藺啟嬌

【摘 要】集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理工作是比較復(fù)雜，在經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的今天，應(yīng)對(duì)集團(tuán)公司資金進(jìn)行科學(xué)的財(cái)務(wù)管理，以實(shí)現(xiàn)最大的經(jīng)濟(jì)效益，提升競(jìng)爭(zhēng)力。本文分析了企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理中存在的問(wèn)題，并詳細(xì)闡述了企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理模式。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)集團(tuán)；財(cái)務(wù)公司；資金管理；會(huì)計(jì)核算

一、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理中存在的問(wèn)題

1.資金的錯(cuò)期問(wèn)題

這個(gè)問(wèn)題往往是由于同一個(gè)企業(yè)集團(tuán)的子成員分布的行業(yè)和區(qū)域往往屬性相同，它們?cè)诮?jīng)歷相同的經(jīng)濟(jì)周期或者行業(yè)周期的影響時(shí)，資金鏈的流動(dòng)和期限上面共通性存在較大，這就會(huì)帶來(lái)其成員子公司容易出現(xiàn)同時(shí)缺乏資金或者資金溢出的不合理現(xiàn)象。一些如同工資項(xiàng)目建設(shè)的企業(yè)中和擴(kuò)建項(xiàng)目的集團(tuán)企業(yè)中每次所需要的資金支出和到賬都是資金量大和流動(dòng)周期比較長(zhǎng)的資金，相比之下，流入的資金往往都是零散并且流動(dòng)周期性很短，這樣就會(huì)造成實(shí)際資產(chǎn)和負(fù)債期限結(jié)構(gòu)上的不對(duì)應(yīng)，從而產(chǎn)生了資金的錯(cuò)期問(wèn)題。

2.財(cái)務(wù)公司在集團(tuán)公司定位模糊

長(zhǎng)期以來(lái)，財(cái)務(wù)公司在集團(tuán)公司中的定位還是相當(dāng)模糊的，企業(yè)集團(tuán)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中如何權(quán)衡服務(wù)和效益來(lái)合理定位其財(cái)務(wù)公司，一直是企業(yè)集團(tuán)公司的重點(diǎn)議題之一。一方面，由于財(cái)務(wù)公司具有高于傳統(tǒng)意義上企業(yè)的盈利能力，這樣促使了一些企業(yè)集團(tuán)開(kāi)始將財(cái)務(wù)公司作為其利潤(rùn)的重點(diǎn)，對(duì)這些單位的盈利考核也要求連年攀升，這樣就會(huì)產(chǎn)生了惡性循環(huán)；另一方面，財(cái)務(wù)公司為了完成指標(biāo)得到相應(yīng)的績(jī)效，往往會(huì)頂著風(fēng)險(xiǎn)忽視相應(yīng)的金融風(fēng)險(xiǎn)，偏離了原本的航道，在資金上出現(xiàn)套現(xiàn)嚴(yán)重，這樣無(wú)疑會(huì)給整個(gè)企業(yè)集團(tuán)帶來(lái)一定的金融風(fēng)險(xiǎn)。

3.金融監(jiān)管體制的不健全

這個(gè)問(wèn)題是我國(guó)自身金融監(jiān)管制度的發(fā)展不健全所導(dǎo)致的。特別是經(jīng)濟(jì)位置之后，各國(guó)都加強(qiáng)了對(duì)金融業(yè)的管理力度，這樣對(duì)各個(gè)公司的財(cái)務(wù)要求也提出了新的要求，財(cái)務(wù)公司的發(fā)展受到一定程度的影響，一般在國(guó)家金融監(jiān)管力度寬松時(shí)，財(cái)務(wù)公司就快速發(fā)展呈現(xiàn)出活力，要是國(guó)家政策偏向于收緊金融監(jiān)管，作出行政約束，財(cái)務(wù)公司就會(huì)受到影響。這種不健全的問(wèn)題也在左右著企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的資金管理。

二、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金管理模式

1.集團(tuán)公司資金集中管理

集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理主要是資金的管理，資金的集中管理就是對(duì)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)以及業(yè)務(wù)進(jìn)行集中管理。集中管理不僅要對(duì)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)進(jìn)行管理，還需要對(duì)集團(tuán)公司的庫(kù)存、生產(chǎn)以及銷售等環(huán)節(jié)進(jìn)行管理。集中財(cái)務(wù)管理減少了傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理工作中的中心環(huán)節(jié)，集團(tuán)公司的高層領(lǐng)導(dǎo)能夠?qū)鶎訂T工進(jìn)行直接管理。而且總部的財(cái)務(wù)管理人員能夠動(dòng)態(tài)的會(huì)計(jì)信息，及時(shí)做出財(cái)務(wù)安排，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的高效管理。

資金的集中管理能夠降低管理成本，提高資金的利用效率，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、科學(xué)和準(zhǔn)確。對(duì)資金進(jìn)行集中管理，將各子公司的財(cái)務(wù)信息和數(shù)據(jù)集中在總部的一臺(tái)服務(wù)器上，能夠大大的降低成本，也避免了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的竊取。此外，資金集中管理也能夠加強(qiáng)公司資金的流動(dòng)，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)閑散資金，對(duì)這些資金進(jìn)行開(kāi)發(fā)和利用，增加公司的經(jīng)濟(jì)效益。

2.做好會(huì)計(jì)核算工作

集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理工作需要以核算為基礎(chǔ)，制定系統(tǒng)的規(guī)劃，將核算責(zé)任落到個(gè)人身上，將會(huì)計(jì)核算質(zhì)量作為考核核算人員以及領(lǐng)導(dǎo)的重要內(nèi)容。規(guī)范會(huì)計(jì)核算工作，建立完善的會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)和制度，每一項(xiàng)管理工作都與各級(jí)管理部門(mén)銜接好，實(shí)現(xiàn)上下環(huán)節(jié)的接口工作，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，并做好監(jiān)管工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。集團(tuán)總部財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期或不定期對(duì)子公司核算人員的核算工作進(jìn)行監(jiān)督和規(guī)范，保證會(huì)計(jì)信息、數(shù)據(jù)的收集和整理，明確核算經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，防止弄虛作假情況的出現(xiàn)。實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算信息化，根據(jù)集團(tuán)公司的實(shí)際情況，制定信息化核算方式，將信息技術(shù)手段與集團(tuán)公司的實(shí)際業(yè)務(wù)緊密相連，保證核算工作的可操作性。

3.建立完善的財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)

集團(tuán)公司應(yīng)積極建立完善的財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)，根據(jù)集團(tuán)公司的實(shí)際特點(diǎn)以及管理方式出發(fā)，制定符合集團(tuán)公司發(fā)展的預(yù)算管理指標(biāo)，指標(biāo)不僅要體現(xiàn)集團(tuán)子公司的經(jīng)濟(jì)以及財(cái)務(wù)指標(biāo)，還應(yīng)保證其可操作性，財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)客觀、準(zhǔn)確，將預(yù)算管理與績(jī)效考核相結(jié)合，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的監(jiān)管，提高預(yù)算結(jié)果的質(zhì)量，保證預(yù)算結(jié)果能夠真實(shí)科學(xué)，促進(jìn)財(cái)務(wù)預(yù)算管理與集團(tuán)公司的發(fā)展相協(xié)調(diào)，保證集團(tuán)公司整體財(cái)務(wù)管理水平的提高。

4.要根據(jù)財(cái)務(wù)資金戰(zhàn)略確定人才梯隊(duì)?wèi)?zhàn)略

企業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理工作是非常復(fù)雜的，企業(yè)財(cái)務(wù)資金工作的順利實(shí)施離不開(kāi)三種財(cái)務(wù)人才的支持，即專業(yè)技術(shù)性財(cái)務(wù)人才、戰(zhàn)略財(cái)務(wù)型管理人才、共享服務(wù)人才，戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理工作對(duì)于人才的要求是非常高的，他們不僅要承擔(dān)原有的管理會(huì)計(jì)職務(wù)，還要關(guān)注業(yè)務(wù)信息、知識(shí)資產(chǎn)、財(cái)務(wù)環(huán)境的變化情況.不僅要分析企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)信息，還要關(guān)注企業(yè)外部資源的變化，為公司管理人才提供投資管理、成本運(yùn)作、績(jī)效管理、預(yù)算管理、融資管理等一系列的信息支持。為此，企業(yè)必須要加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)人才的培養(yǎng)，根據(jù)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略來(lái)確定人才梯隊(duì)?wèi)?zhàn)略，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)與教育，不斷提升他們的綜合素質(zhì)水平和責(zé)任意識(shí)。

5.努力拓寬業(yè)務(wù)種類，加大融資創(chuàng)新力度

首先可以充分利用現(xiàn)代化的結(jié)算手段來(lái)加強(qiáng)集團(tuán)公司資金的集中力度，提高了資金集合的力度和集團(tuán)公司可以管理資金的總量，從而加速了可用資金的流轉(zhuǎn)，其次對(duì)集合的資金建立和完善各種形式的資金池，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金的集中，實(shí)現(xiàn)收款的集中，票據(jù)的集中，從各個(gè)方面入手，通過(guò)財(cái)務(wù)公司這個(gè)獨(dú)立的機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)各類資金資源的全面整合。推動(dòng)業(yè)務(wù)發(fā)展的縱深，利用網(wǎng)絡(luò)等交易平臺(tái)展開(kāi)支付業(yè)務(wù)替代傳統(tǒng)的耗時(shí)形式，從而最大程度上減少交易所需的成本，提高資金沉淀率。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上，集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)資金管理是公司管理工作中的核心部分，科學(xué)、有效地財(cái)務(wù)管理對(duì)于集團(tuán)公司的健康發(fā)展，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益具有積極地作用。但是當(dāng)前集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)資金管理工作中還存在不少問(wèn)題，影響集團(tuán)公司的發(fā)展，因此，對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)資金要集中管理，完善財(cái)務(wù)管理制度，做好會(huì)計(jì)核算工作，建立完善的預(yù)算管理系統(tǒng)，并保證其有效運(yùn)行，提高財(cái)務(wù)資金管理水平，提高集團(tuán)公司的價(jià)值。

參考文獻(xiàn)：

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