屠雅琴

【摘 要】財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的主要組成部分，在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)中發(fā)揮著重要的作用。為了保持與公司戰(zhàn)略同步跨越發(fā)展，財(cái)務(wù)管理的職能也要隨之跟進(jìn)，本文主要介紹了公司在規(guī)模和資產(chǎn)同時(shí)擴(kuò)大發(fā)展過(guò)程中，如何加強(qiáng)和發(fā)揮財(cái)務(wù)管理職能，推動(dòng)公司跨越發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】國(guó)有企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；職能

公司成立至今，其經(jīng)營(yíng)能力逐步加大，資產(chǎn)規(guī)模逐步擴(kuò)大，為了保持與公司戰(zhàn)略同步跨越發(fā)展，公司財(cái)務(wù)管理緊緊圍繞公司戰(zhàn)略規(guī)劃，不斷堅(jiān)持自身的定位和發(fā)展方向，通過(guò)加強(qiáng)資本動(dòng)作、強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算、深化工程管理、深化財(cái)務(wù)基礎(chǔ)、提高人員素質(zhì)等一系列財(cái)務(wù)管理措施，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能，為促進(jìn)公司的跨越發(fā)展起到了保障作用。

一、加強(qiáng)資本運(yùn)作管理

資金是企業(yè)的“血液”，只有實(shí)現(xiàn)“血液”的流通，才能真正發(fā)揮資金的作用。一是大力開(kāi)展賬戶清理工作，讓資金集中統(tǒng)一歸集在一個(gè)賬戶，更于統(tǒng)一調(diào)配，實(shí)現(xiàn)集中管理，提高資金效率。二是充分發(fā)揮企業(yè)信用優(yōu)勢(shì)，協(xié)調(diào)各個(gè)開(kāi)戶銀行，通過(guò)執(zhí)行協(xié)定存款利率，提高活期存款利息，增加利息收入。三是創(chuàng)新融資模式，充分發(fā)揮銀企合作平臺(tái)，拓寬融資渠道，創(chuàng)新融資模式，加強(qiáng)談判力度，降低融資成本，從而節(jié)約大量的資金成本。四是盤活存量資產(chǎn)，通過(guò)清查盤點(diǎn)存貨，梳理低效資產(chǎn)，盤活低效資產(chǎn)，從而提高存貨周轉(zhuǎn)率和利用率。五是加強(qiáng)資產(chǎn)規(guī)范管理，提高資產(chǎn)使用效率和效益，同時(shí)，嚴(yán)格資產(chǎn)核銷管理，對(duì)公司的資產(chǎn)損失進(jìn)行全面審查，對(duì)于需要上級(jí)部門備案及批準(zhǔn)的資產(chǎn)，進(jìn)行全面評(píng)估，在履行公司內(nèi)部管理程序的基礎(chǔ)上，按照國(guó)資辦的資產(chǎn)報(bào)廢損失的要求，及時(shí)進(jìn)行報(bào)批。

二、強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

為了順應(yīng)企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)顯得尤為必要。針對(duì)財(cái)務(wù)部資金領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)控制，主要開(kāi)展庫(kù)存現(xiàn)金、長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)清理、應(yīng)收及應(yīng)付款清理和回收、內(nèi)部往來(lái)款的清理以及資金業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)安全評(píng)估、資金管理崗位進(jìn)行輪崗，資金支付的規(guī)范控制等措施，通過(guò)這些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施的實(shí)施，從而有效地防范和控制資金風(fēng)險(xiǎn)，為經(jīng)營(yíng)保駕護(hù)航夯實(shí)了基礎(chǔ)。

三、落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算管理

為了有效的實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，需要通過(guò)全面預(yù)算管理來(lái)落實(shí)。一方面從運(yùn)行管理費(fèi)用入手，專門制定成本與質(zhì)量目標(biāo)管理專項(xiàng)考核辦法，加大對(duì)運(yùn)行成本質(zhì)量費(fèi)用指標(biāo)的考核，將運(yùn)行中的污水、污泥的電耗和 藥耗以及水質(zhì)要求的各項(xiàng)指標(biāo)落實(shí)到部門，強(qiáng)化每月對(duì)運(yùn)行指標(biāo)考核，加大獎(jiǎng)罰力度，并與部門每月的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核結(jié)果相結(jié)合；另一方面，為了發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)算的控制作用，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和控制，財(cái)務(wù)部對(duì)每季發(fā)生費(fèi)用與全年預(yù)算費(fèi)用進(jìn)行對(duì)比分析，掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，到運(yùn)行部門進(jìn)行了解實(shí)際情況，提出相應(yīng)的建議和意見(jiàn)，充分發(fā)揮預(yù)算對(duì)成本的引導(dǎo)和監(jiān)督作用。

四、深化工程建設(shè)管理

公司從成立至今，工程建設(shè)不斷，為了有效控制工程建設(shè)成本。一是遵守工程基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，對(duì)工程建設(shè)進(jìn)行單獨(dú)建賬、獨(dú)立核算，并結(jié)合項(xiàng)目概算費(fèi)用分類，進(jìn)行工程成本費(fèi)用歸集，并將工程發(fā)生歸集費(fèi)用與概算費(fèi)用進(jìn)行對(duì)比，及時(shí)了解工程投資是否超概算。二是嚴(yán)格執(zhí)行合同付款進(jìn)度，對(duì)工程建設(shè)合同單獨(dú)編號(hào)，編制每月工程建設(shè)合同付款情況統(tǒng)計(jì)表，掌握工程總投資數(shù)及付款進(jìn)度數(shù)，便于財(cái)務(wù)安排落實(shí)項(xiàng)目資金。三是加強(qiáng)工程設(shè)備材料的領(lǐng)用，對(duì)于工程建設(shè)領(lǐng)用的設(shè)備材料，在出倉(cāng)時(shí)注明設(shè)備材料的安裝地點(diǎn)，每月對(duì)領(lǐng)用的設(shè)備材料按項(xiàng)目概算的分類進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，逐月匯總，工程完工后與施工單位領(lǐng)用的設(shè)備材料數(shù)量進(jìn)行核對(duì)，這樣為工程決算和財(cái)務(wù)決算奠定了基礎(chǔ)。四是及時(shí)完成工程財(cái)務(wù)決算，對(duì)于已經(jīng)完工的工程，在加快工程決算的同時(shí)，財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制工作也同時(shí)進(jìn)行，及時(shí)通過(guò)財(cái)政局審核批準(zhǔn)，最終形成資產(chǎn)交付使用資產(chǎn)。

五、深化財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理

為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)的基礎(chǔ)管理，公司從加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息工作入手，建立公司財(cái)務(wù)報(bào)告信息體系，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)核算、快報(bào)、月報(bào)的編制工作的，完善報(bào)表的格式、分析說(shuō)明；運(yùn)用同期相比、預(yù)算相比、環(huán)比等多種全方面分析方法，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理提供基礎(chǔ)財(cái)務(wù)資料。同時(shí)從加快財(cái)務(wù)信息化建設(shè)入手，運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)，充分發(fā)揮合同、供應(yīng)鏈、應(yīng)收應(yīng)付、總賬、報(bào)表等軟件模塊功能，合理利用模塊之間的勾稽和控制關(guān)系，充分利用軟件的數(shù)據(jù)匯總和分析的功能，利用系統(tǒng)的實(shí)用性功能，從而形成財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理的大數(shù)據(jù)庫(kù)，為及時(shí)調(diào)用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)提供了儲(chǔ)備功能。

六、提高人員素質(zhì)管理

人才是提升工作質(zhì)量的關(guān)鍵，公司認(rèn)真研究制定了財(cái)務(wù)人才規(guī)劃，明確會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍梯隊(duì)建設(shè)目標(biāo)，制定人才培養(yǎng)方案和財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)計(jì)劃，不斷提升財(cái)務(wù)隊(duì)伍綜合素質(zhì)。在此基礎(chǔ)上，公司一方面建立了全公司會(huì)計(jì)人員信息庫(kù)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、知識(shí)更新和操作技能提高，為選拔培養(yǎng)會(huì)計(jì)人才、輸送優(yōu)秀會(huì)計(jì)人才打下了基礎(chǔ)；另一方面對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行多崗位的鍛煉和實(shí)踐，讓會(huì)計(jì)人員多接觸實(shí)踐操作經(jīng)驗(yàn)和多接觸會(huì)計(jì)事務(wù)，能夠提高會(huì)計(jì)人員的操作能力和處事能力，這些措施實(shí)施，為會(huì)計(jì)人員不斷提升財(cái)務(wù)工作質(zhì)量提供了人力資源保障。

在充滿挑戰(zhàn)、瞬息萬(wàn)變的經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)的發(fā)展也將隨之變化，財(cái)務(wù)管理的環(huán)境也將發(fā)生巨大的變化，在財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量上，只有不斷地創(chuàng)新財(cái)務(wù)工作思路和方式，不斷提高業(yè)務(wù)技能和水平，才能適應(yīng)不斷變化的財(cái)務(wù)工作環(huán)境。因此，公司要不斷發(fā)展和壯大，不光需要企業(yè)的運(yùn)行規(guī)模和資產(chǎn)的擴(kuò)大，還要財(cái)務(wù)管理不斷的轉(zhuǎn)型升級(jí)，這樣才能算得上是一流的污水處理企業(yè)。

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