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        稅收風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題及對策研究

        2016-01-01 10:04:54李玉臣
        財(cái)會(huì)學(xué)習(xí) 2016年16期
        關(guān)鍵詞:納稅人稅收風(fēng)險(xiǎn)管理

        文/李玉臣

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        稅收風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題及對策研究

        文/李玉臣

        稅收是國家財(cái)政的重要來源,是取之于民用之于民的。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,稅收風(fēng)險(xiǎn)管理也成為國家關(guān)注的重點(diǎn),但是稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施過程中也存在著技術(shù)、法律支持、相關(guān)數(shù)據(jù)獲取困難、管理人員與納稅人矛盾日益增加等問題,對于這些問題本文也提出了加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理方面人才的培養(yǎng)、完善相關(guān)的法律條例和普及稅收知識(shí)的建議。為了讓稅收更好的取之于民用之于民,一定要加強(qiáng)稅收的風(fēng)險(xiǎn)管理,解決稅收風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在的問題。

        稅收;風(fēng)險(xiǎn)管理;信息;納稅;管理

        稅收也叫賦稅,是國家憑借政治權(quán)力,以法律手段,對一部分社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行強(qiáng)制性的分配,無償?shù)娜〉秘?cái)政收入的一種形式。稅收與其它財(cái)政形式不同的是稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性。近年來我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速,人們對于稅收的認(rèn)識(shí)也不斷提高,同時(shí)國家稅收征收困難、偷稅漏稅問題更加多元等情況也困擾著稅務(wù)機(jī)關(guān)。針對當(dāng)前的稅收征收情況稅務(wù)部門也加強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)的管理,積極面對經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來的挑戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn)。如何提高稅收征收的準(zhǔn)確程度,讓所有的個(gè)人與單位都能夠依法繳納稅收,促進(jìn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理,是一個(gè)十分重要的課題。

        一、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題

        (一)在技術(shù)上存在一定的不足

        眾所周知,現(xiàn)代社會(huì)是信息化的社會(huì),一切系統(tǒng)的發(fā)展都要依賴于信息技術(shù)的進(jìn)步,當(dāng)前稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中就存在著一定的技術(shù)方面的問題,這些問題困擾著稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展。要知道,稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)數(shù)學(xué)模型方面的計(jì)算,但是這需要最專業(yè)的人員來做,一般從事稅收方面的人員是不具備這樣的能力的,所以技術(shù)方面已經(jīng)成為稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中的一個(gè)大問題,但現(xiàn)在稅源風(fēng)險(xiǎn)管理人員普遍存在數(shù)據(jù)信息分析能力缺乏問題,而具備數(shù)據(jù)分析能力的新進(jìn)年輕人員還需要較長時(shí)間的培養(yǎng)才能完成工作,這也與我們需求的現(xiàn)實(shí)不符。

        (二)支持稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的法律基礎(chǔ)薄弱

        任何管理的實(shí)施都要以法律作為其實(shí)施的基礎(chǔ),法律基礎(chǔ)薄弱對于稅收風(fēng)險(xiǎn)管理可謂是一個(gè)致命的缺點(diǎn),稅收風(fēng)險(xiǎn)管理雖然是依據(jù)內(nèi)部掌控的事情,但是管理中所需要的大量的信息來源卻是設(shè)計(jì)到大量的企業(yè)和個(gè)人的,如果沒有具體的法律支持,在信息的獲取中會(huì)存在很大的困難,獲取的信息是否具有法律依據(jù)也是一個(gè)很大的問題,這很值得我們?nèi)ニ伎肌?/p>

        (三)第三方信息獲取困難

        稅收風(fēng)險(xiǎn)管理需要大量的信息作為支撐,但是個(gè)人提供的納稅依據(jù)是不具有充分的說服力的,往往銀行等第三方支付的信息更具有參考和法律的價(jià)值,但是由于現(xiàn)在社會(huì)中還沒有大量的普及銀行系統(tǒng)支付的方式,很多方面還是堅(jiān)持用現(xiàn)金的方式進(jìn)行結(jié)算,這樣的結(jié)算方式通常是無法考察的,即使錢款通過銀行進(jìn)行支取但是結(jié)算時(shí)用現(xiàn)金,我們也無法獲取正確的信息,這也讓稅收風(fēng)險(xiǎn)管理很難具體無誤的實(shí)施。

        (四)稅源管理人員與納稅人溝通不暢造成征納矛盾

        稅收管理方面其政策宣傳和輔導(dǎo),服務(wù)水平與納稅人需求有差距,造成納稅人難以全面掌握稅收政策,甚至有的納稅人認(rèn)為稅收的使用也不透明,容易造成征納雙方的征納矛盾。而納稅人方面通常進(jìn)行納稅就意味著純利潤的減少,這也是很多人不惜以觸犯法律的方式進(jìn)行偷稅漏稅,這種情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)就要進(jìn)行處罰,這其實(shí)是一種事后監(jiān)控管理,它沒有從根本上提高納稅人的稅法遵從度,這也造成稅收風(fēng)險(xiǎn)管理問題越來越嚴(yán)峻。

        二、如何做好稅收風(fēng)險(xiǎn)管理

        (一)培養(yǎng)專業(yè)人才

        人才才是管理的第一步,管理中缺乏人才就是缺乏最核心的東西,在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的人才培養(yǎng)中應(yīng)該在高校設(shè)置相關(guān)的專業(yè),然后對口工作,既能夠讓人員專業(yè)化,同時(shí)也可以讓用工薪水問題得到解決。在相近崗位的工作中也應(yīng)該定期進(jìn)行專業(yè)的培訓(xùn),爭取讓更多的人都能夠從事相關(guān)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中來,讓?shí)徫挥霉せ牡玫匠浞值慕鉀Q,使人員得到更加充分的利用。

        (二)完善關(guān)于稅收風(fēng)險(xiǎn)管理方面的法律

        稅收風(fēng)險(xiǎn)管理要做到有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴(yán),但是前提還是要做到法律的基本完善,不然應(yīng)該如何依據(jù)法律行事呢?在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理立法中要注意相關(guān)問題的發(fā)展,特別是遇到什么樣的問題應(yīng)該怎么樣去解決,屬于哪方面的違法行為,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行什么樣的處罰,這都關(guān)系到稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的細(xì)化。

        (三)強(qiáng)化第三方信息的獲取和利用

        充分利用好信息技術(shù),廣泛開辟情報(bào)收集渠道,擴(kuò)大信息采集面,加強(qiáng)國地稅、工商、供電、銀行、經(jīng)貿(mào)委等部門的聯(lián)系與信息共享,采集有關(guān)信息,充分運(yùn)用信息技術(shù)建立企業(yè)經(jīng)營情報(bào)庫,包括經(jīng)營規(guī)模、發(fā)票使用、原材料市場、銷售市場等經(jīng)營信息,用電、用水、網(wǎng)上樓市、廣告等第三方信息,實(shí)時(shí)開展信息分析比對,強(qiáng)化信息對稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的作用。

        (四)對稅收的政策和用途進(jìn)行全面的普及

        很多納稅人對于征收稅款和稅款使用不明確都有很大的意見,但是既然是國家規(guī)定的又不得不繳納,有些膽子大的企業(yè)和單位就會(huì)選擇偷逃納稅款項(xiàng)。這些問題的導(dǎo)致很大程度是由于納稅人沒有充分了解稅收政策和知識(shí),導(dǎo)致納稅人認(rèn)為納稅就是養(yǎng)活別人,因此我們一定要加強(qiáng)稅收知識(shí)的普及,加強(qiáng)稅收法律和政策的宣傳和輔導(dǎo),讓廣大納稅人知稅法、懂稅法、尊稅法,讓群眾充分的意識(shí)到稅收是取之于民用之于民的,不是進(jìn)了某個(gè)人或者是某個(gè)單位的腰包。

        稅收風(fēng)險(xiǎn)管理還需要進(jìn)行完善和學(xué)習(xí),稅收是關(guān)系到國家財(cái)政的重要方面,一定要給予足夠的重視,讓相關(guān)的管理進(jìn)行的更加順利。

        [1]韓先鋒.稅收風(fēng)險(xiǎn)管理及其防范[J].邊疆經(jīng)濟(jì)與文化,2012,03.

        [2]吳艷麗.基層稅務(wù)所稅收風(fēng)險(xiǎn)管理制度的建立與實(shí)施[J].產(chǎn)業(yè)與科技論壇,2011,21.

        [3]余海斌.金融創(chuàng)新產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管模式與機(jī)制研究[D].上海社會(huì)科學(xué)院,2011.

        [4]胡麗.科技風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防的綜合機(jī)制研究[D].華中科技大學(xué),2011.

        [5]常永華.公共危機(jī)管理視閾下的西部地方政府執(zhí)政能力與評估研究[D].陜西師范大學(xué),2011.

        (作者單位:山東省濰坊市坊子區(qū)國家稅務(wù)局)

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