常輝

【摘 要】隨著我國金融改革的快速推進，財務公司數(shù)量大幅增加，在企業(yè)融資、活躍金融市場方面發(fā)揮著重要的作用。但財務公司在發(fā)展過程中存在著諸多問題，內部控制問題是比較突出的問題之一。在本文中，筆者分析了目前財務公司內部控制中存在的問題，并提出了有針對性的完善對策，為財務公司加強內部控制提供參考與借鑒。

【關鍵詞】財務公司；內部控制；問題；對策

隨著市場經濟改革的不斷深入，金融業(yè)的快速發(fā)展，我國財務公司數(shù)量明顯增加，在推動金融業(yè)發(fā)展、為企業(yè)發(fā)展提供充足資金上，發(fā)揮了不可替代的重要作用。不過在公司發(fā)展中，始終面臨著內部控制不到位的問題，內部控制中的風險增加，使得企業(yè)發(fā)展存在較大隱患。本文主要就財務公司內部控制中存在的問題與解決對策進行分析和探討。

一、財務公司內部控制中存在的問題

1.對內部控制重視不夠

一些財務公司對內部控制問題重視不夠，只是建立了內部控制制度，而在實際工作未能真正落到實處，在企業(yè)運營中，出現(xiàn)了重視經營、輕視內部控制的現(xiàn)象，著眼于眼前利益，而未能考慮到公司未來的發(fā)展。這種不重視內部控制的現(xiàn)象，導致公司機構設置不合理、權責分配不合理等一系列問題。

2.內部審計不到位

財務公司內部審計工作開展得不夠理想，少數(shù)公司設置了內部審計部門，但由于內部審計機構缺乏權威性與獨立性，且審計人員專業(yè)素質相對較低，導致審計工作的效果不理想。一些公司甚至未設置內部審計部門。同時部分財務公司會計核算不規(guī)范、基礎工作薄弱，無法提供真實、完整的會計核算資料，導致內部審計工作困難重重。

3.風險識別和評估工作不到位

及時識別并準確評估內部控制中的風險，對于降低企業(yè)經營損失具有重要意義。但是目前財務公司在風險識別和評估上做得不理想。在風險識別方面，未設立專門的風險評估崗位及人員，風險管理不到位，且企業(yè)員工缺乏金融業(yè)從業(yè)經驗，不熟悉金融業(yè)的法規(guī)制度，導致業(yè)務操作不規(guī)范，風險意識薄弱，無法及時有效識別風險。在風險評估方面：由于無法及時有效識別風險，待風險出現(xiàn)后再進行風險評估，為時已晚，導致公司被動應付，或無法控制內控中的風險。

4.信息傳遞渠道不暢通

財務公司信息溝通方面的問題，主要表現(xiàn)在兩個方面：一是信息收集不充分，只注重公司內部信息的收集，而忽略了市場環(huán)境、政策變化等外部信息的收集，由于缺失重要的信息，使得公司經營風險增加；二是信息傳遞不及時：財務公司辦公信息化建設水平仍然較落后，未建立現(xiàn)代化電子業(yè)務操作與管理系統(tǒng)，臺賬管理仍舊是手工方式，使得無法及時傳遞信息，影響決策的科學性。

另外，財務公司的內控制度不完善、缺乏內控方面的專業(yè)人才，也是面臨的突出問題，需要給予足夠的重視。

二、財務公司內部控制的對策建議

1.重視公司內部控制

為了提高財務公司內部控制水平，公司管理人員，特別是高層管理者應重視內部控制，加大對內部控制的人力、物力投入，重視內部控制制度建設，設置專門的內控崗位，并積極完善公司治理結構，合理分配機構、職權，為內部控制創(chuàng)造一個良好的環(huán)境。同時，完善內部控制監(jiān)督制度，提高內控水平。

2.加強企業(yè)內部審計工作

為了加強內部審計工作，首先要健全內部審計機構與監(jiān)督機制，為內部審計提供制度保障，確保有章可循。財務公司應設置內部審計崗位、結構，并提高內部審計崗位與部門的獨立性、權威性。同時根據企業(yè)實際，逐步完善內部審計工作制度；加強對審計人員的培訓，提高其專業(yè)素質、職業(yè)素養(yǎng)，使其更好開展內部審計工作。其次要按照國家規(guī)定，健全公司財務會計制度，可全面、真實反映企業(yè)財務活動，并提供真實、完整的會計核算資料。

3.加強風險評估

財務公司應及時識別、分析企業(yè)經營活動中的風險，并制定科學的應對之策。在風險識別方面：成立專門的風險管理部門，并加強對公司員工的培訓，使其了解目前宏觀經濟形勢、采財經法規(guī)、行業(yè)政策，以及風險管理的相關知識，增強員工的風險防范意識、控制意識，可及時識別各種風險。在風險評估方面：積極引進風險評估方面的人才，并利用央行的征信系統(tǒng)，構建科學、實用的信用評估體系，為制定風險控制對策提供準確的參考依據。

4.建立信息溝通渠道

財務公司應及時收集、傳遞與內部控制相關的信息，并建立科學的內部信息傳遞機制，促進內部控制機制與制度的落地生根。為了做好此項工作，公司不僅要收集與企業(yè)經營管理有關的信息，而且還要收集外幣環(huán)境信息，主要包括行業(yè)政策、經濟形勢與市場競爭信息，避免重要信息缺失，降低公司經營風險。與此同時，加快公司信息化建設，在信息溝通中利用現(xiàn)代信息技術，優(yōu)化業(yè)務流程，實現(xiàn)信息的及時互通，提高公司內部控制水平。

另外，公司還應加強內部控制的監(jiān)督管理，及時發(fā)現(xiàn)內部監(jiān)督中的缺陷與問題。完善內部控制評價標準，并實施有效的評價，明確審計機構中內部監(jiān)督職責權限，提高內部監(jiān)督的水平；加強對內部控制人才的培養(yǎng)，為公司內部控制提供高質量的人才，確保公司內部控制發(fā)揮出應有的作用。

三、結語

隨著市場經濟的發(fā)展，特別是金融改革的深入進行，財務公司的發(fā)展迎來了新的契機。為了促進財務公司的健康穩(wěn)定發(fā)展，公司應重視內部控制，提高內部控制水平，有效防范各種風險。為了提高財務公司內部控制水平，公司管理層應重視內部控制，并加強內部審計，根據公司實際，逐步完善內部控制制度，從而提高公司整體管理控制質量。

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