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        加強(qiáng)財務(wù)安全管理,規(guī)避企業(yè)發(fā)展風(fēng)險

        2016-02-23 11:16:08劉文學(xué)
        西部皮革 2016年20期
        關(guān)鍵詞:資金財務(wù)企業(yè)

        劉文學(xué)

        (貴州頂效經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)博大煤焦有限責(zé)任公司,貴州 黔西南 562409)

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        加強(qiáng)財務(wù)安全管理,規(guī)避企業(yè)發(fā)展風(fēng)險

        劉文學(xué)

        (貴州頂效經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)博大煤焦有限責(zé)任公司,貴州 黔西南 562409)

        說到安全,很多人想的就是安全生產(chǎn),如何在生產(chǎn)經(jīng)營過程中不出傷亡或設(shè)備毀損事故,殊不知,財務(wù)安全事故也能讓企業(yè)傷筋動骨,甚至面臨滅頂之災(zāi)。

        財務(wù)安全;管理;企業(yè)發(fā)展

        說到財務(wù)安全,大致可以從以下幾個方面進(jìn)行探討:

        1.資金運(yùn)行安全:如何保證資金合理有效的運(yùn)行,加快資金周轉(zhuǎn)速度,提高資金利用效率,同時關(guān)注資金運(yùn)行狀況,保證資金鏈不斷裂;

        2.稅務(wù)管理安全:稅務(wù)風(fēng)險存在于公司經(jīng)營的每一個環(huán)節(jié),在以貨幣計量的管理體系中,每進(jìn)出一分錢都有涉稅事項,稅務(wù)風(fēng)險不僅僅是涉稅案件會產(chǎn)生罰款和滯納金,稅收策劃不當(dāng)導(dǎo)致多繳稅款也是風(fēng)險;

        3.信息傳遞安全:財務(wù)管理過程中存在著大量的信息采集和傳遞工作,信息傳遞的準(zhǔn)確性和保密性將影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益;

        4.數(shù)據(jù)保存安全:數(shù)據(jù)時一個公司的軟實(shí)力,在信息日益發(fā)展的今天,數(shù)據(jù)安全也將影響到一個企業(yè)的發(fā)展前景和生存能力;

        5.實(shí)物安全:公司應(yīng)建立健全內(nèi)部實(shí)物管理制度,妥善保管各項財產(chǎn)物資,以保證生產(chǎn)經(jīng)營的順利進(jìn)行。

        既然財務(wù)安全如此重要,那如何來加強(qiáng)財務(wù)管理,防范意外發(fā)生,保證企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)行呢,對此,筆者根據(jù)多年財務(wù)工作的經(jīng)驗,提出自己的管窺之見,以供探討和參考,同時作拋磚引玉之磚,希望引起大家對財務(wù)安全的重視。

        首先:從資金運(yùn)行安全說起,要做到資金安全需要做以下幾個方面的工作:1.做好信息收集和評價工作,對企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、供應(yīng)商綜合信息、客戶綜合信息、資金來源和償還期限進(jìn)行收集并客觀評價,建立客戶信用等級評價體系和客戶授信額度管理體系,準(zhǔn)確計算信用經(jīng)營所需占用資金,為編制資金計劃提供準(zhǔn)確有效的數(shù)據(jù);2.根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展情況、年度預(yù)算,長期計劃,結(jié)合收集到的信息,測算正常經(jīng)營的資金周轉(zhuǎn)速度和總資金占用額度及保持穩(wěn)定經(jīng)營必須的安全保底資金額度,計算各時期的資金需求以及資金流量變化情況,編制短期和長期資金計劃及滾動資金計劃;3.資金計劃的執(zhí)行和控制工作也是不可忽視,根據(jù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況對資金運(yùn)行偏離計劃的情況進(jìn)行分析,及時調(diào)整,對計劃不足的方面采取補(bǔ)救措施;4.測算資金運(yùn)行安全保底額度,以保證資金運(yùn)行安全,避免資金鏈斷裂和出現(xiàn)資金冗余的情況。

        在稅務(wù)風(fēng)險管理方面,財務(wù)人員應(yīng)及時收集相關(guān)的稅務(wù)政策,并找出以公司經(jīng)營相關(guān)的稅收制度,及時和稅務(wù)管理機(jī)關(guān)溝通,努力做到依法納稅,不觸及稅務(wù)管理的紅線,同時需要重點(diǎn)關(guān)注發(fā)票相關(guān)問題。實(shí)際工作很多稅務(wù)審計工作都是從發(fā)票開始的,發(fā)票開具是否以真實(shí)業(yè)務(wù)為依據(jù)、票面是否完整、是否符合相關(guān)規(guī)定、發(fā)票流和資金流是否吻合、運(yùn)輸發(fā)票代墊是否符合程序?qū)⑹嵌悇?wù)機(jī)關(guān)關(guān)注的重點(diǎn),企業(yè)應(yīng)按相關(guān)稅法執(zhí)行,否則引起稅務(wù)檢查罰款和補(bǔ)繳滯納金將悔之莫及,很多時候會因管理的不規(guī)范導(dǎo)致重復(fù)納稅,其實(shí)以上所說都是業(yè)務(wù)的真實(shí)性,但是真實(shí)性是需要證據(jù)證明的,這才是財務(wù)人員重點(diǎn)需要關(guān)注的內(nèi)容,這就要求企業(yè)做到進(jìn)出貨物手續(xù)要完整(包括出入庫單和計量單),款項必須從公司賬戶上收支,發(fā)票來源和款項去向必須吻合,代墊運(yùn)費(fèi)必須滿足代墊條件;除了上述風(fēng)險,因稅務(wù)策劃不力導(dǎo)致繳納稅款多于應(yīng)交稅款也會給企業(yè)帶來多余的負(fù)擔(dān),導(dǎo)致不必要的經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè),所以財務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)稅收法規(guī)的學(xué)習(xí),提高稅收策劃的能力,努力爭取有利于企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策。

        信息傳遞安全主要體現(xiàn)在準(zhǔn)確性和保密性兩個方面:從準(zhǔn)確性的角度來講,數(shù)據(jù)傳遞的錯誤將會導(dǎo)致經(jīng)營層決策的失誤,使企業(yè)的經(jīng)營決策偏離實(shí)際情況,對此,企業(yè)的數(shù)據(jù)來源應(yīng)形成兩條不同渠道的數(shù)據(jù)提供渠道,以保證數(shù)據(jù)的可核對性,避免在數(shù)據(jù)取得過程中粘貼和抄襲現(xiàn)象,形成長期有效的數(shù)據(jù)相互核對機(jī)制;從保密性的角度來講,數(shù)據(jù)的泄密不僅會導(dǎo)致外界數(shù)據(jù)來源的不正常和不完整對企業(yè)經(jīng)營能力產(chǎn)生誤解,同時會給競爭對手掌握公司的經(jīng)營情況并采取應(yīng)對措施,使企業(yè)競爭處于劣勢,造成經(jīng)濟(jì)損失,對此,企業(yè)應(yīng)采取的措施對企業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行嚴(yán)密分類,統(tǒng)一信息發(fā)布途徑,及時公布應(yīng)予公布的內(nèi)容,以清晰社會公眾的視線,同時加強(qiáng)內(nèi)部保密意思的教育,增強(qiáng)相關(guān)人員的保密責(zé)任感。

        數(shù)據(jù)是企業(yè)的軟實(shí)力,關(guān)系到企業(yè)是否能正常運(yùn)行,以911事件為例,當(dāng)時摩根斯坦利公司的數(shù)據(jù)因雙子大廈的遇襲,所有數(shù)據(jù)遇毀,但第二天摩根斯坦利公司就恢復(fù)了經(jīng)營,只損失了世貿(mào)大廈內(nèi)的實(shí)物資產(chǎn),凸顯了數(shù)據(jù)異地備份創(chuàng)造的奇跡,而同處世貿(mào)大廈的另一家律師事務(wù)所,卻為此招受巨創(chuàng),所有業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和客戶資料和大廈一起化為灰燼,很長一段時間不能恢復(fù)正常。做好數(shù)據(jù)工作,首先是數(shù)據(jù)整理,在這個方面,要求我們做好日常的基礎(chǔ)工作,按照財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范的相關(guān)要求整理,保存,保管數(shù)據(jù)并同時加強(qiáng)對統(tǒng)計基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的保管,盡力做到數(shù)據(jù)取之可得,有序管理,安全存放;其次是要做好數(shù)據(jù)備份工作,用不同的存儲方式保管同一數(shù)據(jù),以保證數(shù)據(jù)的完整性和安全性。

        實(shí)物安全也是企業(yè)不可忽視的環(huán)節(jié),如果保管不善造成的將是直接損失。做好實(shí)物安全工作,首先要有行之有效的制度保證,建立適合本企業(yè)的系列財產(chǎn)安全制度,做好實(shí)物安全工作;其次是要保證制定的制度能有效的運(yùn)行,不走形式,這一點(diǎn)尤其重要。有再好的制度只要沒有人去執(zhí)行制度就失去了監(jiān)控力,最終取不到應(yīng)有的效果,這種情況分為兩個方面,一是制度執(zhí)行缺乏監(jiān)督導(dǎo)致制度流于形式;二是制度因人而虛設(shè),也就是執(zhí)行內(nèi)部牽制的人員之間相互信任過度、沒有風(fēng)險防范的意識,把自己應(yīng)親自執(zhí)行的職能讓他人執(zhí)行,這樣就把兩個以上流程合并為一個流程,大大增加了財產(chǎn)的風(fēng)險。

        財務(wù)安全包括很多方面的內(nèi)容,不僅是以上幾個方面,筆者所說不過是拋磚引玉,希望引起各方面對財務(wù)安全的重視,規(guī)避風(fēng)險,增強(qiáng)內(nèi)功,為企業(yè)實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展提供保障。

        [1] 吳少平,李小燕.談財務(wù)危機(jī)預(yù)警分析指標(biāo)的確定標(biāo)準(zhǔn)[J].金融科學(xué),2000(01)

        [2] 鄭文平,羅仲偉.美日德企業(yè)金融體制比較及其借鑒[J].中國工業(yè)經(jīng)濟(jì),1997(04)

        劉文學(xué)(1976-),男,漢族,貴州盤縣人,現(xiàn)任貴州頂效經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)博大煤焦有限責(zé)任公司財資部主任,大學(xué)本科,研究方向:企業(yè)涉稅事務(wù)處理、財務(wù)安全。

        F275

        A

        1671-1602(2016)20-0151-01

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