陳慧玲， 賈德紅， 王春輝

(1.國網(wǎng)黃山供電公司　財務資產(chǎn)部， 安徽　黃山　245000；

2.國網(wǎng)歙縣供電公司　財務資產(chǎn)部， 安徽　歙縣　245200)

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供電企業(yè)財務業(yè)務數(shù)據(jù)治理探析——三個“實時”構建精益高效的財務業(yè)務數(shù)據(jù)治理體系

陳慧玲1， 賈德紅1， 王春輝2

(1.國網(wǎng)黃山供電公司財務資產(chǎn)部， 安徽黃山245000；

2.國網(wǎng)歙縣供電公司財務資產(chǎn)部， 安徽歙縣245200)

摘要：隨著“三集五大”體系的全面建設，供電企業(yè)信息化支撐能力不斷增強，各應用系統(tǒng)數(shù)據(jù)量越來越龐大。系統(tǒng)之間出現(xiàn)數(shù)據(jù)重復采集、數(shù)據(jù)冗余、共享數(shù)據(jù)更新不同步、數(shù)據(jù)不準確、信息溝通不暢等一系列問題，對企業(yè)數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)分析、投資決策等工作帶來嚴重的影響。公司構建三個“實時”(即信息實時反映、過程實時控制、結果實時監(jiān)督)財務業(yè)務數(shù)據(jù)治理體系，促使業(yè)財數(shù)據(jù)管理更集中、數(shù)據(jù)質量更可靠、數(shù)據(jù)利用更高效，數(shù)據(jù)的準確性、完整性、一致性等問題得到明顯改善，為“大數(shù)據(jù)”時代的到來奠定了堅實的基礎。

關鍵詞：供電企業(yè)；數(shù)據(jù)治理；數(shù)據(jù)質量

一、引言

在企業(yè)競爭日益激烈的今天，信息化水平直接決定了企業(yè)在整個行業(yè)中的競爭力。近年來，國網(wǎng)公司“三集五大”體系全面建設，公司信息化水平和電力業(yè)務精細化水平不斷提升，財務業(yè)務協(xié)同融合進一步深化。隨著公司信息化水平的飛速發(fā)展，各應用系統(tǒng)數(shù)據(jù)量越來越龐大。在數(shù)據(jù)產(chǎn)生的整個過程中，由于數(shù)據(jù)采集技術、統(tǒng)計口徑、人員素質、管理機制等方面的原因，導致系統(tǒng)之間出現(xiàn)重復采集數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)冗余、共享數(shù)據(jù)更新不同步、數(shù)據(jù)不準確、信息溝通不暢等一系列問題，對企業(yè)的數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)處理、投資決策等工作帶來嚴重的影響[1]。數(shù)據(jù)治理已成為業(yè)務應用集中建設、大數(shù)據(jù)應用、智能分析決策應用的重要基石[2]。黃山公司通過數(shù)據(jù)治理體系建設，建立了一個常態(tài)的數(shù)據(jù)管理與監(jiān)督體系，通過信息實時反映、過程實時控制、結果實時監(jiān)督，實現(xiàn)數(shù)據(jù)管理更集中、數(shù)據(jù)質量更可靠、數(shù)據(jù)利用更高效，以應對更廣泛的數(shù)據(jù)應用需求，保障企業(yè)數(shù)據(jù)標準、數(shù)據(jù)質量及數(shù)據(jù)的安全，支撐管理層職能決策等應用，同時為“大數(shù)據(jù)”時代的到來打下堅實的基礎。

二、三個“實時”數(shù)據(jù)治理管理實踐

黃山供電公司通過構建三個“實時”(即信息實時反映、過程實時控制、結果實時監(jiān)督)財務業(yè)務數(shù)據(jù)治理體系，創(chuàng)新“養(yǎng)數(shù)據(jù)、用數(shù)據(jù)”機制，以用促養(yǎng)，以養(yǎng)強用；通過“暢通道”加強與業(yè)務部門的溝通和協(xié)調，打通財務與前端業(yè)務有效集成的通道，“抓過程”以價值鏈為核心，橫向加強對業(yè)務部門集成數(shù)據(jù)的分析，縱向加強財務過程數(shù)據(jù)的分析，實現(xiàn)全過程實時監(jiān)控，“重結果”結合在線稽核，加強自查自檢及關鍵控制點的重點管控，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，采取措施進行有效控制，數(shù)據(jù)的準確性、完整性、規(guī)范性等明顯改善。

(一)信息實時反映

“暢通道”打通財務與前端業(yè)務有效集成的通道，以主數(shù)據(jù)管理平臺為依托，借助財務信息系統(tǒng)橫向實現(xiàn)賬務體系與前端業(yè)務的有效集成，業(yè)務數(shù)據(jù)實時準確生成賬務信息；縱向實現(xiàn)賬務數(shù)據(jù)全面集中，網(wǎng)省公司所屬單位間內部關聯(lián)交易實時核對、同步處理、自動抵銷，數(shù)據(jù)實現(xiàn)實時核對，確保數(shù)據(jù)準確、完整。

1.主數(shù)據(jù)管理平臺常態(tài)應用

主數(shù)據(jù)管理平臺將基礎代碼和共享數(shù)據(jù)等主數(shù)據(jù)信息進行統(tǒng)一管理，實現(xiàn)基礎代碼的統(tǒng)一性和共享數(shù)據(jù)的一致性。此外，平臺提供豐富的功能實現(xiàn)對主數(shù)據(jù)編碼進行統(tǒng)一管理和維護，提供豐富的數(shù)據(jù)集成接口，實現(xiàn)與各應用系統(tǒng)的數(shù)據(jù)集成、共享和及時更新。主數(shù)據(jù)管理平臺深化應用為各信息系統(tǒng)提供高質量的主數(shù)據(jù)服務。規(guī)范信息標準和應用標準，制定發(fā)布統(tǒng)一的財務信息編碼標準和財務業(yè)務信息集成標準[3]，消除各類信息內涵、口徑、分類差異，為實現(xiàn)信息集成奠定堅實基礎。

2.深化業(yè)財系統(tǒng)集成應用

大力推廣實施統(tǒng)一信息標準，著力做好財務主數(shù)據(jù)標準、業(yè)務流程標準、財務業(yè)務集成標準等信息標準的推廣實施，以標準化促進和鞏固業(yè)務集成。

深化財務業(yè)務系統(tǒng)集成應用，重點推進營銷收費、物資采購、項目管理、工程轉資、職工薪酬等業(yè)務按照財務規(guī)則高效集成、規(guī)范處理。優(yōu)化財務業(yè)務流程，強化業(yè)務融合與信息集成，增強各類前端業(yè)務信息向財務系統(tǒng)自動傳遞、自動生成的功能，推動財務與業(yè)務標準化、一體化運作。實現(xiàn)了財務與基建、生產(chǎn)、物資、人資等業(yè)務的集成應用，建成了集團級的一體化財務工作平臺，初步實現(xiàn)了財務信息高度集中、財務工作在線處理、財務業(yè)務協(xié)調融合，公司財務管控手段得到有力提升。

3.關聯(lián)業(yè)務抵消充分

為實現(xiàn)集團內部單位之間關聯(lián)業(yè)務的充分抵銷，保證集團內部單位賬務數(shù)據(jù)信息一致性，根據(jù)集團業(yè)務特點，結合ERP系統(tǒng)、財務管控資金支付模塊的業(yè)務處理要求，梳理集團內部業(yè)務，規(guī)范合并抵銷業(yè)務處理，參照集團對賬抵銷模板，制定了標準化的賬務處理規(guī)范，為后續(xù)的集團合并報表實時、自動生成，以及為跨會計主體的“一本賬”多口徑查詢提供完整、準確、有效數(shù)據(jù)。

4.定期核對數(shù)據(jù)確保數(shù)據(jù)一致性

為保障套裝軟件與財務管控賬務數(shù)據(jù)一致，通過ERP系統(tǒng)與財務管控模塊賬務核對功能開展科目余額核對工作，確保各月憑證雙邊集成數(shù)據(jù)的同步性與一致性。發(fā)現(xiàn)問題及時分析原因，并及時與制證人、管控組或ERP組溝通，保證系統(tǒng)間數(shù)據(jù)的一致性。

(二)過程實時控制

“抓過程”以價值鏈為核心，橫向加強對業(yè)務部門集成數(shù)據(jù)的分析，縱向加強財務過程數(shù)據(jù)的分析，實現(xiàn)全過程實時監(jiān)控。

1.加強通用制度學習宣貫，確保制度執(zhí)行到位

“三集五大”體系建設以來，為適應體系機制變革的新需要，國網(wǎng)公司不斷加強通用制度建設。通用制度是打通各管理層級，自上而下形成統(tǒng)一規(guī)范的管理制度體系，融入了“三集五大”建設的新理念和新思路。為進一步提高制度的執(zhí)行力，黃山公司建立崗位自學與定期互培相結合的常態(tài)機制，財務部“每周一講”、崗位互培真正做到制度學習人人參與，進一步明晰了日常管理規(guī)范。同時，加強對業(yè)務部門的宣貫，通過日常報銷宣貫、核算員培訓、編制《黃山供電公司員工報銷導圖》等方式，促使通用制度更好的融入到日常工作中。

2.規(guī)范前端數(shù)據(jù)集成，保障業(yè)務數(shù)據(jù)準確性

業(yè)務管理是財務管理的源頭，財務管理是業(yè)務管理的價值體現(xiàn)。從業(yè)務前端入手，對預算管理、資金管理、工程管理、電價管理等核心業(yè)務的業(yè)務標準、關鍵流程點梳理規(guī)范，建立工作相互支撐、信息高效流轉、流程有序銜接的工作機制，規(guī)范前端業(yè)務集成，提升財務業(yè)務協(xié)同程度，確保財務源頭信息準確、可靠。

(1)預算全鏈條管控

加強項目預算管理，推進財務業(yè)務深度銜接。公司高度重視項目儲備管理，財務、發(fā)策、運檢、營銷、科信等相關部門協(xié)同配合，建立儲備項目聯(lián)合審查制度；統(tǒng)籌推進項目預算編制工作，確保預算與業(yè)務計劃緊密銜接，促進價值鏈與業(yè)務鏈有機融合；細化項目儲備重點管控要素，規(guī)范儲備項目資金支出性質；搭建項目預算執(zhí)行多維監(jiān)控模型，業(yè)財互融、協(xié)同管控常態(tài)開展預算全鏈條管控。

(2)資金全方位管控

銀行賬戶清理是強化資金集中管理的基礎。國網(wǎng)公司以總部作為資金配置和運作中心，以中電財作為資金歸集與結算平臺，構建公司統(tǒng)一的資金池管理體系。為進一步拓寬資金歸集渠道，提高總部資金利用效率，防范資金風險，公司按照省公司要求，積極開展銀行賬戶清理工作。一是開展營銷二級賬戶的清理、銷戶工作。召開賬戶銷戶專項會議，就銷戶后電費托收、票據(jù)傳遞、電費對賬等一系列問題進行研究，順利完成營銷二級賬戶銷戶手續(xù)，全部資金納入省公司監(jiān)管范圍。二是市縣同步開展銀行賬戶清理自查工作。為進一步規(guī)范賬戶管理，公司對區(qū)縣公司銀行賬戶全面開展清理自查工作。公司財務部下發(fā)銀行賬戶清查情況通報，并積極追蹤確保銀行賬戶清查工作落實到位。

(3)工程全過程管控

加強物資收發(fā)貨管理，工程物資收發(fā)貨原始憑證齊全、簽字蓋章完整、工程物資收發(fā)貨結果與物資驗收單、領料單一致，物資收發(fā)貨實際結果與相關系統(tǒng)數(shù)據(jù)一致；加強日常庫存和廢舊物資管理監(jiān)督，切實落實實物管理相關規(guī)定；制定《黃山供電公司工程轉資流程操作手冊》，明確工程由立項、施工、竣工轉資、資產(chǎn)報廢的系統(tǒng)操作與業(yè)務處理規(guī)范，實現(xiàn)設備與資產(chǎn)聯(lián)動管理。加強與項目管理部門溝通聯(lián)系，根據(jù)項目開工情況，及時將前期費用資本化；做好項目日常進度管控，落實服務確認及發(fā)票校驗工作；關注項目竣工投產(chǎn)情況，及時做好預轉資工作；按期完成工程項目竣工決算工作。項目轉資時積極與資產(chǎn)主管部門聯(lián)系，核對資產(chǎn)相關信息，確保信息準確；指導開展資產(chǎn)報廢工作，及時完成報廢工作流；督促資產(chǎn)主管部門開展資產(chǎn)盤點工作，確保賬實相符。

(4)電價電費全環(huán)節(jié)管控

加強上網(wǎng)側數(shù)據(jù)檢查。按照要求，對上網(wǎng)電廠、機組信息必填信息進行逐項核查，具體如下，以滿足上網(wǎng)側結算的準確性，滿足電價分析報表及購售電預算編制的需求。逐月開展賬務、報表、單據(jù)數(shù)據(jù)一致性核對，保證電價管理報表和電價業(yè)務單據(jù)數(shù)據(jù)的一致性。

完整新字段檢查表

加強銷售側數(shù)據(jù)清查。目錄電價數(shù)據(jù)的核對，包括兩方面：檢查財務管控目錄電價與營銷目錄電價對應關系的準確性。銷售側管理源于營銷系統(tǒng)，銷售側的數(shù)據(jù)核對主要是核對財務管控與營銷系統(tǒng)數(shù)據(jù)的一致性，業(yè)務數(shù)據(jù)可以通過銷售側“售電量價-費信息查詢”、“售電信息綜合查詢”等功能對電費數(shù)據(jù)營銷與財務傳遞過程共計四個環(huán)節(jié)進行校驗與核對。

營財集成數(shù)據(jù)集成質量。建立營財數(shù)據(jù)月度核對機制，進一步夯實營財一體化基礎管理。每月電子版、紙質蓋章件雙保障確保應實收電費、應收電費余額、高可靠收入等核對一致；進一步加強臨時接電費明細管理，完善臨時接電費臺帳；聯(lián)合營銷部門開展月度電價政策執(zhí)行診斷，重點關注分時電價執(zhí)行標準、代收費用征收標準核對，加強電價執(zhí)行情況核對工作，有效應對和防范電價政策執(zhí)行風險。

3.加強考核指標日常管控

財務評價指標涵蓋財務日常工作的方方面面，指標內容涵蓋預算、電價、工程等各個方面，涉及營銷、發(fā)策、基建等多個協(xié)同部門。公司財務部高度重視考核指標的日常管控，加強實時監(jiān)控及財務預警，有效控制過程數(shù)據(jù)質量。財務部加強指標的學習、宣貫，并逐一分解落實，保障每項指標落實到崗，責任落實到人。日常管控要求各崗位一要宣傳到人，管控到崗，二要加強業(yè)財協(xié)同，注重過程管控，三要確保市縣一體。各崗位梳理各項指標的管控關鍵點，并與相關部室進行了對接分工，明確了業(yè)務部門指標對接責任人，加強與業(yè)務部門的溝通協(xié)調，注重過程管控，定期監(jiān)控指標過程數(shù)據(jù)，形成預警報告及時發(fā)送相關業(yè)務部門，業(yè)財協(xié)同，不斷攻克難關。同時加強對縣公司指標管控的指導，市縣一體確保2015各項管控指標再上新臺階。

(三)結果實時監(jiān)督

“重結果”結合在線稽核，加強自查自檢及關鍵控制點的重點管控，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取措施進行有效控制。

1.構建高效財務稽核平臺，加強數(shù)據(jù)的實時監(jiān)控

構建高效財務稽核平臺，提升風險監(jiān)控全面性、系統(tǒng)性。在會計集中核算的基礎上，改變過去以現(xiàn)場稽核為主的財務稽核模式，實施常態(tài)化的在線稽核。全面梳理經(jīng)營管理中的關鍵風險點和習慣性違章事項，明確稽核重點，對公司財務和業(yè)務信息進行自動過濾、網(wǎng)上查證、在線分析，根據(jù)發(fā)現(xiàn)的問題有針對性地開展現(xiàn)場稽核，提升稽核效率和效果，同時提煉共性問題，納入市縣公司經(jīng)營風險預警體系，舉一反三實現(xiàn)稽核成果的轉化和應用。將監(jiān)督重點由事后監(jiān)督轉向事前預防、事中控制，切實防范財務風險，保障經(jīng)營安全。建立健全評估、檢查、整改、提升的閉環(huán)機制，落實問題整改，完善管控措施，優(yōu)化業(yè)務流程，建立長效機制，從根源上防止類此問題重復發(fā)生。

2.建立常態(tài)檢查機制，保障數(shù)據(jù)準確性

建立常態(tài)檢查機制，夯實會計基礎工作。根據(jù)省公司統(tǒng)一部署，開展財務信息安全大檢查，對人員權限、支付流程等重點方面進行自查；以核心業(yè)務活動為重心，對照國網(wǎng)公司下發(fā)的最新《國家電網(wǎng)公司會計基礎工作規(guī)范》開展市縣公司財務基礎規(guī)范自查工作，著力落實各項會計基礎工作職責、要求，對照要求補缺補差，全面規(guī)范跨級基礎工作；以自查整改為手段，嚴格以《國家電網(wǎng)公司會計基礎工作規(guī)范》為指導，重新梳理會計基礎工作，以存在問題和薄弱環(huán)節(jié)為切入點，分類細化各項問題，深入剖析問題原因，依據(jù)集團公司檢查評價標準，開展檢查評價工作，并形成會計基礎工作常態(tài)檢查機制，確保財務基礎數(shù)據(jù)扎實可靠。

3.開展關鍵點分析，強化重點數(shù)據(jù)管控

(1)“兩金”清理工作。為認真貫徹落實國資委工作部署,公司積極開展“兩金”(存貨、應收款項)梳理、清理工作，聯(lián)合物資部、營銷部、建設部探討指標壓降舉措，力爭完成省公司年底壓降10%的目標，加快資金周轉，提升企業(yè)運行質量和盈利能力。

(2)開展應付暫估清理工作。組織召開應付暫估清理工作推進會，牽頭物資部、運檢部等部門落實省公司《2015年應付暫估清理工作方案》，并采用三步走，確保實現(xiàn)對2011-2014年應付暫估100%清理完畢。常態(tài)加強對當年新增應付暫估管控、清理。

(3)臨時接電費。會同營銷部針對長期掛賬的臨時接電費，逐筆梳理。業(yè)財聯(lián)合不斷完善基礎管理，確保臨時接電費及時結算、一事一清。業(yè)務部門將進一步分析原因，加大清理力度。

(4)暫掛款。因暫掛款涉及多個部門，易造成責任不清，造成暫掛款長期掛賬。財務部會同營銷部全面清理完成長期掛賬款項。常態(tài)開展暫掛款管控工作。

(5)通用待清理款項。通用款項因涉及崗位多、業(yè)務雜，無專人牽頭等原因，造成款項長期掛賬。公司財務部負責人帶頭梳理、逐項分配、責任到人并采取逐個清理，逐項擊破的方法清理，效果顯著?，F(xiàn)公司已完成一年以上通用待清理客戶清理。

三、三個“實時”數(shù)據(jù)治理成效

(一)更好地為公司管理提供決策支持

伴隨著互聯(lián)網(wǎng)、云計算、物聯(lián)網(wǎng)等信息技術的迅猛發(fā)展，我們正逐步邁入大數(shù)據(jù)時代，公司通過構建三個“實時”財務業(yè)務數(shù)據(jù)治理體系，數(shù)據(jù)的完整性、準確性、一致性顯著提高，高質量的基礎數(shù)據(jù)準確、明晰的呈現(xiàn)了公司運營狀況和經(jīng)營成果的同時，還通過數(shù)據(jù)整合、數(shù)據(jù)挖掘、多維展現(xiàn)等形式為公司的運營的諸多方面提供決策支持。

(二)財務與業(yè)務融合進一步加強

通過“暢通道”實現(xiàn)賬務體系與前端業(yè)務的有效集成，業(yè)務數(shù)據(jù)實時準確生成賬務信息；通過強化過程管控，加強通用制度的學習宣貫，加強業(yè)務部門的應用指導，管控標準逐漸向前端業(yè)務部門延伸，規(guī)范、有序、高效的財務業(yè)務協(xié)同體系正在逐漸形成；通過關鍵節(jié)點管控，不斷落實問題整改，優(yōu)化業(yè)務流程，完善管控措施，建立長效機制，跨專業(yè)信息更加流暢。

(三)往來款項清理卓有成效

往來款項清理工作形成常態(tài)機制。持續(xù)加大三年以上往來款項清理力度，全面完成三年以上在建工程的清理工作；應付暫估款清理成效顯著，基本實現(xiàn)2011~2014年應付暫估100%清理；全面解決歷史問題形成的管控、ERP雙邊數(shù)據(jù)不一致情況，清理應收款項4項，應付款項43項，有效防范了內外部檢查風險。

(四)會計信息質量穩(wěn)步提升

MDM主數(shù)據(jù)管理平臺常態(tài)應用，基礎數(shù)據(jù)質量得到進一步提升；建立財務部門與業(yè)務部門聯(lián)動機制，強化過程管控，保證源頭信息準確、可靠；通過實時監(jiān)督、反饋、整改、提升，不斷完善工作機制，優(yōu)化流程、標準，會計信息質量穩(wěn)步提升，有效防范了財務信息披露風險，為依法從嚴治企奠定良好的基礎。

參考文獻：

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[責任編輯：朱子]

賈德紅(1985-)，女，山東安丘人，碩士，會計師，國網(wǎng)黃山供電公司財務資產(chǎn)部總賬報表專責，地市公司級優(yōu)秀專家人才后備。

王春輝(1986-)，男，安徽無為人，會計師，國網(wǎng)歙縣供電公司財務資產(chǎn)部副主任。

Financial and Business Data Governance in Power Supply Company

——Three ″Real-Time″ Building the Efficient Financial and Business Data Governance System

CHENHui-ling1,JIADe-hong1,WANGChun-hui2

(1.StateGridHuangshanPowerSupplyCompany,Huangshan245000,China;

2.StateGridShexianPowerSupplyCompany,Shexian245200,China)

Abstract:With the overall construction of the ″three intensive management and five large scale″ system, the supporting capacity of information in power supply company enhances constantly. At the same time, the enterprise data has a massive growth. The repeated data acquisition, data redundancy, desynchronized shared data update, inaccurate data, and dull information communication often exist between the different information systems, which impact the data processing, data analysis, investment decisions of the company seriously. To solve those problems, the paper builds three ″real-time″ data governance control system, which is real-time information reflecting, real-time process control and real-time monitoring. Because of running effectively, the data management of the company is more concentrated, the data quality is more reliable, data utilization is more efficient, and the accuracy, integrity and consistency of the enterprise data are improved greatly, to lay a solid foundation for the arrival of the era of big data.

Key words:power supply company; data governance; data quality

中圖分類號：F275

文獻標識碼：A

文章編號：1672-9706(2015)04- 0029- 05

作者簡介：陳慧玲(1971-)，女，安徽蕪湖人，會計師，國網(wǎng)黃山供電公司財務資產(chǎn)部主任。

收稿日期：2015-10-26