周設(shè)華

【摘要】我國經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展給水力發(fā)電行業(yè)帶來了巨大挑戰(zhàn)。因此，在水力發(fā)電企業(yè)的生產(chǎn)活動(dòng)、經(jīng)營管理中占具著重要位置的財(cái)務(wù)管理就尤為重要了。在現(xiàn)階段我國水力發(fā)電企業(yè)的財(cái)務(wù)管理面臨著非常巨大挑戰(zhàn)，所以水力發(fā)電企業(yè)要連續(xù)不斷的加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，為水力發(fā)電企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益。本文首先分析供電財(cái)務(wù)管理的特征，然后探討下目前我國水力發(fā)電企業(yè)所要面臨的問題，并提出一些方法，來提高水力發(fā)電企業(yè)的籌資管理能力。

【關(guān)鍵詞】資金籌集；監(jiān)管；柔性

電力行業(yè)在我國是重要的經(jīng)濟(jì)支柱型產(chǎn)業(yè)，又在其生產(chǎn)、運(yùn)輸、銷售整個(gè)過程中具有特殊性，同定資產(chǎn)比重大，國家影響它的經(jīng)營和發(fā)展，這導(dǎo)致了它在財(cái)務(wù)管理上的特殊性。因此，我國應(yīng)該針對(duì)財(cái)務(wù)管理上的不足，不斷的提高。

一、水力發(fā)電企業(yè)籌資管理與資產(chǎn)管理的特點(diǎn)

我國水力發(fā)電企業(yè)的同定資產(chǎn)在公司資產(chǎn)中所占比例較大，還有我國的經(jīng)營政策及發(fā)展方向受國家政策的深度影響，所以水力發(fā)電企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與其他公司有不同的特征，我國水力發(fā)電企業(yè)的財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)是：

1.資金籌集管理

每個(gè)公司都要面對(duì)資金籌集的問題，這些年來我國更是注重這一問題，所以向水力發(fā)電企業(yè)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投入了巨額資金，還不斷的推行很多政策來改革水力發(fā)電企業(yè)的經(jīng)營管理方面的各種問題，為水力發(fā)電企業(yè)的資金籌集和管理提供了很好的環(huán)境。資金管理的具體內(nèi)容主要有三個(gè)方面：

（1）籌集資金。資金的籌集是在符合我們國家規(guī)定的前提下，按照一定的程序進(jìn)行資金籌集。要根據(jù)水力發(fā)電公司生產(chǎn)規(guī)劃的要求，來確定資金的數(shù)量。

（2）籌集戰(zhàn)略。公司必須要考慮到的問題是怎樣來籌資以解決公司所需要的資金，水力發(fā)電公司應(yīng)著重考慮的是資金的用途、資金的構(gòu)成還有還款的能力和方式。

（3）流動(dòng)資金。現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收票據(jù)、存貨等構(gòu)成了水力發(fā)電企業(yè)的流動(dòng)資金的組成部分。

2.水力發(fā)電企業(yè)同定資產(chǎn)所占比例大

電能本身擁有在生產(chǎn)、運(yùn)輸、銷售環(huán)節(jié)一體化的特性，必須用電網(wǎng)的輸送來實(shí)現(xiàn)電能的銷售，因此輸電線路的必要設(shè)備給電能輸送提供巨大保障，所以說在水力發(fā)電企業(yè)里同定資產(chǎn)所占比例大。

二、水力發(fā)電企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面所要面臨的問題

1.缺少完善的財(cái)務(wù)監(jiān)管制度

現(xiàn)在，我國一些水力發(fā)電企業(yè)存在著較大問題在監(jiān)管制度上，沒有嚴(yán)格的控制能夠影響水力發(fā)電企業(yè)資金的流動(dòng)變化的一些重要因素，僅僅是通過財(cái)務(wù)報(bào)表上的利潤指標(biāo)的控制模式或者資產(chǎn)監(jiān)管模式進(jìn)行財(cái)務(wù)的管理，缺少有利而科學(xué)的籌資依據(jù)及預(yù)算管理體系，這對(duì)資金流通之前缺少預(yù)算，流通后的審計(jì)不能達(dá)到應(yīng)該的質(zhì)量。

2.資產(chǎn)管理不能達(dá)到預(yù)期要求

現(xiàn)在我國水力發(fā)電企業(yè)的投資在不斷擴(kuò)大，對(duì)資金的需求也是在不斷提高，這使我國的水力發(fā)電企業(yè)的資產(chǎn)種類特別多，致使我國水力發(fā)電企業(yè)資產(chǎn)管理難度很大。另外，一些水力發(fā)電企業(yè)的資產(chǎn)管理規(guī)章制度缺乏以及沒能貫徹落實(shí)資產(chǎn)管理規(guī)章制度，導(dǎo)致了水力發(fā)電企業(yè)資產(chǎn)不能得到到位的管理。主要體現(xiàn)在以下的幾個(gè)方面：

（1）資金和采購水力發(fā)電企業(yè)很重視，卻忽視了水力發(fā)電設(shè)備管理，不能及時(shí)增加資產(chǎn)。

（2）不夠重視資產(chǎn)管理。很多水力發(fā)電企業(yè)不進(jìn)行資產(chǎn)清查，這更加加大了電力公司對(duì)資產(chǎn)管理的難度，導(dǎo)致了資產(chǎn)流失和被非法侵占，使得水力發(fā)電企業(yè)遭受了很多的經(jīng)濟(jì)損失。

3.公司的籌資活動(dòng)柔性不足

為了滿足不同的階段發(fā)展要求，大多數(shù)公司會(huì)進(jìn)行各種融資?；I資活動(dòng)的過程中，可以選擇很多不同的籌資方式和渠道，來降低籌資活動(dòng)的很多成本費(fèi)用，從而加大對(duì)資本的控制能力以及對(duì)籌資活動(dòng)中的相應(yīng)的調(diào)整能力和財(cái)務(wù)環(huán)境影響的適應(yīng)性。但是，在籌資活動(dòng)的過程中，大多數(shù)水力發(fā)電企業(yè)在籌資活動(dòng)而引起的經(jīng)濟(jì)收益不能確定和到期無法償還本息的潛在風(fēng)險(xiǎn)很大。

三、如何才能加強(qiáng)水力發(fā)電企業(yè)財(cái)務(wù)管理

1.完善財(cái)務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度

水力發(fā)電企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展不同階段受國家的政策影響加上固定資產(chǎn)比例很大的特殊特征，以及資金的需求量也是非常大，很多水力發(fā)電企業(yè)都進(jìn)行外部融資，這使得水力發(fā)電企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在巨大風(fēng)險(xiǎn)，所以水力發(fā)電企業(yè)要不斷的完善財(cái)務(wù)管理預(yù)警制度。水力發(fā)電企業(yè)還應(yīng)該建立一個(gè)特別的部門來對(duì)財(cái)務(wù)的制度、稅收策劃和金融策劃進(jìn)行專門研究，從而能有效的避免公司稅收上的各種風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)政策上的風(fēng)險(xiǎn)。

2.加強(qiáng)資產(chǎn)管理

對(duì)于我國的電力公司，公司加強(qiáng)設(shè)備管理，對(duì)資產(chǎn)設(shè)備實(shí)行計(jì)分卡，及時(shí)的清查資產(chǎn)、增加新購入資產(chǎn)。另外，要對(duì)已經(jīng)購入的資產(chǎn)定期維護(hù)。對(duì)于資產(chǎn)丟失，即使到公安部門備案，同時(shí)對(duì)安裝好的設(shè)備，設(shè)置專人看管或者不定期勘察。

3.規(guī)范水力發(fā)電公司的籌資活動(dòng)

從水力發(fā)電企業(yè)的籌資渠道方面、籌資方式方面以及資本成本方面來分析。

（1）籌資渠道的柔性方面，水力發(fā)電企業(yè)要根據(jù)各種市場環(huán)境及經(jīng)濟(jì)周期選擇符合我們自己發(fā)展所需要的特定籌資渠道。也可以結(jié)合別的籌資渠道的特征來選擇和科學(xué)的組合，讓水力發(fā)電企業(yè)的籌資日的得以實(shí)現(xiàn)。

（2）籌資方式的柔性，要利用多種籌資方式，例如：發(fā)股票、債券、借款等，根據(jù)公司的實(shí)際情況，制定出行之有效的方案。

根據(jù)上面情況，對(duì)水力發(fā)電企業(yè)來說，重要的是財(cái)務(wù)管理能力提升，這也是進(jìn)行公司籌資管理的重大要素之一。

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