文/孫守乾

?

當(dāng)前形勢下煤炭企業(yè)的止虧創(chuàng)效財務(wù)管理措施分析

文/孫守乾

面對奮進“十三五”的新起點、決戰(zhàn)2016的新要求、推動煤炭企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展、二次創(chuàng)業(yè)的新召喚，如何才能眾志成城堅決打贏“強力治虧創(chuàng)效、促進扭虧增盈、加快轉(zhuǎn)型發(fā)展”的攻堅戰(zhàn)，既是我們“應(yīng)對煤市嚴(yán)冬、破解發(fā)展難題”的現(xiàn)實抉擇，更是我們“夯實煤炭基業(yè)、實現(xiàn)創(chuàng)效目標(biāo)”的責(zé)任擔(dān)當(dāng)。為進一步激發(fā)全員“保生存、保安全、保穩(wěn)定、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、謀發(fā)展”的創(chuàng)業(yè)干勁，努力確保公司“十三五”開好局、起好步和2016年各項目標(biāo)任務(wù)的順利完成，現(xiàn)結(jié)合公司實際，提出有效的財務(wù)管理措施，以實現(xiàn)安全生產(chǎn)，提高效益，杜絕失血性虧損。

煤炭企業(yè)；治虧創(chuàng)效；財務(wù)管理

一、“止虧創(chuàng)效”實施方案解讀

（一）精簡機構(gòu)，實施減人提效

一是建立精干高效的管理隊伍。對礦業(yè)公司和二級單位管理機關(guān)進行精簡，按照精干高效的設(shè)置原則，逐年減少機關(guān)人員和管理費用。二是做好臨時工和退休返聘人員的清退工作，為富余人員提供崗位，執(zhí)行基本生活費政策，降低人工成本。三是在全局范圍內(nèi)實施“40、50”和“45、55”政策。四是依據(jù)特定勞動效率標(biāo)準(zhǔn)，定編定員，實施減頭、減面和減人提效。五是積極推廣安全生產(chǎn)自動化、信息化技術(shù)，提高集約化水平，以“機械化換人，信息化減人、智能化替人”。六是按生產(chǎn)任務(wù)合理組織職工輪流放假和實行停薪留職政策，加強職工就業(yè)指導(dǎo)，鼓勵員工自主創(chuàng)業(yè)。

（二）采取各種措施，控制薪酬總量

嚴(yán)格推行工資管控制度，積極調(diào)整工資結(jié)算政策，實現(xiàn)“有保、有降”。在保障一線職工工資的同時，強化企業(yè)效益剛性考核，合理控制工資薪酬支出。一是降低基層各領(lǐng)導(dǎo)年薪，并加大效益年薪考核力度。二是縮小安全風(fēng)險抵押標(biāo)準(zhǔn)和范圍，變?nèi)珕T抵押為只抵押礦井一線和井輔人員。三是暫停企業(yè)年金政策和暫時取消法定節(jié)假日加班工資。四是完善勞動工資結(jié)算，實行工資負(fù)虧政策，對未完成盈虧指標(biāo)的單位，進行工資結(jié)算與超虧金額相互轉(zhuǎn)化。五是增強崗位績效工資管理，收入傾向一線職工、科技人員、艱苦崗位，以最大限度調(diào)動職工的積極主動性。

（三）優(yōu)化生產(chǎn)布局，釋放優(yōu)質(zhì)煤產(chǎn)能

一是對低產(chǎn)能礦井進行布局，實施調(diào)整回收，減少虧損。二是加快礦業(yè)系統(tǒng)升級改造，提高礦井生產(chǎn)能力。三是科學(xué)組織生產(chǎn)，優(yōu)化生產(chǎn)環(huán)節(jié)和生產(chǎn)布局，減少礦井搬家倒面次數(shù)。四是強化科研管理及隊伍建設(shè)，采用新技術(shù)、新工藝提升單產(chǎn)單進水平。五是整合公司掘進安裝隊伍，形成專業(yè)化管理，一體化運作，著力提高掘進效率，降低生產(chǎn)成本，實現(xiàn)可持續(xù)生產(chǎn)。六是加強地質(zhì)監(jiān)測，提前災(zāi)害預(yù)防，減少生命財產(chǎn)損失。

（四）強化煤質(zhì)管理，加強市場銷售

進一步加強煤質(zhì)管理，提高產(chǎn)品質(zhì)量，提升競爭力。一是加快現(xiàn)有工作面推采，快速調(diào)整新布局，置換優(yōu)質(zhì)煤炭。二是發(fā)揮市場銷售作用，積極開拓市場，加強銷售隊伍建設(shè)。三是加強制度建設(shè)，推行煤質(zhì)考核獎懲制度。四是科學(xué)規(guī)劃生產(chǎn)設(shè)計，優(yōu)化采煤工藝。五是采掘時煤矸分裝分運，同時加大煤炭洗選力度，將提質(zhì)增效作為礦井創(chuàng)收的動力源。

（五）強化經(jīng)營管理，實現(xiàn)減本增效

樹立現(xiàn)代成本管理理念，推行“全員、全要素、全方位、全過程”系統(tǒng)性成本管理，減少成本費。一是強化生產(chǎn)技術(shù)降本，利用新技術(shù)改革工藝流程來降低成本。二是挖掘節(jié)電潛能，提高設(shè)備效能，實現(xiàn)電力使用“避峰填谷”，有效控制電力成本。三是加強設(shè)備日常檢修保養(yǎng)，提高設(shè)備利用率，不斷完善修舊利廢制度。四是嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費用支出，減少不必要成本。五是加強稅收風(fēng)險管控，規(guī)范稅費業(yè)務(wù)處理，防范稅收風(fēng)險。六是規(guī)范專項資金用途，嚴(yán)格控制投資總量，確保全部專項資金全部均使用在“刀刃”上。

二、止虧創(chuàng)效財務(wù)管理的具體措施

（一）增收節(jié)支，拓寬融資渠道，保資金鏈安全

以“保資金鏈安全”為重心，緊緊圍繞增加現(xiàn)金流量組織開展工作。針對企業(yè)資金需求大、融資渠道受限、融資成本增高的實際。一是做好煤礦高產(chǎn)高效，以產(chǎn)促銷，加大回款。二是嚴(yán)格資金預(yù)算管理，嚴(yán)控成本支出、嚴(yán)把外流關(guān)口、減少往來占用，盡量壓縮支出額。三是盤活存量資產(chǎn)。結(jié)合本次“清僵尸、去產(chǎn)能、顛覆式創(chuàng)新優(yōu)化采場優(yōu)化系統(tǒng)”，列出閑置資產(chǎn)、即將閑置資產(chǎn)清單，通過調(diào)拔等方式合理配置，研究通過出售、租賃等方式，盤活資產(chǎn)，節(jié)省現(xiàn)金支出。四是積極開拓保險資產(chǎn)債券融資、股權(quán)融資，最大限度拓展融資渠道，增強企業(yè)資金吸納能力，確保資金鏈安全。

（二）搞好“五項指標(biāo)”清理，壓縮可控管理運行費用

一是嚴(yán)控“四項資金”占用和往來占用持續(xù)上升，針對生產(chǎn)礦井重點完善資金占用核定與考核機制，嚴(yán)格考核獎懲，確保完成集團公司下達的“四金”和往來下降指標(biāo)。二是壓減可控管理運行費用。嚴(yán)酷經(jīng)濟形勢下更要堅持過“窮日子、苦日子”的思想，全年壓減費用指標(biāo)。三是嚴(yán)格預(yù)算審核、審批和報銷審查制度，對無預(yù)算、無審批的費用堅決不予報銷，嚴(yán)控公共、專項費用支出，最大限度壓縮非生產(chǎn)性支出。四是堅持和完善經(jīng)營、財務(wù)、紀(jì)委聯(lián)合會審會簽制度，落實好內(nèi)控監(jiān)督制度，加強對緩建項目、生產(chǎn)礦井單位的運行費用管理。

（三）嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)創(chuàng)效措施

深入落實“治虧創(chuàng)效”實施方案。一是干部職工要直面現(xiàn)實，統(tǒng)一思想，凝聚共識，舍棄部分利益，為公司健康持續(xù)發(fā)展做出應(yīng)有的擔(dān)當(dāng)。二是在“治虧創(chuàng)效”方案實施過程中，各部門、各單位要緊密配合，團結(jié)協(xié)作，保證“止虧創(chuàng)效”方案落到實處。三是及時總結(jié)經(jīng)驗，從各個方面挖掘潛力，將“治止虧創(chuàng)效”滲透到生產(chǎn)經(jīng)營全過程，增加企業(yè)效益。例如，推行預(yù)收煤款制度，實行量價掛鉤、現(xiàn)金和承兌匯票執(zhí)行不同價格等銷售政策，鼓勵客戶盡量多交現(xiàn)金，少交承兌匯票；對應(yīng)付款項在合理范圍內(nèi)盡量延長信用付款期

下接（第40頁）