荊易俠

（陜西省地礦總公司，陜西 西安 710054）

為了加強(qiáng)地質(zhì)勘查工作，國家對(duì)地勘單位管理體制的改革越來越深入，如今，隨著地勘單位企業(yè)化改革的不斷深化，提高資金的使用效率、降低資金的營運(yùn)成本、防范資金的市場風(fēng)險(xiǎn)，是目前地勘單位亟待完善的一項(xiàng)工作。對(duì)此，筆者根據(jù)地勘單位的實(shí)際情況，談一談對(duì)地勘單位總部機(jī)關(guān)建立資金結(jié)算中心的一些想法。

一、實(shí)行結(jié)算中心后的好處

（一）實(shí)現(xiàn)地勘單位總部內(nèi)控“實(shí)權(quán)化”

1.一般地勘單位產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)比較復(fù)雜，經(jīng)營的產(chǎn)業(yè)比較多樣。經(jīng)營管理較為自主，總部統(tǒng)一管理具有一定難度，管而不控的現(xiàn)象時(shí)有存在。各成員單位自成體系，自成套路，總部內(nèi)控管理的流程不順，標(biāo)準(zhǔn)不一，信息不暢，無法形成合力。地勘單位運(yùn)行資金結(jié)算中心后，總部機(jī)關(guān)就可以在第一時(shí)間掌握各單位的財(cái)務(wù)情況，可以通過互聯(lián)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)資金的集中控制，在很大程度上解決了各成員單位各自為政的問題，強(qiáng)化了下屬單位的執(zhí)行力，切實(shí)提高了總部對(duì)各成員單位的控制力。

2.由于地勘單位長期在野外工作的工作性質(zhì)。形成了內(nèi)部單位多，管理層級(jí)多的狀態(tài)。通?？偛恳缘赜蚧?qū)I(yè)性質(zhì)下設(shè)若干二級(jí)單位，二級(jí)單位下設(shè)不同的子企業(yè)，子企業(yè)又下設(shè)項(xiàng)目部。地勘單位形成的四級(jí)管理層，使得地勘單位總部機(jī)關(guān)本身無法及時(shí)準(zhǔn)確的了解其經(jīng)營狀況。地勘單位運(yùn)行結(jié)算中心后，每一個(gè)各成員單位的資本運(yùn)營和生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)都可以在結(jié)算中心的系統(tǒng)中非常透明的反映出來，解決了地勘單位無法掌握各成員單位具體財(cái)務(wù)狀況的問題。

（二）盤活沉淀資金，提高資金效率

礦業(yè)是地勘單位發(fā)展的一個(gè)重要方向,但是無論是探礦、購買礦權(quán)，采礦的前期籌備、礦山建設(shè)都需要巨大的資金投入。企業(yè)化改革后，如何獲取資金開發(fā)新的地勘項(xiàng)目是地勘單位面臨的頭等問題。而建立結(jié)算中心可以將總部下屬的各個(gè)地勘單位的閑置資金集中起來，通過內(nèi)部資金融通，建立資金池，盤活閑置資金，提高資金的使用效率。在需要大量資金的情況下，緩解了外部融資的種種約束，降低了因?qū)ν饨杩疃Ц兜睦ⅲ叭谫Y產(chǎn)生的費(fèi)用。

（三）保證資金安全，預(yù)防腐敗犯罪

凡是出現(xiàn)腐敗問題的單位，在會(huì)計(jì)賬務(wù)上都會(huì)留下蛛絲馬跡，會(huì)出現(xiàn)造假財(cái)務(wù)資料、會(huì)計(jì)管理混亂等一系列情況，可以說如果會(huì)計(jì)控制的不到位，貪污、行賄、挪用、侵占這些問題很容易滋生。成立資金結(jié)算中心，可以通過合理的網(wǎng)絡(luò)結(jié)算系統(tǒng)設(shè)計(jì)對(duì)各成員單位的生產(chǎn)經(jīng)營和資本運(yùn)行全過程都進(jìn)行監(jiān)督，并且在整個(gè)系統(tǒng)內(nèi)設(shè)置完備的內(nèi)控制度，建立嚴(yán)格的簽審手續(xù)，讓別有用心的人有所顧忌，可以大大降低地勘單位財(cái)務(wù)違紀(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）保證各成員單位利益

首先，各成員單位將原來分散到多家銀行的資金歸集為一個(gè)結(jié)算中心的賬戶，不但有利于管理，而且集中起來也能提高資金的實(shí)用效率。其次，成立結(jié)算中心后，在結(jié)算中心申請(qǐng)貸款比直接到銀行申請(qǐng)更加方便，而且，由于結(jié)算中心掌握的資金量大，在銀行的信貸能力也會(huì)相應(yīng)的提高，在銀行可以享受更加優(yōu)惠的政策，這是各個(gè)小規(guī)模單位無法達(dá)到的。第三，結(jié)算中心按銀行同期利率給各成員單位計(jì)算利息，使各成員單位的利益不會(huì)受到損失。第四，利用大額資金的優(yōu)勢，在銀行理財(cái)中獲得更高的利息，讓成員單位享受到資金集中管理的帶來的利益。

二、地勘單位資金結(jié)算中心的管理模式

資金結(jié)算中心是根據(jù)地勘單位管理和控制的需要，由地勘單位內(nèi)部設(shè)立的資金管理成員單位，辦理內(nèi)部各成員單位之間資金往來結(jié)算、資金調(diào)撥、運(yùn)籌等業(yè)務(wù)。在結(jié)算中心的模式下，各成員單位將銀行賬戶統(tǒng)一交由結(jié)算中心管理，保留經(jīng)營權(quán)和資金使用權(quán)。另外，各成員單位在結(jié)算中心開設(shè)內(nèi)部結(jié)算賬戶，用來進(jìn)行地勘單位內(nèi)部各成員單位間的內(nèi)部交易。

結(jié)算中心的主要職責(zé)為：1、管理各實(shí)體資金的流動(dòng)：根據(jù)各成員單位的現(xiàn)金預(yù)算核準(zhǔn)其資金賬戶限額，及時(shí)補(bǔ)充日常經(jīng)營所需資金，并對(duì)資金賬戶的超額需求進(jìn)行逐項(xiàng)審批或限額審批。2、資金的協(xié)調(diào)與籌集：結(jié)算中心對(duì)歸攏的資金統(tǒng)一進(jìn)行有償?shù)恼{(diào)劑和調(diào)度，把閑置的資金降到最低限度。另一方面，各個(gè)成員單位不再直接面對(duì)銀行，而是交由結(jié)算中心統(tǒng)一對(duì)外籌資，由結(jié)算中心評(píng)估成員單位的經(jīng)營情況，為成員單位進(jìn)行資金籌措。3、賬戶資金的記錄：將各成員單位資金賬戶及結(jié)算賬戶的當(dāng)月發(fā)生額、余額準(zhǔn)確記錄，以便總部領(lǐng)導(dǎo)及各個(gè)成員單位及時(shí)地了解本單位的資金使用情況。4、合理理財(cái)：利用資金量大的優(yōu)勢，增加投資收益，定期給各成員單位計(jì)算并發(fā)放利息。5、提供決策依據(jù):結(jié)算中心可以使領(lǐng)導(dǎo)層快速、準(zhǔn)確的掌握各成員單位及整個(gè)地勘單位的經(jīng)營情況及資金動(dòng)態(tài)，為領(lǐng)導(dǎo)層的決策提供了依據(jù)。

三、推行結(jié)算中心時(shí)可能面臨的問題

（一）推行阻力

首先，對(duì)于結(jié)算中心，成員單位一方面害怕自己的利益受到損害，一方面又不愿意被總部牢牢控制，容易有抵觸的情緒。其次，一些資金存量較大的單位將資金放在結(jié)算中心擔(dān)心無法獲得與在外部銀行等量的經(jīng)濟(jì)利益，于是將一部分資金游離于結(jié)算中心之外，違背了結(jié)算中心成立的初衷。這將是結(jié)算中心設(shè)立時(shí)遇到的最棘手問題。

（二）技術(shù)磨合

因?yàn)榈乜眴挝唤橛谑聵I(yè)和企業(yè)的特殊性，所以不但要用地勘會(huì)計(jì)制度核算，還要使用企業(yè)會(huì)計(jì)制度核算，結(jié)算中心的財(cái)務(wù)系統(tǒng)在運(yùn)行的過程中，必然會(huì)出現(xiàn)長時(shí)間的技術(shù)磨合。結(jié)算中心應(yīng)及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行必要的更新和升級(jí)，以求給各成員單位帶來更安全、便捷、高效的服務(wù)。

（三）結(jié)算中心的決策

內(nèi)部結(jié)算中心成為地勘單位的財(cái)務(wù)中心和資金庫后，它向各單位貸款的決策就變得尤為重要。與一般銀行對(duì)貸款的評(píng)估方式不同，結(jié)算中心給下屬單位貸款與否，不像銀行需要對(duì)每筆貸款有很強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)控制，很大程度上由行政上決策，這就增加了貸款回收上的風(fēng)險(xiǎn)，一旦決策失誤或管理不善，造成地勘單位資金的現(xiàn)金流出現(xiàn)問題，就會(huì)使整個(gè)單位陷入困境。

四、結(jié)束語

如果在地勘單位實(shí)現(xiàn)資金結(jié)算中心的管理方式，將閑置的資金盤活，將大大增強(qiáng)地勘單位的經(jīng)濟(jì)力量，對(duì)地勘單位長遠(yuǎn)發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。但是，地勘單位特殊的行業(yè)特性和內(nèi)部環(huán)境決定了我們在引入資金中心時(shí)不能生搬硬套，要注意吸取成功經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)，在實(shí)踐的過程不斷地調(diào)整和創(chuàng)新，才能使資金結(jié)算中心在地勘單位中發(fā)揮出它應(yīng)有的作用。

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