。那么，通過何種途徑和采取哪些措施實行股權分散化的非控股公司制度呢？筆者認為，應該從以下兩個方面對有條件的國有公司實行股權分散化地改造，從而實現(xiàn)非控股公司的形式。

1.發(fā)展非國有法人企業(yè)參股。如集體企業(yè)、合作企業(yè)、民營股份公司、各種經(jīng)濟成分（不包括國有經(jīng)濟成分）混合持股的股份公司等。通過各種方式吸引這些法人企業(yè)到實行股權分散化改造的國有公司進行參股、持股。必須指出的是，目前經(jīng)濟理論界有不少人主張用國有法人企業(yè)相互參股的方式來達到股權分散化的目的，這實際上是一種換湯不換藥的做法。由于國有法人企業(yè)的相互持股，公司的股份歸根到底還是純國有股，因此搞起來的企業(yè)實際上是國有獨資公司。如果在國有法人企業(yè)相互參股的前提下允許一些其他經(jīng)濟成分的法人企業(yè)參股，搞起來的也很有可能是國有控股公司。這兩種公司的董事會和監(jiān)事會的成員都全部或大部分要由某一層次的國有資產(chǎn)管理機構聘任，因此，無法完全阻斷公司與國家權力機構復雜的人事關系，從而難以拒絕來自不同層次國家權力機構直接或間接的干預，公司也難以成為完全獨立的市場主體。更遺憾的是，這種公司根本無法形成像真正的非控股公司那種高度有效的民主監(jiān)督機制。所以，在對國有公司進行股權分散化地改造中，筆者不主張采用這種方式組建非控股公司。

2.發(fā)展自然人或自然人企業(yè)參股。（1）發(fā)展自然人參股的方式可以通過鼓勵本企業(yè)職工認購股票；在職工自愿的情況下，將職工的獎金轉化為股票；實行風險抵押承包的企業(yè)，可將職工個人交納的風險抵押金全部轉化為職工個人股；對有特殊貢獻的科技人員獎以股票等。（2）發(fā)展自然人企業(yè)參股，如鼓勵立獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對實行股權分散化改造的國有公司進行參股。（3）國有公司在改造中用利潤留成資金再投資所形成的自有基金或資產(chǎn)（屬于集體所有而非國有），可以通過建立職工基金會，成為一個法人來持有這部分資產(chǎn)的股權，代表全體職工參股。采用上述方式對國有公司進行股權分散化地改造進程可能慢一點，但其改造的結果將是實質性的，而非那種換湯不換藥、名不副實的改造。我們必須明確，對國有公司實行股權分散化地改造是一種既不容易又繞不過的改革過程。之所以說其不容易，是因為這種改革有待于非國有法人企業(yè)、自然人企業(yè)及大多數(shù)自然人（公民）的經(jīng)濟實力發(fā)展到相當?shù)囊?guī)模，且要在其自愿參股的前提下才能完成這種改革；之所以說繞不過是因為對大多數(shù)國有公司來說，只有這種改革才能在企業(yè)內部形成最高程度的有效監(jiān)督機制，從而最大限度地防止國有資產(chǎn)經(jīng)濟效益發(fā)生腐敗性流失。換句話說，才能最大限度地防止國有資產(chǎn)通過腐敗的渠道逐漸被私有化。因此，改革的決策者對此必須有清醒的認識，既要充分地估計到困難的程度，又要不失時機地推進此項改革。對于那些目前還不具備實行股權分散化的國有公司，可按本文前面所設想的方式、機制及模式先將其改造成為國有獨資公司或國有資產(chǎn)控股公司，對其實行“公司化地演習”，一旦條件具備，即對其進行股權分散化的改造。

二、健全個體、私營企業(yè)的會計制度，是消除國有公司經(jīng)濟效益發(fā)生腐敗性流失外部根源的措施

正如筆者在《國有企業(yè)病因分析》一文中所述:由于個體及私營企業(yè)沒有健全的會計制度和會計賬目，因此，國有公司中某些腐敗的權力主體在接受以出賣國有公司利潤為前提的來自個體及私營老板的回扣，以及接受以犧牲其他國有公司交易機會為前提的來自個體及私營老板非法交易成本時，就成為“天知地知，你知我知”的暗交易勾當，法紀監(jiān)督機構及執(zhí)法機構根本無法查處，這就在某種程度上壯了這些腐敗權力主體以權謀私的膽量，從而使國有公司經(jīng)濟效益發(fā)生腐敗性流失的情況日益嚴重。因此，嚴格個體、私營企業(yè)的會計制度，健全個體、私營企業(yè)的會計賬目，就自然地成為消除國有公司經(jīng)濟效益發(fā)生腐敗性流失的外部根源的重要措施。那么，如何嚴格和健全個體及私營企業(yè)的會計制度和會計賬目呢？筆者認為，必須從以下四個方面采取措施。

1.對私人持股的私有制法人公司，工商行政管理部門必須對其財務機構的財會人員及公司的財務管理制度進行嚴格的審查，才能核準其注冊登記，并規(guī)定此類企業(yè)必須隨時接受審計事務所及會計師事務所的審查。

2.對具有較大經(jīng)營規(guī)模的獨資、合伙私營企業(yè)，工商行政管理部門在嚴格審查其財務管理制度的基礎上，再由工商行政管理部門及財稅部門出面向社會招聘有財會專門知識的人員，為這些獨資、合伙企業(yè)配備財會人員，并規(guī)定這些獨資、合伙企業(yè)按當時一般的工資水平付給這些財會人員報酬，但這些財會人員在業(yè)務上應對工商行政管理部門或財稅部門負責，不稱職者將被撤換。

3.為具有一定經(jīng)營規(guī)模，但又無力設置專門財會機構和配備專門財會人員的個體、私營企業(yè)則應由工商行政管理部門或財稅部門指定某一家會計師事務所或審計事務所對其財會業(yè)務進行代理（當然，一家會計師事務所或審計事務所可以代理多家個體、私營企業(yè)財會業(yè)務）。這些會計師事務所或審計事務所可以按一定標準收取代理費。

4.嚴格個體、私營企業(yè)的票據(jù)管理制度，規(guī)定其在與國有或其他公有制企業(yè)的交易中，一律要使用由稅務部門核發(fā)的發(fā)票和財政部門核發(fā)的收據(jù)，不得使用任何形式的“內部收據(jù)”。

這樣，或許能在某種程度上抑制國有公司經(jīng)濟效益發(fā)生腐敗流失的狀況繼續(xù)惡化。

三、加強法紀監(jiān)督機構、執(zhí)法機構、執(zhí)法監(jiān)督機構的獨立性，是防止國有公司經(jīng)濟效益發(fā)生腐敗性流失的法治措施

如前所述，由于對國有公司進行股權分散化地改造需要較長的時間，比較多的國有公司在目前情況下只能實行國有獨資公司或國有控股公司的形式，而且在某些特殊行業(yè)或項目中，客觀上無法實行股權分散化的公司模式只能永久性地實行國有獨資公司或國有控股公司的公司形式。在這些情況下，國有資產(chǎn)管理機構都有權聘任公司的主要權利主體，并通過這種用人渠道或明或暗地干預企業(yè)。這樣，如果國家遲遲沒有走向法治軌道，從而導致權大于法的現(xiàn)象長期存在的話，就會造成黨政機構、國有資產(chǎn)管理機構及國有公司中某些腐敗權力主體以權謀私，使國有公司的經(jīng)濟效益長期地發(fā)生腐敗性流失。因此，加強法紀監(jiān)督機構、執(zhí)法機構、執(zhí)法監(jiān)督機構的獨立性，盡快地使國家形成法治的機制，從而強化這些機構防腐治腐的力度，就成為防止國有公司經(jīng)濟效益發(fā)生腐敗性流失不可缺少的重要手段。問題是，如何加強這些機構的獨立性，從而使國家形成法治的機制呢？筆者擬提出幾點不成熟的看法，求教于學術界的同仁。

1.將目前各層次政府中的“監(jiān)察局”從政府中獨立出來，組建國家行政監(jiān)察院（各層次的行政區(qū)域可設立不同層次的地方監(jiān)察分院），對政府各層次的各種權力主體的權利行為實施監(jiān)督。

2.國家各層次的監(jiān)察院、檢察院、法院的級別應與同層次的黨（委）政（府）機構平級，從而防止被監(jiān)督、被調查、被審判者領導監(jiān)督者、調查者、審判者的局面重演。

3.上述各層次的“三院”主要權利主體應由全國人大選舉產(chǎn)生，并由全國人大常委會任命，執(zhí)政黨及政府的任何層次的權利主體都無權將其撤職?！叭骸睓嗬黧w的正常更新要由全國人大召開的換屆選舉進行。如果上述“三院”的權力主體有不稱職或違法行為需要臨時更換者，也只能通過全國人大常委會將其撤職并臨時任命新的代理權利主體?！叭骸敝袃炔扛鳈C構 （包括科室、辦、局等）的權利主體及一般業(yè)務工作人員應由“三院”主要權利主體會同同層次人大常委會公開招考，擇優(yōu)聘用（起碼條件應持有高等政法學院的畢業(yè)證書），并報高一層次的“三院”及人大常委會批準，要將其免職亦需經(jīng)高一層次的“三院”及人大常委會批準。

4.各層次的“三院”的財經(jīng)預算（包括工作人員工資報酬）權也應由全國人大及常委會作出，而不能由同層次的人大常委會作出，更不能由同層次的政府作出，以防止同層次的人大常委會及政府利用財政預算權影響“三院”的公正辦案。

5.由全國政協(xié)選派出一個常設性的執(zhí)法監(jiān)督委員會，對“三院”（特別是法院）的執(zhí)法行為進行監(jiān)督。這個執(zhí)法監(jiān)督委員會不能由任何黨政機關干涉、解散，其權利主體及工作人員也不能由任何黨政機關撤換，只能通過全國政協(xié)對該機構舉行換屆選舉重新產(chǎn)生。如果其權利主體在任期間有不稱職或違法行為也只能由全國政協(xié)的常設機構將其撤換。這個執(zhí)法監(jiān)督委員會可以在各層次的行政區(qū)域設立其派出機構，其主要任務是對不服終審判決的申訴案件進行復查，對其中有疑點的終審案件提請高一級的法院重新審判。

6.執(zhí)政黨各層次的紀律檢查委員會的用人制度、權力制度、監(jiān)督制度也應按照上述“三院一委”的制度安排進行設計，使其對各層次的執(zhí)政黨的官員實行更有效的監(jiān)督。

7.對上述“三院一委”及執(zhí)政黨的紀律檢查委員會的人員（包括其權利主體及一般業(yè)務人員）實行異地任職并定期更換其任職區(qū)域的制度，以防止其與各層次的地方實權人物結成復雜的官場關系網(wǎng)，從而妨礙其公正執(zhí)法和公正監(jiān)督。

只有這樣，才能強化法紀監(jiān)督機構、執(zhí)法機構及執(zhí)法監(jiān)督機構的防腐、懲腐力度，最大限度地減少國有資產(chǎn)的腐敗性流失。

正如筆者在《國有企業(yè)病因分析》一文中指出的，目前國有公司的機構和制度基本上是在計劃經(jīng)濟時代形成的，它不具備適應現(xiàn)代市場經(jīng)濟新環(huán)境的各種功能，從而使其在市場運營中出現(xiàn)“水土不服”的現(xiàn)象。為此，必須對國有公司的機構和制度實行根本性的改造和更新，從而培育其適應現(xiàn)代市場經(jīng)濟的各種新功能。一般來說，現(xiàn)代市場經(jīng)濟要求現(xiàn)代企業(yè)具備下列功能，即以計算機技術為基礎的信息采集和處理功能，以民主為基礎的科學決策功能，以公關服務為基礎的營銷功能，以權力制衡原理和剩余提取原理為基礎的有效監(jiān)督功能，以應用技術為基礎的新產(chǎn)品開發(fā)功能，以股份制為基礎的集資擴資功能。至于第四種功能（即有效監(jiān)督功能），筆者在《如何防止國有企業(yè)經(jīng)濟效益發(fā)生腐敗性流失》一文中已作過詳細的論述；至于第六種功能（即集資擴資功能）則依賴于前五種功能的形成才能具備。所以，這里只對前三種功能及第五種功能進行具體的研究。

第一，設立信控科學研究所，培育企業(yè)高度靈敏的信息采集和處理功能?！靶畔⒕褪秦敻弧?，此話在當今的市場經(jīng)濟中一點不假。有一條信息救活了一個企業(yè)的例子，也有因信息失靈或失真而給企業(yè)造成巨大損失甚至破產(chǎn)倒閉的例子。因此，有條件的企業(yè)應投資設立信控科學研究所，向社會招聘一些既具備經(jīng)濟方面的知識，又具有“三論”（信息論、控制論、系統(tǒng)論）知識的人才為信控科學研究所的工作人員。通過各種信息渠道為企業(yè)收集各物品市場和要素市場的供求信息并進行分析處理，對未來市場趨勢作出預測，從而對企業(yè)決策提供準確和及時的依據(jù)。

第二，設立決策咨詢機構——經(jīng)營戰(zhàn)略策劃研究所，并實行群眾與專家相結合的決策方式和決策論證會制度，從而培育企業(yè)科學決策的功能。決策是企業(yè)經(jīng)營中最關鍵的一環(huán)，其正確與否關系到企業(yè)的生死存亡。所以，有條件的企業(yè)要舍得花錢投資建立經(jīng)營戰(zhàn)略策劃研究所，聘請具有市場經(jīng)濟方面知識及經(jīng)濟法律知識、經(jīng)營管理知識并熟悉國家經(jīng)濟政策的人為策劃研究所的工作人員。與此同時，實行決策建議有償制度和決策論證會制度。鼓勵企業(yè)的職工、干部向策劃研究所提出決策建議（建議如被采納則付給報酬）。每個策劃研究人員則對這些決策建議和信控研究機構、市場營銷機構提供的信息，加上自己對企業(yè)前一個經(jīng)營周期情況（包括財務情況）的觀察及自己所了解到的市場信息進行分析、比較、研究、判斷、構想，在建立決策模型的基礎上寫作決策方案。這樣，全體策劃研究人員寫作的決策方案就組成了一個 “決策思想庫”，以供決策論會進行優(yōu)選。在前一個經(jīng)營周期的中末期，由董事會召開有策劃研究人員、信控研究人員、營銷部門的經(jīng)理、企業(yè)經(jīng)營指揮者——總經(jīng)理及企業(yè)的“三師”（總經(jīng)濟師、總會計師、總工程師）參加的決策論證會，對策劃人員提出的方案進行集體討論、比較和優(yōu)選，從中確定一個理想的決策方案。當然“理想的決策方案”確定后，企業(yè)的最高決策權力主體——董事長認為必要時有權對其修改或補充。然后，在董事會的監(jiān)督下，由企業(yè)的經(jīng)營指揮者——總經(jīng)理負責實施和運營。俗話說：“三個臭皮匠合成一個諸葛亮”。這種眾腦決策的方式，比起那種“個人拍板，一錘定音”的孤腦決策方式來說來，其正確性和科學性有保障得多。

第三，設立營銷經(jīng)理部，建立訪問顧客、售后服務的公關制度，以培育市場營銷的功能。在市場經(jīng)濟的條件下，營銷是企業(yè)經(jīng)營鏈條中一個重要的關鍵環(huán)節(jié)。營銷機構就像企業(yè)的心臟，推動著企業(yè)的“血液”——資金的循環(huán)。沒有營銷機構，企業(yè)就不成為企業(yè)，只能算作計劃經(jīng)濟條件下的“經(jīng)濟單位”。營銷機構出了問題，營銷功能不健全，就會導致企業(yè)資金周轉不靈、運營困難。因此，要使企業(yè)健康地發(fā)展，必須采用以營銷為中心的市場營銷模式代替以前那種以統(tǒng)購統(tǒng)銷為特征的計劃管理模式。為此，必須撤銷企業(yè)原來的供銷科、廣告科，設立營銷經(jīng)理部，下設采購供應股、廣告宣傳股、公關服務（含售后服務）股、銷售股。要求各股的工作人員都要樹立產(chǎn)品質量信譽觀、服務社會、服務公眾等現(xiàn)代市場營銷觀念，并制訂定期訪問顧客（包括家庭訪問和電話訪問）的制度，規(guī)定每人每月訪問的最低人次，以此來鞏固老顧客爭，取新顧客。只有這樣，才能培育出企業(yè)健康、良好的市場營銷功能，這是啟動國有公司市場競爭力的最有效手段。

第四，設立科學技術應用研究所，培育企業(yè)開發(fā)新產(chǎn)品的功能。隨著現(xiàn)代社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，人們的消費水平和消費質量不斷提高。因此，產(chǎn)品生命周期也越來越短。為了及時地研制出市場需求的新產(chǎn)品代替在市場中已經(jīng)接近“死亡”的舊產(chǎn)品，企業(yè)必須投資設立科學技術應用研究所，向社會招聘優(yōu)秀的技術人員和工藝人員，進行新產(chǎn)品的開發(fā)研究，及時研制出具有競爭力的新產(chǎn)品投放市場，實行“人無我有，人有我優(yōu)，人優(yōu)我轉”的競爭戰(zhàn)略，使企業(yè)在瞬息萬變的復雜市場環(huán)境中永遠立于不敗之地。

上述四種功能加上權力制衡原理和剩余提取原理為基礎的有效監(jiān)督功能結合在一起，就能使國有公司或國有控股、參股的企業(yè)經(jīng)濟效益大大提高，從而樹立良好的企業(yè)形象，吸引更多的法人企業(yè)，自然人企業(yè)或自然人參股、持股。這樣，就能真正形成集資擴資的功能。上述這些功能有機地結合在一起，就能創(chuàng)造出良好的經(jīng)濟效益。這樣，企業(yè)才能適應市場經(jīng)濟的新環(huán)鏡，健康地發(fā)展。

從《國有企業(yè)病因分析》到《如何培育國有企業(yè)適應市場經(jīng)濟的新功能》共四篇論文系統(tǒng)地闡述了筆者對國有公司病因的診斷及對國有公司改革主張的全部觀點和思想。筆者居于對國有資產(chǎn)流失之大感到震驚的心情，以一普通公民之身份對國有公司進行了兩年多的調查、觀察及思考，并將思考的結果整理成此關于“國企改革研究”的四篇系列論文。盡管其中提出的改革主張沒有達到“辯證施治”的成熟程度，但也基本上做到了“對癥下藥”。現(xiàn)將此不成熟之主張公開發(fā)表，意在拋磚引玉，引起討論，營造大家都來關心國企改革的氛圍。

［1］邵寧.國有資產(chǎn)管理體制改革［J］.新華文摘，2010，（6）.

［責任編輯：索原］

周志華，百色學院兼職教授，廣西社會科學院研究員，廣西南寧530022

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