【摘 要】資金是企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的前提保障，因此加強資金管理至關重要。然而現(xiàn)階段，依舊有企業(yè)領導者的資金管理力度不強，不能將內部資金轉換成經(jīng)濟價值，最終引起資金的無效使用和浪費，這無疑對企業(yè)的正常運行造成了影響。本文首先論述了企業(yè)資金管理的內涵，其次分析了企業(yè)資金管理現(xiàn)狀，最后提出了強化企業(yè)資金管理的對策。

【關鍵詞】企業(yè)；資金管理；現(xiàn)狀；對策

資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中不可缺少的物質保障，如果企業(yè)由于內部管理低下而引起資金不足問題，那么企業(yè)不可避免的會發(fā)生融資風險與利率風險，最終造成企業(yè)資金鏈條斷裂，面臨嚴峻的財務危機。對于這些情況，企業(yè)應從強化資金管理入手，營造良好的生存發(fā)展空間，不斷提高市場競爭實力，從而為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展奠定堅實的資金基礎。

一、企業(yè)資金管理的內涵

1.資金管理

所謂資金管理，主要指的是管理人員綜合計劃、監(jiān)控、考核、評價企業(yè)資金來源與利用情況。資金管理是財務管理中的重要組成部分，并不是單純的指貨幣資金管理，如何讓內部資金發(fā)揮更大的經(jīng)濟價值，成為了企業(yè)資金管理的核心，也是財務管理中的永恒話題。

2.企業(yè)資金管理

企業(yè)領導者必須對資金管理在企業(yè)發(fā)展中具有的重要性充分的認識，統(tǒng)一調整安排內部資金，保障資金的高效使用。以建立內部審計機制為切入點，強化并完善制約與考評制度。做好應收賬款及存貨管理工作，確保資金處于正常狀態(tài)下良好運轉。貫徹落實預算管理和結算核心制度，將各項資金集中起來進行管理。樹立正確的風險意識，有效促進財務監(jiān)督管理，制定科學合理的資金籌措結構，側重于事前預防和事中控制過程。

3.企業(yè)資金管理的重要性

提高資金管理效率可避免企業(yè)資金匱乏的現(xiàn)象，不僅保證了存量資金的有效使用，為企業(yè)帶來大量的效益，而且對籌措資金結構具有很好的優(yōu)化作用，使企業(yè)以最小的付出實現(xiàn)廣闊的發(fā)展空間。除此之外，還對企業(yè)經(jīng)營行為進行了規(guī)范，加快企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

二、企業(yè)資金管理現(xiàn)狀

當前，我國企業(yè)資金管理制度建設和執(zhí)行過程中，還存在一些漏洞，具體體現(xiàn)在以下幾方面：

1.資金監(jiān)管不強

現(xiàn)階段，我國有不少企業(yè)對資金運行過程不夠重視，甚至有些企業(yè)所有者肆意的擠占企業(yè)資金，挪用企業(yè)固定資產(chǎn)，這將制約了企業(yè)穩(wěn)定有序發(fā)展。為了避免上述問題的發(fā)生，有的企業(yè)建立了相關的監(jiān)管部門，但因內部監(jiān)督人員專業(yè)水平不高以及監(jiān)督準則缺乏規(guī)范性和科學性，阻礙了監(jiān)管部門職能作用的發(fā)揮，對問題的有效解決也就無從談起。資金監(jiān)管力度不強會直接影響企業(yè)資金的正常運轉，導致企業(yè)陷入發(fā)展瓶頸。

2.內部管理不完善，資金管理松弛

當前，有不少企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，比較忽視管理，這就增加了企業(yè)生產(chǎn)消耗量，引起不同程度的資金浪費情況。在資金使用上缺乏正確的預測與決策。實行的制度與措施缺乏完善性與科學性，以主觀意識進行管理和決策，導致大部分資金使用中出現(xiàn)了高投入、低產(chǎn)出、規(guī)模效益低下等情況，不僅削弱了資金使用效率，而且還引起資金的大量浪費。

3.預算制度流于形式

多數(shù)企業(yè)以經(jīng)營目標、任期目標為核心籠統(tǒng)地作出企業(yè)規(guī)劃，缺乏一套行之有效的預算管理制度，盡管部門企業(yè)構建了預算制度，但并未將預算作為企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的強有力依據(jù)，有章不依，隨意更改。對資金收支過程沒有進行統(tǒng)一的籌劃與控制，資金使用混亂，隨意挪用和擠占，長此以往就會削弱現(xiàn)金流量的平衡性，降低現(xiàn)金支付能力，不得不通過借新還舊的方式來維持經(jīng)營；還有部分企業(yè)預算跟實際不相符，確立的預算指標也不夠科學，沒有嚴格規(guī)范的計量標準與考核依據(jù)，盈虧不符。

三、強化企業(yè)資金管理的對策

企業(yè)應對資金管理的內涵充分的認識，并遵循其效益性、協(xié)同性、集中性原則。針對企業(yè)資金管理問題，提出有效的解決對策，以此健全企業(yè)管理體系，提高資金利用率。

1.構建完善的資金管理制度

科學完善的資金管理制度對企業(yè)的生存與發(fā)展起到了關鍵性作用，那么怎樣才能構建完善的資金管理制度，這是目前需要考慮的核心問題。筆者認為，應從以下幾方面著手進行：一是構建嚴格的管理制度，為財務人員提供有力的依據(jù)；二是提高財務規(guī)章制度的執(zhí)行效率，保證企業(yè)所有資金高效使用；三是在管理制度運行中總結經(jīng)驗，及時找出企業(yè)資金管理中的薄弱之處，并及時進行整改，加快健全資金管理制度，推動企業(yè)更好發(fā)展。

2.推進全面預算管理

財務管理是企業(yè)管理中的核心，而財務管理又將資金管理作為了重心。企業(yè)應以強化資金預算管理及流量控制為基礎，落實財務集中管理模式，保證企業(yè)管理效率。為了順利實施預算管理制度，提高企業(yè)資金的流動率，企業(yè)應加快構建全面預算管理機制，將預算的編制、分析及考核制度滲透到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)中，把預算作為企業(yè)內部組織生產(chǎn)經(jīng)營的法定依據(jù)，把資金的收支納入規(guī)范的預算管理程序中。充分認識現(xiàn)金流量在企業(yè)管理中的重要性，強化現(xiàn)金流量監(jiān)控力度，分門別類，嚴抓關鍵點，加強防范一切無預算的資金支出，樹立科學的節(jié)約意識，貫徹落實國家頒布實施的財經(jīng)法規(guī)及內部有關規(guī)定，做好現(xiàn)金流量監(jiān)控工作，對數(shù)額較大的資金實施跟蹤監(jiān)控。

3.加強資金分析

企業(yè)必須掌握國家現(xiàn)行的財政金融政策，拓展籌資渠道，科學安排主權資金、借入資金的稅額比例和長短期資金比例，防范和管理籌資風險。對企業(yè)的實際盈利能力、償債能力、資本結構進行細致分析，合理估計潛在的支付風險，研究債務風險的規(guī)避措施，明確可行性方案。提高信用度，積極和銀行、信用社、信托構建長期的合作關系，選擇合理的貸款利率，節(jié)約資金成本。相應的負債經(jīng)營可以提高企業(yè)對資金使用的謹慎度，增強資金效益。

4.加強內部審計，嚴格預防控制

發(fā)揮內部審計機構的權威性與職能作用，健全內部審計監(jiān)控機制，促進內部審計及內部監(jiān)督的有效性，對財務會計信息和企業(yè)經(jīng)營業(yè)績進行審計與監(jiān)督，以確保他們的真實可靠性，同時還要加強審計與監(jiān)督企業(yè)規(guī)章制度的執(zhí)行情況，側重于管理審計環(huán)節(jié)，提高事前預防和事中控制意識，從而使企業(yè)所有經(jīng)營活動都在規(guī)范的程序下有序運行。

5.提高工作人員素質

企業(yè)應注重提高內部財務會計管理工作人員的素質，嚴格根據(jù)國家頒布實施的規(guī)定認真考核相關人員的資質水平，對于不合格的人員堅決不錄取。同時選聘一批熟悉資金管理工作的專業(yè)人才，從企業(yè)實際發(fā)展需求角度出發(fā)，加強在職人員的崗前培訓與再教育力度，以拓展他們的知識結構，提高技能水平，從而滿足現(xiàn)代社會與企業(yè)的發(fā)展要求。此外，企業(yè)還應在資金管理要求的基礎上構建相匹配的績效考核體系與激勵機制、獎懲機制，調動員工的工作積極性，在核心控制環(huán)節(jié)中還應實施責任契約制度，提高人員的責任感與使命感，從而自覺規(guī)范自己的行為及態(tài)度，嚴格按相關管理制度辦事。再有，隨著現(xiàn)代企業(yè)的多元化發(fā)展，及管理任務，應與高校建立良好的合作關系，對核心崗位人才實施校企聯(lián)合培養(yǎng)模式，這樣培養(yǎng)出的人才更加符合企業(yè)需求，并且還能增強高校的人才培養(yǎng)能力，為專業(yè)管理人才提供更多的就業(yè)機會，從而帶動國內經(jīng)濟與文化建設的整體發(fā)展。

6.拓展資金來源渠道

首先，企業(yè)應根據(jù)國家稅法優(yōu)惠政策來進行稅務籌劃，減少企業(yè)稅費繳納額，實現(xiàn)良好的效益。其次，要拓展融資渠道，企業(yè)目前以商業(yè)貸款為主要，但隨著市場競爭的日漸激烈及企業(yè)步入微利時代，商業(yè)銀行在貸款發(fā)放方面對企業(yè)有了更為嚴格的要求，并且大量的舉債會使企業(yè)無償債能力，缺乏優(yōu)化的資產(chǎn)結構，對企業(yè)的循環(huán)發(fā)展造成影響，所以企業(yè)應強化內部融資。進行內部融資時，企業(yè)應設置相應的資金池，把下屬企業(yè)的沉淀資金納入資金池中，其他子公司若有資金需求可向總公司進行內部貸款，以此盤活內部資金資源，節(jié)約子公司對外融資的融資成本，從而保證資金的有效使用。

四、結論

綜上所述可知，企業(yè)資金管理是一項系統(tǒng)復雜的工程，要想強化該項工作，除了少不了企業(yè)領導者的正確領導外，還需要工作人員的配合協(xié)作，只要企業(yè)領導與工作人員共同努力，團結一心，企業(yè)資金管理問題就會迎刃而解，企業(yè)也就能持續(xù)健康發(fā)展。

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作者簡介：

王忠春（1978-），男，漢族，會計師，研究方向：財務管理。