陳旭

摘要：稅收制度會對消費者的行為造成較為重要的影響，從而影響居民的消費能力。在本論文中，筆者首先介紹了稅收對刺激消費需求的作用機理，而后從三個方面分析了稅收制度對消費者行為的影響，以期對提升未來我國居民的消費能力有一定的指導意義。

關(guān)鍵詞：稅收制度 ?消費者行為 ?作用機理 ?消費意愿

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，稅收制度在我國經(jīng)濟和社會發(fā)展中的調(diào)節(jié)作用也愈來愈明顯。當前的稅收制度應用實踐表明，稅收會影響消費者的投資及消費活動，進而發(fā)揮調(diào)節(jié)和配置整個社會資源的作用，實現(xiàn)經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。下面，筆者將對稅收制度對消費者行為的影響展開深入探討。

一、稅收對刺激消費需求的作用機理

正如前文所述，稅收會影響消費者的行為，刺激消費者的需求。稅收政策會影響消費，而這種影響主要體現(xiàn)在兩個大方面：消費總量及消費結(jié)構(gòu)。稅收政策對消費總量的需求主要是通過征收個人所得稅的形式來實現(xiàn)的。而此項舉動的最直接影響就是減少了消費者的可支配收入。消費者的可支配收入一旦減少，消費總量也會變少。而從消費結(jié)構(gòu)方面來說，各種商品稅的征收會影響消費行為。在稅收政策的指導下，國家相關(guān)部門會對某種商品進行征稅。為了提高自己的經(jīng)濟效益，產(chǎn)品的生產(chǎn)者會通過提高產(chǎn)品的價格來將稅收負擔轉(zhuǎn)移給消費者，這也就使得產(chǎn)品的價格提高，造成消費者的購買力下降。

但是，從另一方面來說，如果稅收政策變松，在征稅力度降低的情況下，產(chǎn)品的價格會相對較低，從而提高消費者的購買欲望，增加其購買能力，刺激消費活動。由此可見，稅收政策會對消費活動產(chǎn)生十分重要的影響。

二、稅收制度對消費者行為的影響

稅收制度的應用會對社會經(jīng)濟的發(fā)展（包括消費活動、投資活動等）產(chǎn)生較為重要的影響。當然，稅收制度也會影響消費者的行為。下面，筆者將從三個方面來探討稅收制度對消費者行為所造成的影響： 第一，增強居民的消費意愿; 第二，提高居民的消費能力; 第三，優(yōu)化消費環(huán)境。

（一）增強居民消費意愿

所謂居民的消費意愿，就是指在目前物價水平及收入水平下，居民趨向于消費的程度。居民消費意愿與收入水平、消費支出是呈正相關(guān)關(guān)系的。也就是說，如果居民的收入水平越高，其用于消費的支出也越高。而在收入同等的情況下，如果居民的消費意愿越強，其消費支出也愈高，而居民的消費意愿也代表著社會經(jīng)濟發(fā)展的水平。根據(jù)現(xiàn)代消費理論，居民的邊際消費傾向程度主要是由消費者的消費意愿來決定的，而邊際消費傾向則是影響消費需求的關(guān)鍵因素。未來收入及支出的預算將會直接影響到居民的消費傾向，如果當前經(jīng)濟發(fā)展過程中存在著工人下崗等不利影響因素，居民的收入預期自然會降低。

作為政府參與國民收入分配的最主要方式，稅收能夠調(diào)節(jié)居民的收入等，從而進一步增強居民消費意愿，進而刺激居民消費需求的不斷增長。為了增強居民的消費意愿，國家在完善稅收制度的同時，必須要做好以下幾個方面的工作： 第一，要加強不同稅收制度之間的配合，包括個人所得稅、消費稅等，從而建立一個能夠調(diào)節(jié)收入的稅收體系;其次，要建立健全社會保障體系，努力消除居民消費過程中的后顧之憂，并降低居民消費過程中所面臨的不良風險的預期，提高居民進行邊際消費活動的取向，促進社會消費需求的穩(wěn)定增長。

（二）提高居民消費能力

稅收政策與消費活動之間是一種反向的變動關(guān)系，稅收的增加會減少居民的可支配收入，從而也會使得居民的消費支出減少。而從另一方面來說，如果稅收減少，居民的可支配收入增加，消費支出也會增加。因此，稅收政策的完善，可以增加居民的可支配收入，從而提升居民的消費能力，刺激各項消費活動。例如，政府部門可以進一步降低財產(chǎn)稅的稅率等或者縮小財產(chǎn)稅的征收范圍，從而進一步增加居民的財產(chǎn)性收入，刺激居民進行持續(xù)性的消費活動，從根本上提升居民的消費能力。

（三）優(yōu)化消費環(huán)境

就當前來說，消費需求可以分為兩類，包括現(xiàn)實消費需求及潛在消費需求。而前者指的是那些具有明確的消費意識，并且具備一定的消費能力的需求;后者則是指由于部分消費者缺乏消費意識或消費能力而暫時沒有實現(xiàn)的部分需求。要想將潛在的消費需求轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實的消費需求，相關(guān)部門必須進一步優(yōu)化消費環(huán)境。在稅收工作方面，國家相關(guān)部門必須完善稅收政策，尤其是提供一些優(yōu)惠措施來引導企業(yè)或者個人消費者的行為。稅收政策的制定有利于調(diào)整消費品的供應結(jié)構(gòu)，并能夠努力拓展消費領域，實現(xiàn)消費環(huán)境的優(yōu)化，使更多的潛在消費需求轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實的消費需求。

三、結(jié)束語

稅收政策能夠刺激居民消費需求的增長，影響居民的消費行為。正如上文所提到的，合理的稅收政策能夠增強居民的消費意愿，提升居民的消費能力，優(yōu)化消費環(huán)境。為了充分發(fā)揮稅收對消費的積極作用，國家相關(guān)部門必須進一步完善稅收政策，降低稅收的征收力度，從而增加居民的可支配收入，刺激消費活動的進行，促進我國社會經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。

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