摘 要：近年來，隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，個(gè)人財(cái)富的不斷增加，越來越多的人選擇遺囑信托的方式來處理其身后財(cái)產(chǎn)。遺囑信托具有獨(dú)特地功能，正逐漸引起我國的重視。由于我國的遺囑信托制度還處在起步階段，相關(guān)法律法規(guī)、制度價(jià)值定位等還處于一種不明晰的狀態(tài)，嚴(yán)重影響了其適用空間。本文從目前我國的遺囑信托現(xiàn)狀入手，分析其存在的問題，進(jìn)而提出對(duì)其完善的幾點(diǎn)建議。

關(guān)鍵詞：遺囑信托；現(xiàn)狀；建議

一、遺囑信托概述

關(guān)于遺囑信托的概念，世界各國尚未形成統(tǒng)一的結(jié)論，我國現(xiàn)行法律中也未加以明確規(guī)定?？偨Y(jié)世界各國立法及學(xué)說，有的從設(shè)立方式的角度，有的從生效時(shí)間的角度，有的從設(shè)立方式和生效時(shí)間綜合的角度，還有的從實(shí)現(xiàn)方式的角度來對(duì)遺囑信托的概念進(jìn)行界定。但不論從何種角度，學(xué)者們對(duì)遺囑信托的概念并沒有本質(zhì)上的分歧。

我認(rèn)為，遺囑信托是指立遺囑人即委托人生前在法律允許的范圍內(nèi)以在遺囑中設(shè)立信托條款的方式，將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移給其指定的受托人，由受托人按照委托人的意愿或者受益人的利益對(duì)委托人的遺產(chǎn)進(jìn)行管理和處分的行為。

二、遺囑信托現(xiàn)狀

目前，我國《繼承法》并未涉及遺囑信托，對(duì)遺囑信托的處理主要依據(jù)《信托法》的相關(guān)規(guī)定。從整體上看，遺囑信托制度還處于萌芽階段并存在以下幾個(gè)問題：

（一）遺囑信托成立問題

按照我國現(xiàn)行《信托法》的規(guī)定，遺囑信托于受托人承諾時(shí)成立，否則，遺囑信托不成立。這就與傳統(tǒng)意義上遺囑是單方法律行為的法理相矛盾，也違背立遺囑人自由訂立遺囑的意愿。此外，信托法還規(guī)定如果遺囑信托中指定的人拒絕或者無能力擔(dān)任受托人時(shí)，由受益人或受益人的監(jiān)護(hù)人另行選任。受益人的監(jiān)護(hù)人代行選擇受托人的規(guī)定值得懷疑，因?yàn)樵摫O(jiān)護(hù)人通常即為遺囑信托的利害關(guān)系人，由其選任受托人難免不會(huì)有損受益人之利益。以此同時(shí)，也更容易導(dǎo)致對(duì)立遺囑人本意的侵犯，因?yàn)檫z囑人之所以愿意選擇遺囑信托的方式處理其遺產(chǎn)，很可能就是基于對(duì)受托人的信賴，甚至就是為了避免受益人的監(jiān)護(hù)人參與其繼承活動(dòng)。

（二）遺囑信托登記問題

我國信托法規(guī)定設(shè)立信托應(yīng)當(dāng)辦理信托登記，否則不產(chǎn)生效力。這一規(guī)定存在兩方面的問題，一方面，以法律的強(qiáng)制性規(guī)定干涉了當(dāng)事人的遺囑自由，不利于遺囑信托的發(fā)展。另一方面，信托公示與遺囑不公開相矛盾。信托登記的意義在于向社會(huì)公示該信托財(cái)產(chǎn)具有獨(dú)立性，獨(dú)立于委托人、受托人、受益人的財(cái)產(chǎn)，從而維護(hù)交易安全。遺囑信托不同于其他信托業(yè)務(wù)，遺囑本身具有一定的保密性，立遺囑人通常不希望自己的遺產(chǎn)數(shù)額以及遺產(chǎn)安排為外界所知，不愿進(jìn)行公示，所以按照“登記才能生效”的規(guī)則對(duì)待遺囑信托，顯然不能滿足現(xiàn)實(shí)需求。

（三）遺囑信托立法問題

有學(xué)者認(rèn)為，遺囑信托是信托業(yè)務(wù)的一種類型，并且與之相關(guān)的情形主要在信托法中加以規(guī)定，因此屬于信托制度范疇，應(yīng)由信托法加以規(guī)范。也有學(xué)者認(rèn)為遺囑信托雖然屬于信托的一種類型，但同時(shí)它更是繼承的一種重要制度。換句話說，遺囑信托的遺囑屬性大于其信托屬性，因?yàn)樗嗟伢w現(xiàn)出了繼承的規(guī)律和特點(diǎn)，是信托制度在繼承情形中的具體適用，而信托法則是對(duì)信托制度中最為一般性的問題進(jìn)行規(guī)定，因此應(yīng)在繼承法中加以規(guī)范。

（四）遺囑信托價(jià)值定位問題

我國《繼承法》中相關(guān)制度的設(shè)計(jì)過度強(qiáng)調(diào)遺產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，解決的主要是立遺囑人死后遺產(chǎn)如何讓轉(zhuǎn)移給繼承人，而對(duì)于轉(zhuǎn)移后的財(cái)產(chǎn)如何管理與處分則未作任何規(guī)定?，F(xiàn)實(shí)中，一些繼承人在繼承遺產(chǎn)后，并沒有進(jìn)行有效使用和管理，而是肆意揮霍浪費(fèi)，導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)損失。

三、遺囑信托的完善建議

（一）遺囑信托的成立

首先，遺囑在傳統(tǒng)理論上屬于單方法律行為，這種單方法律行為性質(zhì)應(yīng)在遺囑信托中加以延續(xù)，這樣不僅可以與遺囑一般理論相契合，也充分尊重當(dāng)事人意愿，彰顯私法意思自治原則。因此，筆者建議，遺囑信托不應(yīng)以受托人承諾為成立要件。遺囑信托的成立條件應(yīng)與一般遺囑相同，受托人拒絕或者不具有相應(yīng)的行為能力，均不影響遺囑信托的有效成立。其次，進(jìn)一步完善受托人的選任規(guī)則。為防止受益人的監(jiān)護(hù)人侵犯受益人的相關(guān)權(quán)益，造成對(duì)立遺囑人原意的違背，建議在受托人拒絕或不具有相應(yīng)行為能力的情況下，由受益人或者立遺囑人的法定繼承人中的半數(shù)共同選任。

（二）遺囑信托的登記

信托財(cái)產(chǎn)需要登記，遺囑需要保密，因此要在二者之間作出權(quán)衡。筆者認(rèn)為遺囑信托不同于其他類型的信托，因此應(yīng)該尊重其不公開性，對(duì)其加以特殊規(guī)定，比如將必須登記的內(nèi)容限定在一定范圍之內(nèi)，在公開查詢方面也進(jìn)行一定限制，從而既保證其公示性又保證其不公開性。

（三）遺囑信托的立法

筆者認(rèn)為，遺囑信托的遺囑屬性更強(qiáng)于其信托屬性，故應(yīng)該在繼承法中對(duì)其加以規(guī)定，并且遺囑信托是是當(dāng)事人生前處理其死后財(cái)產(chǎn)及事務(wù)的制度，與遺囑繼承、遺贈(zèng)以及遺贈(zèng)扶養(yǎng)協(xié)議制度相一致，將其納入繼承法制度不會(huì)產(chǎn)生邏輯上的瑕疵。此外，我國繼承法已經(jīng)三十多年未曾修改，顯然已經(jīng)不能滿足社會(huì)需要，在繼承法即將修改的大環(huán)境下，遺囑信托必然會(huì)成為其關(guān)注的對(duì)象。

（四）遺囑信托的價(jià)值定位

我國遺囑信托制度應(yīng)摒棄繼承法的價(jià)值定位缺陷，從宏觀上正確定位其制度價(jià)值。該價(jià)值包括兩個(gè)方面，即自由與效率。首先，遺囑信托作為一種遺產(chǎn)處分的方式，應(yīng)充分尊重立遺囑人的自由。這種自由體現(xiàn)在兩個(gè)層面，一是立遺囑人追求財(cái)富最大化的自由，二是通過遺產(chǎn)處分實(shí)現(xiàn)其意志的自由。其次，遺囑信托制度強(qiáng)調(diào)效率。委托人希望通過受托人的管理行為，能夠提高財(cái)產(chǎn)的使用效率和財(cái)富的創(chuàng)造效率。受托人必須誠實(shí)、有效地對(duì)管理財(cái)產(chǎn)，從而保證遺囑信托有效率地進(jìn)行，不至于出現(xiàn)提前終止的情形。

參考文獻(xiàn)：

[1]詹鵬志. 遺囑信托法律問題研究.碩士論文.華東政法大學(xué).2013.

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[3]周小明.信托制度：法理與實(shí)務(wù)[M ].中國法制出版社，2013.93.

作者簡(jiǎn)介：

任福平（1990.12～），女， 河南周口人 遼寧大學(xué)法學(xué)院在讀研究生。