張美霞

摘 要：資金管理一直是企業(yè)財務管理中尤為重要的組成部分，也是企業(yè)得以長久生存發(fā)展的重要前提保障，因此，加強對企業(yè)資金的預算和管理是尤為重要和必要的。本文就企業(yè)資金預算管理以及ERP信息系統(tǒng)的相關情況進行概述和分析，并就如何更好的提高ERP信息系統(tǒng)下企業(yè)資金預算管理的水平和效果提出自己的建議和看法，以期更好的提高企業(yè)的資金利用率和管理水平，保障企業(yè)長效、穩(wěn)定、良性發(fā)展。

關鍵詞：企業(yè)資金管理；預算管理；ERP信息系統(tǒng)；問題；對策

隨著計算機技術(shù)的不斷發(fā)展，全球已經(jīng)進入了信息化時代，信息網(wǎng)絡技術(shù)在社會各行業(yè)中得到了廣泛的普及和應用，而ERP信息系統(tǒng)就是其中一項較為典型的主要應用于企業(yè)管理的信息網(wǎng)絡系統(tǒng)。下面，文章簡要分析ERP信息系統(tǒng)以及企業(yè)資金預算管理的相關情況和問題，就研究和探討企業(yè)如何在ERP信息系統(tǒng)下更好的加強對資金的預算管理工作，從而有效提高企業(yè)的管理水平和經(jīng)濟效益，增強企業(yè)的市場競爭力，推動和促進企業(yè)向著現(xiàn)代化、科技化、信息化的方向不斷發(fā)展。

1 ERP信息系統(tǒng)以及企業(yè)資金預算管理的概述

1.1 ERP信息系統(tǒng)的含義

ERP信息系統(tǒng)，全稱Enterprise Resource Planning，即企業(yè)資源計劃系統(tǒng)。它是20世紀90年代由美國的一家計算機網(wǎng)絡公司為預測未來信息時代企業(yè)信息管理的發(fā)展變革趨勢，結(jié)合當時的企業(yè)信息社會供求關系以及計算機技術(shù)水平所提出的。ERP信息系統(tǒng)主要指的是企業(yè)在系統(tǒng)化管理思想的指導下，以信息技術(shù)為基礎所建立的能夠為企業(yè)提供科學、準確、有效的決策運行手段的一種信息管理平臺。它也是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理的常用系統(tǒng)模式，能夠?qū)ζ髽I(yè)的資源調(diào)配進行合理統(tǒng)籌和及時反饋，從而最大化地提高和創(chuàng)造企業(yè)經(jīng)濟效益。

1.2 企業(yè)資金預算管理的含義

企業(yè)資金預算管理，主要指的是企業(yè)以發(fā)展戰(zhàn)略目標為指導，采取恰當?shù)姆椒▽?nèi)部各單位、各部門、各項目中資金的取得、運行、使用、收益等環(huán)節(jié)進行全面、充分、科學的分析、預測和籌劃，并對資金的實際應用情況進行監(jiān)督反饋的經(jīng)營管理活動。

1.3 ERP信息系統(tǒng)對企業(yè)資金預算管理的意義

在企業(yè)資金預算管理工作中運用ERP信息系統(tǒng)，對提高和優(yōu)化資金管理有著重要的積極意義和作用，具體表現(xiàn)在：

①優(yōu)化企業(yè)資金預算體系的設置；

②提高資金預算管理的科學性和時效性；

③提高資金預算編制的精細化和準確性；

④提高資金預算管理的工作效率；

⑤提升資金使用的有效率。

2 企業(yè)資金預算管理中存在的問題

目前，我國大部分企業(yè)在進行資金預算管理時，仍然存在一些問題和不足，給資金的使用效率和管理效果均造成一定的影響和限制。具體表現(xiàn)在：

2.1 缺乏明確、先進的資金預算管理觀念

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國大部分企業(yè)都意識到了資金管理對企業(yè)發(fā)展的重要性，也基本上都開展了資金管理活動，但由于企業(yè)管理人員對資金管理概念不明確、不清楚，部分企業(yè)忽視了對資金的預算管理，認為財務計劃完全可以替代資金預算，且資金管理活動屬于財務部門工作，其他部門及人員不必參與。這些錯誤、偏頗的認識和理念均影響到企業(yè)資金預算管理工作的順利開展，導致管理效果不佳。

2.2 缺乏科學、切實的資金預算目標

目前，我國許多企業(yè)在制定資金預算管理目標時，由于受到傳統(tǒng)財務管理模式和經(jīng)驗的影響，導致其編制方面存在嚴重的模式化，資金預算多是針對于某一項目、部門或短期經(jīng)營業(yè)務，沒有對企業(yè)整體發(fā)展進行總目標設定和規(guī)劃，使得資金預算目標缺乏全局性和戰(zhàn)略性。從而容易造成企業(yè)因缺乏長期經(jīng)濟活動目標而出現(xiàn)資金運作問題，不利于企業(yè)的長久、健康發(fā)展。

2.3 缺乏嚴格、有效的資金預算管理監(jiān)督

部分企業(yè)在開展資金預算管理工作時，缺乏與之相對應的監(jiān)督制度和管理機制，導致監(jiān)督工作往往只是對工作結(jié)果進行例行審查，而沒有對資金預算管理的全過程進行具體、全面的監(jiān)督管理，監(jiān)督工作的執(zhí)行力度小、監(jiān)督結(jié)果不理想，且缺乏有效的考核激勵機制，從而造成企業(yè)資金預算管理監(jiān)督工作浮于表面，不能真正發(fā)揮其在資金管理中的積極效用。

2.4 資金預算管理的信息化水平偏低

目前，我國許多企業(yè)在開展資金預算管理工作時仍然沿用傳統(tǒng)的人工處理方法，這不僅導致預算結(jié)果的準確性差、管理工作效率低，還使得資金預算缺乏實時控制和信息共享，嚴重影響到資金預算管理的效果。同時，有些企業(yè)雖然采用了ERP系統(tǒng)等信息化管理手段，但由于對軟件功能選擇及開發(fā)的不恰當、不合適，導致信息管理軟件不能很好的同原有的會計信息系統(tǒng)相融合，從而影響到信息管理軟件的性能運作和功能發(fā)揮，不能充分體現(xiàn)信息化管理在企業(yè)資金預算管理中所起到的積極作用。

2.5 缺乏高素質(zhì)的專業(yè)人才

預算管理人員的素質(zhì)水平直接決定了企業(yè)資金預算管理工作的開展情況和效果，特別是隨著信息化管理系統(tǒng)的引進和應用，對預算管理人員的素質(zhì)要求也越來越高。然而在實際工作中，許多企業(yè)的資金預算人員是由其他財務人員兼任的，缺失專業(yè)的、高素質(zhì)的預算人才。而在職人員由于對資金預算管理工作在目標、內(nèi)容、方法、制度等方面的了解、認識和掌握不足，且對現(xiàn)代信息化管理系統(tǒng)的應用水平偏低，從而導致資金預算管理工作的開展效果不佳。

3 ERP信息系統(tǒng)下加強企業(yè)資金預算管理的對策

面對目前我國企業(yè)在資金預算管理工作中存在的諸多問題，在今后的經(jīng)營管理中，企業(yè)應該積極引進ERP信息系統(tǒng)，不斷提高資金預算管理的效果和質(zhì)量。具體措施如下：

3.1 積極構(gòu)建和完善ERP資金預算管理信息平臺

企業(yè)要結(jié)合自身經(jīng)營管理的實際情況，綜合考慮企業(yè)的資源、戰(zhàn)略、資金、業(yè)務、人員等因素，在ERP信息系統(tǒng)的基礎上，積極構(gòu)建適用于企業(yè)資金預算管理的ERP資金預算管理信息平臺，加強對ERP信息系統(tǒng)在模塊功能上的開發(fā)和運用，提高信息系統(tǒng)的集成度，規(guī)范資金預算編制模式，從而更好的將ERP信息系統(tǒng)應用于資金預算管理工作中，提高資金預算管理的科學性、準確型和信息化。endprint

3.2 強化ERP系統(tǒng)中資金預算管理的模塊職能

企業(yè)在資金預算管理工作中運用ERP信息系統(tǒng)，必須要首先對其系統(tǒng)模塊進行具體的職能劃分和設定，包括資金的取得、應用、運行、收益、現(xiàn)金流動以及預備金等環(huán)節(jié)。并將企業(yè)各部門、各項目中涉及到資金活動的業(yè)務均納入到ERP信息系統(tǒng)中進行統(tǒng)一預算管理，通過對資金活動實行實時監(jiān)控，實行對企業(yè)各方面資金信息的查詢、審核、分析以及預測，從而使企業(yè)管理人員更好的了解和掌握資金的運行使用情況，提高企業(yè)對資金的利用效率。

3.3 強化會計信息的決策功能

企業(yè)要根據(jù)當前經(jīng)濟發(fā)展和財務工作的現(xiàn)狀，強化和提高ERP系統(tǒng)中資金預算決策方面的功能，實現(xiàn)資金預算信息系統(tǒng)同企業(yè)各項財務業(yè)務、經(jīng)濟活動等在數(shù)據(jù)功能上的融合，增大系統(tǒng)對資金信息的決策功能，從而有效提高資金預算管理的效果，實現(xiàn)資金管理工作的現(xiàn)代化和智能化。

3.4 建立ERP資金預算管理績效考核評價系統(tǒng)

企業(yè)在運用ERP信息系統(tǒng)進行資金預算管理時，要充分運用系統(tǒng)的高度集成性，對企業(yè)資金信息進行全面化的預算、分析、監(jiān)督和反饋，并通過系統(tǒng)開發(fā)不斷提高ERP系統(tǒng)的自動化和智能化，積極構(gòu)建一個統(tǒng)一、科學、全面的ERP資金預算管理績效考核評價系統(tǒng)，對資金預算在編制、分析、控制、調(diào)整、考核以及評價等方面實現(xiàn)信息化管理，從而有效提高企業(yè)資金預算管理的有效性和實時性。

4 結(jié)語

資金預算管理工作是現(xiàn)代企業(yè)日常管理中的一項基礎核心工作，對企業(yè)核心競爭力以及生存發(fā)展都具有極大的影響和作用。因此，企業(yè)必須要重視資金預算管理，轉(zhuǎn)變模式、與時俱進，積極提高資金預算管理工作的信息化水平，將ERP信息系統(tǒng)引入到資金預算管理中來，不斷提高資金預算管理人員的素質(zhì)水平，從而有效提高企業(yè)資金預算管理的現(xiàn)代化、信息化、時效性和有效性，為企業(yè)更好的應對激烈的市場競爭提供堅實的基礎保障。

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