文/郭 蕊

稅務(wù)籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的具體應(yīng)用

文/郭 蕊

使稅務(wù)負(fù)擔(dān)減輕，就離不開稅務(wù)籌劃，每個(gè)納稅人都享有稅務(wù)籌劃的權(quán)利，是最基本的權(quán)利，通過稅務(wù)籌劃也能實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)。企業(yè)要有計(jì)劃有組織的進(jìn)行稅務(wù)籌劃，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)要做到心中有數(shù)，盡量避免發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，如果萬一發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)了，就好好處理。當(dāng)然，如果能很好的應(yīng)用稅務(wù)籌劃，也會(huì)給企業(yè)帶來很多意想不到的好處的。企業(yè)不能小看稅務(wù)籌劃，要認(rèn)真分析稅務(wù)籌劃的重要作用，讓大家正確看待稅務(wù)籌劃，有計(jì)劃有目的的運(yùn)用稅務(wù)籌劃，可以使企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)大大減輕，給企業(yè)帶來更大的利潤。

稅務(wù)籌劃；財(cái)務(wù)管理；稅收負(fù)擔(dān)；財(cái)務(wù)分析

隨著市場(chǎng)的發(fā)展，稅務(wù)籌劃也應(yīng)運(yùn)而生了，企業(yè)財(cái)務(wù)管理離不開稅務(wù)籌劃，也會(huì)幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大部分都是企業(yè)，因此，企業(yè)不能小看稅務(wù)籌劃，要認(rèn)真分析稅務(wù)籌劃的重要作用，讓大家正確看待稅務(wù)籌劃，有計(jì)劃有目的的運(yùn)用稅務(wù)籌劃，可以使企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)大大減輕，給企業(yè)帶來更大的利潤。

一、財(cái)務(wù)管理離不開稅務(wù)籌劃

（一）財(cái)務(wù)管理離不開稅務(wù)籌劃

稅務(wù)籌劃與財(cái)務(wù)管理息息相關(guān)。稅收籌劃就是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一部分，稅務(wù)籌劃目標(biāo)和企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是一致的，而且稅務(wù)籌劃是朝著企業(yè)財(cái)務(wù)管理方向努力的。

企業(yè)的經(jīng)營狀況決定著企業(yè)稅務(wù)籌劃的具體方案，對(duì)企業(yè)運(yùn)營各方面都有非常大的影響，企業(yè)的稅收籌劃是在財(cái)務(wù)決策下具體實(shí)施的，所有的籌劃最終都是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)。

財(cái)務(wù)管理活動(dòng)就是指如何盡可能的獲取更多的資金，然后怎樣高效的投資獲得更大的利潤，再進(jìn)行分配等等，主要包括籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營活動(dòng)和分配活動(dòng)。這些活動(dòng)對(duì)企業(yè)的影響非常大，不同的方式帶來的利潤很可能不一樣，企業(yè)最終的目標(biāo)都是想盡可能多的獲得利潤，盡可能少的繳納稅收。所以在做出財(cái)務(wù)決策要慎重考慮，這對(duì)企業(yè)利潤影響很大，稅務(wù)籌劃始終貫穿在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中。

（二）稅務(wù)籌劃與財(cái)務(wù)管理的關(guān)系

國家單位希望所有企業(yè)都能如實(shí)繳納稅收，但是很多企業(yè)都希望利潤最大化，因此就希望盡可能控制稅收，希望越少越好，所以，稅務(wù)籌劃與財(cái)務(wù)報(bào)告有很大沖突。企業(yè)為了解決這種沖突，會(huì)相應(yīng)的采取一些措施。但是這些措施的最終目的還是要使企業(yè)利潤最大化，也要對(duì)社會(huì)有很大益處。企業(yè)為了讓財(cái)務(wù)報(bào)告和稅務(wù)籌劃和平共處，讓企業(yè)利潤和國家都綜合進(jìn)行考慮。

企業(yè)稅務(wù)籌劃是為了盡可能的少繳納稅收，這還是會(huì)發(fā)生一些費(fèi)用的，有看得見的費(fèi)用也有看不見的費(fèi)用，看得見的費(fèi)用為日常稅務(wù)籌劃過程中為稅務(wù)

籌劃而發(fā)生的人力、物力還有金錢等；看不見的費(fèi)用是指稅務(wù)籌劃給企業(yè)帶來的不好的一面以及一些代價(jià)。當(dāng)稅務(wù)籌劃和財(cái)務(wù)報(bào)告有沖突時(shí)，企業(yè)應(yīng)該權(quán)衡利弊，做出選擇，慎重考慮。

二、稅務(wù)籌劃如何體現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理之中

籌資、投資、利潤分配是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中的稅務(wù)籌劃全部所在。

（一）籌資活動(dòng)中的稅務(wù)籌劃

融資是企業(yè)必須要做的事情，什么樣的方式籌集資金對(duì)稅務(wù)影響很大，所以要考慮的是，國際收支資本的結(jié)構(gòu)可以減少企業(yè)生產(chǎn)和管理方面花費(fèi)更少的人員，仔細(xì)考慮更多的財(cái)務(wù)杠桿利益，企業(yè)將黃金稅率和關(guān)注考慮對(duì)象是企業(yè)的利潤。

企業(yè)的各種資源分配必須是合理的，企業(yè)在自有資金和借入資金稅收負(fù)。為了減少企業(yè)稅金，為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低資本和可能不考慮稅收、提高稅收，這就需要黃金的組成和比例關(guān)系，通常企業(yè)財(cái)務(wù)是否成比例資金支出，主要原因是公司可以借企業(yè)需要支付利息，所表現(xiàn)出的財(cái)務(wù)報(bào)告是財(cái)務(wù)費(fèi)用減少。

（二）投資活動(dòng)中的稅務(wù)籌劃

1.投資區(qū)域的選擇

不同地區(qū)稅收負(fù)擔(dān)不同，企業(yè)可以根據(jù)自己需要進(jìn)行選擇，并不是所有地區(qū)的所得稅稅率都完全一致?？梢赃x擇有優(yōu)惠的地區(qū)進(jìn)行投資。盡量想經(jīng)濟(jì)特區(qū)或者比較發(fā)達(dá)的沿海地區(qū)進(jìn)行投資。

2.投資行業(yè)的選擇

港口代碼稅稅率僅為15％，5年從獲利年度稅率減半，同樣高新技術(shù)負(fù)責(zé)人施工企業(yè)收入的企業(yè)所得稅稅率是15％，兩年從獲利年度稅收減少3年，免征高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)設(shè)立盡可能抽樣優(yōu)惠行業(yè)，可以專注于免征信息和考慮選擇這種行業(yè)。

3.設(shè)立分支機(jī)構(gòu)

選擇公共關(guān)系他們享受稅務(wù)部門，可以減少從總部利潤，相對(duì)穩(wěn)定但非常不同。只有第一個(gè)稅式支出，需要這兩個(gè)子公司企業(yè)享受稅收優(yōu)惠。原因是分支是不一樣的，在這個(gè)時(shí)候可以享受稅收優(yōu)惠政策。

4.投資企業(yè)的選擇

企業(yè)根據(jù)國內(nèi)和外國企業(yè)的不同的分類標(biāo)準(zhǔn)，基于三個(gè)來源的投資行業(yè)，雖然公司是生產(chǎn)企業(yè)，但增長(zhǎng)沒有資格享受稅收優(yōu)惠的分支。需要承擔(dān)的投資管理公司，這如福利企業(yè)可以享受稅收減免。更好的規(guī)范可能會(huì)添加更多的企業(yè)，先進(jìn)的技術(shù)可以享受這部門是一種優(yōu)惠的企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

5.投資和再投資的選擇

為了使投資的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，只有到了一定年限才能享受稅收優(yōu)惠政策，由于一些，就可以使企業(yè)產(chǎn)品出口企業(yè)，建立有利可圖的公司有子公司?？煞譃榉浅^(qū)域分為行業(yè)交更少的稅，“但所有的外國公司和期限的稅收優(yōu)惠管理不僅符合國家外商投資企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整政策。

（三）利潤分配活動(dòng)中的稅務(wù)籌劃

不同利潤分配形式享受的稅收政策也不相同的。

(1)股票股利的使用

稅率20％的股東分享，股市收盤現(xiàn)在是不需要支付稅收的股息。所以為了減少股東選擇發(fā)行股票的股息，支付現(xiàn)金股利周不僅有利于企業(yè)分布形式的稅收管理。

(2)股票回購

在現(xiàn)實(shí)生活中也有股票回購的形式和現(xiàn)代也不一樣。根據(jù)法律規(guī)定，股息是指出企業(yè)使用股票回購而不是現(xiàn)金股息，股東享有股票價(jià)格的優(yōu)勢(shì)，當(dāng)中國的企業(yè)股票需要納稅分享重要，這將減少個(gè)人的現(xiàn)金股利。主要原因是20％的所得稅是股東接受支付分配現(xiàn)金股利，更多稅收籌劃稅收負(fù)擔(dān)和不同的利潤以及股息和股票。企業(yè)都可以選擇有利于企業(yè)資金。為了贏得股東的所得稅費(fèi)用買回出售和資本利得，企業(yè)所有制結(jié)構(gòu)調(diào)整優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。

(3)集體分享的使用

今天的稅收法律法規(guī)，公司可以鼓勵(lì)員工建立一個(gè)合資企業(yè)，合資企業(yè)將被分配給一個(gè)滿足。通過行業(yè)企業(yè)信息可以享受集體分享免稅(股息)，其財(cái)富增加員工福利等等。

讓所有的員工都很喜歡集體分享的稅收負(fù)擔(dān)是在企業(yè)生產(chǎn)屬性，享受減免集體分享減稅的特性。由于稅收和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的對(duì)象通常是通過會(huì)計(jì)，員工也能享受的好處。

三、結(jié)語

企業(yè)詳細(xì)條款沒有充分考慮這些在考慮稅收，更要考慮其顯微特征。因此，當(dāng)宏觀肯定一些規(guī)律和生產(chǎn)工作，通過收費(fèi)方式，對(duì)性格產(chǎn)生的邏輯悖論。通常都是片面的，也就是說只有人們和有關(guān)會(huì)計(jì)利率，宏觀決策策略不僅符合需求，并在實(shí)踐中反映在“公平稅”的現(xiàn)象。這些問題將對(duì)收入征稅對(duì)象而不是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)容理性的操作，沒有注意的具體過程改變?nèi)粘５囊徊糠?，在宏觀決策采取會(huì)計(jì)語言政策，不僅要考慮宏觀決策科學(xué)內(nèi)容通常由承運(yùn)人特性，只有這樣，我們才能使我國施行可行的稅收管理。

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（作者單位：廣州日?qǐng)?bào)社）