劉文學(xué)

(貴州頂效經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)博大煤焦有限責(zé)任公司，貴州 黔西南 562409)

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加強(qiáng)財務(wù)安全管理，規(guī)避企業(yè)發(fā)展風(fēng)險

劉文學(xué)

(貴州頂效經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)博大煤焦有限責(zé)任公司，貴州 黔西南 562409)

說到安全，很多人想的就是安全生產(chǎn)，如何在生產(chǎn)經(jīng)營過程中不出傷亡或設(shè)備毀損事故，殊不知，財務(wù)安全事故也能讓企業(yè)傷筋動骨，甚至面臨滅頂之災(zāi)。

財務(wù)安全；管理；企業(yè)發(fā)展

說到財務(wù)安全，大致可以從以下幾個方面進(jìn)行探討：

1.資金運(yùn)行安全：如何保證資金合理有效的運(yùn)行，加快資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金利用效率，同時關(guān)注資金運(yùn)行狀況，保證資金鏈不斷裂；

2.稅務(wù)管理安全：稅務(wù)風(fēng)險存在于公司經(jīng)營的每一個環(huán)節(jié)，在以貨幣計量的管理體系中，每進(jìn)出一分錢都有涉稅事項，稅務(wù)風(fēng)險不僅僅是涉稅案件會產(chǎn)生罰款和滯納金，稅收策劃不當(dāng)導(dǎo)致多繳稅款也是風(fēng)險；

3.信息傳遞安全：財務(wù)管理過程中存在著大量的信息采集和傳遞工作，信息傳遞的準(zhǔn)確性和保密性將影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益；

4.數(shù)據(jù)保存安全:數(shù)據(jù)時一個公司的軟實(shí)力，在信息日益發(fā)展的今天，數(shù)據(jù)安全也將影響到一個企業(yè)的發(fā)展前景和生存能力；

5.實(shí)物安全：公司應(yīng)建立健全內(nèi)部實(shí)物管理制度，妥善保管各項財產(chǎn)物資，以保證生產(chǎn)經(jīng)營的順利進(jìn)行。

既然財務(wù)安全如此重要，那如何來加強(qiáng)財務(wù)管理，防范意外發(fā)生，保證企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)行呢，對此，筆者根據(jù)多年財務(wù)工作的經(jīng)驗，提出自己的管窺之見，以供探討和參考，同時作拋磚引玉之磚，希望引起大家對財務(wù)安全的重視。

首先：從資金運(yùn)行安全說起，要做到資金安全需要做以下幾個方面的工作：1.做好信息收集和評價工作，對企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、供應(yīng)商綜合信息、客戶綜合信息、資金來源和償還期限進(jìn)行收集并客觀評價，建立客戶信用等級評價體系和客戶授信額度管理體系，準(zhǔn)確計算信用經(jīng)營所需占用資金，為編制資金計劃提供準(zhǔn)確有效的數(shù)據(jù)；2.根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展情況、年度預(yù)算，長期計劃，結(jié)合收集到的信息，測算正常經(jīng)營的資金周轉(zhuǎn)速度和總資金占用額度及保持穩(wěn)定經(jīng)營必須的安全保底資金額度，計算各時期的資金需求以及資金流量變化情況，編制短期和長期資金計劃及滾動資金計劃；3.資金計劃的執(zhí)行和控制工作也是不可忽視，根據(jù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況對資金運(yùn)行偏離計劃的情況進(jìn)行分析，及時調(diào)整，對計劃不足的方面采取補(bǔ)救措施；4.測算資金運(yùn)行安全保底額度，以保證資金運(yùn)行安全，避免資金鏈斷裂和出現(xiàn)資金冗余的情況。

在稅務(wù)風(fēng)險管理方面，財務(wù)人員應(yīng)及時收集相關(guān)的稅務(wù)政策，并找出以公司經(jīng)營相關(guān)的稅收制度，及時和稅務(wù)管理機(jī)關(guān)溝通，努力做到依法納稅，不觸及稅務(wù)管理的紅線，同時需要重點(diǎn)關(guān)注發(fā)票相關(guān)問題。實(shí)際工作很多稅務(wù)審計工作都是從發(fā)票開始的，發(fā)票開具是否以真實(shí)業(yè)務(wù)為依據(jù)、票面是否完整、是否符合相關(guān)規(guī)定、發(fā)票流和資金流是否吻合、運(yùn)輸發(fā)票代墊是否符合程序?qū)⑹嵌悇?wù)機(jī)關(guān)關(guān)注的重點(diǎn)，企業(yè)應(yīng)按相關(guān)稅法執(zhí)行，否則引起稅務(wù)檢查罰款和補(bǔ)繳滯納金將悔之莫及，很多時候會因管理的不規(guī)范導(dǎo)致重復(fù)納稅，其實(shí)以上所說都是業(yè)務(wù)的真實(shí)性，但是真實(shí)性是需要證據(jù)證明的，這才是財務(wù)人員重點(diǎn)需要關(guān)注的內(nèi)容，這就要求企業(yè)做到進(jìn)出貨物手續(xù)要完整(包括出入庫單和計量單)，款項必須從公司賬戶上收支，發(fā)票來源和款項去向必須吻合，代墊運(yùn)費(fèi)必須滿足代墊條件；除了上述風(fēng)險，因稅務(wù)策劃不力導(dǎo)致繳納稅款多于應(yīng)交稅款也會給企業(yè)帶來多余的負(fù)擔(dān)，導(dǎo)致不必要的經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)，所以財務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)稅收法規(guī)的學(xué)習(xí)，提高稅收策劃的能力，努力爭取有利于企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策。

信息傳遞安全主要體現(xiàn)在準(zhǔn)確性和保密性兩個方面：從準(zhǔn)確性的角度來講，數(shù)據(jù)傳遞的錯誤將會導(dǎo)致經(jīng)營層決策的失誤，使企業(yè)的經(jīng)營決策偏離實(shí)際情況，對此，企業(yè)的數(shù)據(jù)來源應(yīng)形成兩條不同渠道的數(shù)據(jù)提供渠道，以保證數(shù)據(jù)的可核對性，避免在數(shù)據(jù)取得過程中粘貼和抄襲現(xiàn)象，形成長期有效的數(shù)據(jù)相互核對機(jī)制；從保密性的角度來講，數(shù)據(jù)的泄密不僅會導(dǎo)致外界數(shù)據(jù)來源的不正常和不完整對企業(yè)經(jīng)營能力產(chǎn)生誤解，同時會給競爭對手掌握公司的經(jīng)營情況并采取應(yīng)對措施，使企業(yè)競爭處于劣勢，造成經(jīng)濟(jì)損失，對此，企業(yè)應(yīng)采取的措施對企業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行嚴(yán)密分類，統(tǒng)一信息發(fā)布途徑，及時公布應(yīng)予公布的內(nèi)容，以清晰社會公眾的視線，同時加強(qiáng)內(nèi)部保密意思的教育，增強(qiáng)相關(guān)人員的保密責(zé)任感。

數(shù)據(jù)是企業(yè)的軟實(shí)力，關(guān)系到企業(yè)是否能正常運(yùn)行，以911事件為例，當(dāng)時摩根斯坦利公司的數(shù)據(jù)因雙子大廈的遇襲，所有數(shù)據(jù)遇毀，但第二天摩根斯坦利公司就恢復(fù)了經(jīng)營，只損失了世貿(mào)大廈內(nèi)的實(shí)物資產(chǎn)，凸顯了數(shù)據(jù)異地備份創(chuàng)造的奇跡，而同處世貿(mào)大廈的另一家律師事務(wù)所，卻為此招受巨創(chuàng)，所有業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和客戶資料和大廈一起化為灰燼，很長一段時間不能恢復(fù)正常。做好數(shù)據(jù)工作，首先是數(shù)據(jù)整理，在這個方面，要求我們做好日常的基礎(chǔ)工作，按照財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范的相關(guān)要求整理，保存，保管數(shù)據(jù)并同時加強(qiáng)對統(tǒng)計基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的保管，盡力做到數(shù)據(jù)取之可得，有序管理，安全存放；其次是要做好數(shù)據(jù)備份工作，用不同的存儲方式保管同一數(shù)據(jù)，以保證數(shù)據(jù)的完整性和安全性。

實(shí)物安全也是企業(yè)不可忽視的環(huán)節(jié)，如果保管不善造成的將是直接損失。做好實(shí)物安全工作，首先要有行之有效的制度保證，建立適合本企業(yè)的系列財產(chǎn)安全制度，做好實(shí)物安全工作；其次是要保證制定的制度能有效的運(yùn)行，不走形式，這一點(diǎn)尤其重要。有再好的制度只要沒有人去執(zhí)行制度就失去了監(jiān)控力，最終取不到應(yīng)有的效果，這種情況分為兩個方面，一是制度執(zhí)行缺乏監(jiān)督導(dǎo)致制度流于形式；二是制度因人而虛設(shè)，也就是執(zhí)行內(nèi)部牽制的人員之間相互信任過度、沒有風(fēng)險防范的意識，把自己應(yīng)親自執(zhí)行的職能讓他人執(zhí)行，這樣就把兩個以上流程合并為一個流程，大大增加了財產(chǎn)的風(fēng)險。

財務(wù)安全包括很多方面的內(nèi)容，不僅是以上幾個方面，筆者所說不過是拋磚引玉，希望引起各方面對財務(wù)安全的重視，規(guī)避風(fēng)險，增強(qiáng)內(nèi)功，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展提供保障。

[1] 吳少平,李小燕.談財務(wù)危機(jī)預(yù)警分析指標(biāo)的確定標(biāo)準(zhǔn)[J].金融科學(xué),2000(01)

[2] 鄭文平,羅仲偉.美日德企業(yè)金融體制比較及其借鑒[J].中國工業(yè)經(jīng)濟(jì),1997(04)

劉文學(xué)(1976-)，男，漢族，貴州盤縣人，現(xiàn)任貴州頂效經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)博大煤焦有限責(zé)任公司財資部主任，大學(xué)本科，研究方向：企業(yè)涉稅事務(wù)處理、財務(wù)安全。

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1671-1602(2016)20-0151-01