楊靜

摘 要：在新常態(tài)背景下，市場在資源配置中發(fā)揮的決定性作用越來越明顯，商業(yè)保險(xiǎn)作為新形勢下的市場主體其發(fā)展機(jī)遇前所未有。尤其是隨著我國人口老齡化的加劇，商業(yè)保險(xiǎn)在養(yǎng)老保險(xiǎn)中的作用也會越來越重要。一方面，社會保險(xiǎn)作為社會保障體系中最基礎(chǔ)的部分，在保障民生方面的作用無可替代；另一方面，隨著國家政策的支持和商業(yè)保險(xiǎn)靈活的運(yùn)行機(jī)制，其在補(bǔ)充和完善社會保障體制方面的作用不言而喻。面對這樣的現(xiàn)狀，加強(qiáng)對商業(yè)保險(xiǎn)在社會保險(xiǎn)中的參與性研究，建立起多層次的社會養(yǎng)老保障體系就顯得至關(guān)重要。

關(guān)鍵詞：新常態(tài)；市場經(jīng)濟(jì)；商業(yè)保險(xiǎn)；社會保險(xiǎn)；參與性

一、引言

眾所周知，市場經(jīng)濟(jì)的基本“常態(tài)”是資源的配置由市場來決定；而市場經(jīng)濟(jì)的“非常態(tài)”則是政府過度干預(yù)經(jīng)濟(jì)，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)呈畸形發(fā)展；本文所指的“新常態(tài)”不僅是指由政府過度干預(yù)的“非常態(tài)”到由市場在資源配置中起決定性作用的轉(zhuǎn)變；也指由市場經(jīng)濟(jì)舊的“常態(tài)”到市場的運(yùn)行機(jī)制更加依靠市場規(guī)律的“新常態(tài)”的轉(zhuǎn)變。其改革的目標(biāo)是培育和激發(fā)市場主體的活力，其核心在于形成新的市場經(jīng)濟(jì)規(guī)則和新的市場結(jié)構(gòu)與模式。

二、商業(yè)保險(xiǎn)在社會養(yǎng)老保險(xiǎn)中參與性的內(nèi)涵分析

這里所說的商業(yè)保險(xiǎn)參與養(yǎng)老保險(xiǎn)，是指在社會保障體系中要充分發(fā)揮商業(yè)保險(xiǎn)對社會保險(xiǎn)的補(bǔ)充作用?？梢詮囊韵聝蓚€(gè)個(gè)方面來理解這種參與機(jī)制。一方面是社會養(yǎng)老保險(xiǎn)作為社會保障體系的重心之一，應(yīng)該充分發(fā)揮“大政府”的社會保障作用，強(qiáng)化其基礎(chǔ)作用，對運(yùn)行不暢的機(jī)制要有改革的決心；另一方面是商業(yè)保險(xiǎn)應(yīng)充分發(fā)揮其自身優(yōu)勢，做社會保險(xiǎn)最有效率的補(bǔ)充和完善。在新形勢下，新保險(xiǎn)“國十條”的出臺，明確提出到2020年，我國的保險(xiǎn)深度由過去的3%提升至新形勢下的5%，保險(xiǎn)密度由2100/人元提升到3500元/人，由此可見商業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展的潛力很大，在新形勢下對我國社會保障體制建設(shè)的貢獻(xiàn)還有待深究。

三、我國商業(yè)保險(xiǎn)參與養(yǎng)老保險(xiǎn)的可行性分析

（一）新形勢下市場需求的多樣化

眾所周知，在我國改革開放的初級化階段，政府的主要精力在于推進(jìn)經(jīng)濟(jì)粗放型高速增長，市場化的多樣性保障需求沒有被政府的宏觀調(diào)控所重視；接著在“市場化轉(zhuǎn)型的舊常態(tài)”階段，國家逐步確立起市場經(jīng)濟(jì)體制，但主要的改革目標(biāo)是以經(jīng)濟(jì)為主，其他制度的改革相對滯后，導(dǎo)致商業(yè)保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展沒有規(guī)范有效的制度，間接使得社會成員只能局限于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)框架，養(yǎng)老階段的保障服務(wù)也趨于同質(zhì)化。但在新常態(tài)下，市場經(jīng)濟(jì)收入的差別化、偏好的異質(zhì)性最終會使社會成員產(chǎn)生多樣化的保障需求。單純局限于傳統(tǒng)的保險(xiǎn)方式已不合適宜，多樣化的保險(xiǎn)品種去防范養(yǎng)老過程中的多種風(fēng)險(xiǎn)才是市場所需。

（二）新形勢下政府宏觀政策的支持

應(yīng)對當(dāng)前新形勢下嚴(yán)峻的社會養(yǎng)老問題，國家一方面在不斷推進(jìn)養(yǎng)老資金籌措的改革，另一方面也在不斷推進(jìn)社保體系的改革，在構(gòu)建多層次的社會保障體系中逐步為商業(yè)保險(xiǎn)參與養(yǎng)老保險(xiǎn)提供多方面的政策支持。企事業(yè)單位養(yǎng)老金并軌制的改革就打破了公務(wù)員不交養(yǎng)老金的弊端，完全依靠國家養(yǎng)老成為歷史。接著國務(wù)院發(fā)布的“新國十條”，不僅升級了保險(xiǎn)行業(yè)的地位，還拓寬了保險(xiǎn)業(yè)的服務(wù)領(lǐng)域，幾乎涵蓋所有保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。尤其是重點(diǎn)領(lǐng)域獲得政策性的突破說明國家著力于將商業(yè)保險(xiǎn)作為社會保險(xiǎn)的重要補(bǔ)充和完善來發(fā)展。

四、美國商業(yè)保險(xiǎn)在社會保險(xiǎn)中參與作用的借鑒

（一）美國商業(yè)保險(xiǎn)參與養(yǎng)老保險(xiǎn)的主要模式

美國的養(yǎng)老金制度經(jīng)過長期的發(fā)展和不斷調(diào)整，逐步形成了兼具規(guī)模與效率的多層次保障體系。主要表現(xiàn)為“三支柱養(yǎng)老模式”：第一支柱社會基本保障為社會成員提供基本的養(yǎng)老保障，體現(xiàn)社會公平原則；第二支柱企業(yè)年金，主要是商業(yè)保險(xiǎn)公司的有競爭參與下承擔(dān)企業(yè)職工的養(yǎng)老責(zé)任；第三支柱完全商業(yè)化的運(yùn)作，是個(gè)人完全按照自愿原則和不同需求去選擇不同的養(yǎng)老輔助計(jì)劃。

美國的第一支柱養(yǎng)老金是目前覆蓋最廣，也是最基礎(chǔ)性的養(yǎng)老制度安排。是由聯(lián)邦政府統(tǒng)一組織，基本實(shí)現(xiàn)了規(guī)模的全覆蓋，養(yǎng)老金積累的水平比較高。

第二支柱是企業(yè)年金計(jì)劃，主要表現(xiàn)是DB模式和DC模式，兩者都是采用基金積累制和政府都會給予一定幅度的稅收優(yōu)惠和監(jiān)管，但繳費(fèi)主體不同：前者多為雇主單方面的義務(wù)，而后者則是由雇主、雇員按比例分?jǐn)偫U納養(yǎng)老基金。

第三支柱是個(gè)人儲蓄性養(yǎng)老計(jì)劃，主要是社會成員在自愿的基礎(chǔ)上可以選擇購買商業(yè)保險(xiǎn)的方式來安排自己的老年生活，國家提供稅收優(yōu)惠政策，同時(shí)商業(yè)保險(xiǎn)公司投資參與對于構(gòu)建美國多層次的社會保障體系起著至關(guān)重要的作用。

（二）美國商業(yè)保險(xiǎn)在社會保險(xiǎn)中參與作用的啟示

1.在“新常態(tài)”的經(jīng)濟(jì)背景下，隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制的越來越完善，政府的職責(zé)不再是大包大攬，而是改革新常態(tài)經(jīng)濟(jì)體中不適宜的因素。

2.在深化改革過程中，要以社會保險(xiǎn)為基礎(chǔ)與以發(fā)展多種不同形式、覆蓋不同職業(yè)、滿足各種不同需求的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)為補(bǔ)充和完善，建立多層次多渠道的社會養(yǎng)老保障體系。

3.經(jīng)濟(jì)新形勢下，稅收優(yōu)惠是補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃發(fā)展的動(dòng)力源泉，國家應(yīng)該通過稅收優(yōu)惠政策鼓勵(lì)和引導(dǎo)商業(yè)保險(xiǎn)參與到社會保險(xiǎn)的建設(shè)中來。

五、我國商業(yè)保險(xiǎn)參與養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展建議

（一）轉(zhuǎn)變社會保障體系建設(shè)理念

社會保障體系建設(shè)要調(diào)動(dòng)包括政府和社會、個(gè)人的積極性。尤其是在經(jīng)濟(jì)“新常態(tài)”的背景下，政府要轉(zhuǎn)變在其建設(shè)中大包大攬的觀念，引入商業(yè)保險(xiǎn)參與到社會保障建設(shè)中來，并激發(fā)其活力。企業(yè)要建立健全企業(yè)年金制度，使員工能共享企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成果。勞動(dòng)者個(gè)人的觀念也要轉(zhuǎn)變，新常態(tài)的經(jīng)濟(jì)背景下，要充分利用商業(yè)保險(xiǎn)更好的保障自我。

（二）改革和完善養(yǎng)老金制度，夯實(shí)社會保險(xiǎn)的基礎(chǔ)性作用

在“新常態(tài)”的經(jīng)濟(jì)背景下。隨著企事業(yè)單位養(yǎng)老金并軌制的改革和國務(wù)院“新國十條”的政策出臺，改革重點(diǎn)不僅是要在新形勢下鼓勵(lì)和支持非公有制經(jīng)濟(jì)體的發(fā)展，還要重視社會保障體系的基礎(chǔ)性作用。所以要繼續(xù)深化改革，完善基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，未來的重點(diǎn)是促進(jìn)非公有制經(jīng)濟(jì)組織從業(yè)人員參加養(yǎng)老保險(xiǎn)，尤其是建立起適合農(nóng)民工特點(diǎn)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

（三）稅收優(yōu)惠，推動(dòng)個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)模型的試點(diǎn)

從美國“401k計(jì)劃”（DB、DC模式）可以看到完善的稅收優(yōu)惠政策是大力推動(dòng)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的重要因素。在我國可實(shí)施個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，通過延遲納稅的激勵(lì)政策，可以鼓勵(lì)社會公眾養(yǎng)老金的自我積累，這樣不僅有利于促進(jìn)社會保障體系的建設(shè)，而且可以促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)體的健康發(fā)展?！靶鲁B(tài)”的經(jīng)濟(jì)背景下，國家應(yīng)該宣傳并鼓勵(lì)個(gè)人購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，同時(shí)可實(shí)施研究具體方案，適時(shí)開展個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的試點(diǎn)。（作者單位：安徽大學(xué)）

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