高建新

【摘 要】本文作者結(jié)合多年工作實踐，詳細(xì)研究保險公司面臨的再保險資產(chǎn)質(zhì)量與安全性問題，全面總結(jié)了當(dāng)前行業(yè)再保險資產(chǎn)管理的主要舉措，為國內(nèi)保險公司同類業(yè)務(wù)管理提供典型范例。

【關(guān)鍵詞】再保險；資產(chǎn)；安全

近年來，隨著再保險業(yè)務(wù)不斷發(fā)展，再保險信用風(fēng)險越來越被重視，再保險資產(chǎn)安全性越來越成為行業(yè)關(guān)注的焦點。以下結(jié)合作者本人的多年業(yè)務(wù)實踐，共同分享保險公司再保險資產(chǎn)管理經(jīng)驗，促進(jìn)國內(nèi)再保險資產(chǎn)管理不斷完善與成熟。

一、再保險資產(chǎn)

再保險資產(chǎn)是指由于再保險業(yè)務(wù)交易而形成的會計認(rèn)可并記賬反映的資產(chǎn)。再保險資產(chǎn)包括應(yīng)收分?？铐椇蛻?yīng)收分保準(zhǔn)備金。

二、再保險資產(chǎn)管理

再保險資產(chǎn)是由于再保險業(yè)務(wù)交易形成的。科學(xué)、規(guī)范的再保險業(yè)務(wù)管理及運行體系，是維護(hù)再保險資產(chǎn)質(zhì)量、保證再保險資產(chǎn)安全的基礎(chǔ)與前提。

1.堅持規(guī)范性、謹(jǐn)慎性、長期合作的原則選擇再保險交易對手

規(guī)范性是指選擇再保險交易對手，要明確和遵循嚴(yán)格的制度規(guī)則，即制訂相關(guān)再保險人選擇的標(biāo)準(zhǔn)和條件以及相關(guān)的工作程序。

謹(jǐn)慎性是指保險公司在選擇交易對手時，要在滿足各方面指標(biāo)要求的再保險交易對手中間，實現(xiàn)優(yōu)中選優(yōu)，要關(guān)注再保險人專業(yè)人員的配置，業(yè)務(wù)支持能力以及歷史結(jié)算記錄等軟實力。

長期合作是指再保險選擇交易對手，要考慮雙方長期合作，畢竟再保險業(yè)務(wù)屬于長尾業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)處理維持期間較長。因此，保險公司應(yīng)當(dāng)珍視那些無論是市場是在上行還是下行周期，都能堅持合作的再保險交易對手。

2.再保險交易以及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的審核確認(rèn)嚴(yán)格

再保險業(yè)務(wù)是一項國際性很強(qiáng)的業(yè)務(wù)，除了一些合同約定的工作流程與操作外，有些工作處理是行業(yè)慣例。因此，再保險交易以及相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的處理，必須明確嚴(yán)格的審核確認(rèn)機(jī)制，再保險制單，復(fù)核等嚴(yán)格遵循崗位不相容等原則，防止再保險業(yè)務(wù)處理錯誤或發(fā)生舞弊。

3.通過分期付費、保費準(zhǔn)備金留存，信用證等抵押或擔(dān)保措施降低風(fēng)險

為了提高再保險資產(chǎn)安全性，降低再保險人信用風(fēng)險，保險公司在再保險合同訂立時，可以通過增加分期付費、保費準(zhǔn)備金留存，信用證等抵押或擔(dān)保措施。

4.及時、準(zhǔn)確進(jìn)行再保險結(jié)算

再保險結(jié)算是再保險交易的最后環(huán)節(jié)，也是再保險交易完成的最后標(biāo)志，重點工作建議如下：

（1）設(shè)置專門的再保險結(jié)算機(jī)構(gòu)，建立專業(yè)的再保險結(jié)算團(tuán)隊并配備充足的專職結(jié)算人員，實行客戶經(jīng)理負(fù)責(zé)制。

（2）總部集中管理再保險結(jié)算，可以降低保險公司總體結(jié)算頻率，減少銀行匯付費用，整體控制結(jié)算風(fēng)險，降低結(jié)算成本。

（3）結(jié)算賬戶及金額相互確認(rèn)、軋差結(jié)算，可以確保再保險支付安全，有效降低雙方應(yīng)收應(yīng)付分保余額，避免各自長期掛賬。

（4）建立再保險結(jié)算人黑灰名單制度，通過控制交易規(guī)模等措施，提示交易風(fēng)險，可以發(fā)揮市場作用，促進(jìn)再保險人結(jié)算合作。

5.未結(jié)算業(yè)務(wù)的日常管理

再保險未結(jié)算業(yè)務(wù)的日常管理，主要工作重點是對于長賬齡應(yīng)收賬單的管理與監(jiān)督。保險公司應(yīng)當(dāng)建立明確的管理制度和操作細(xì)則，明確時間、責(zé)任到人，實行應(yīng)收業(yè)務(wù)的閉環(huán)管理，避免長期掛賬應(yīng)收。

6.按期計提分保減值準(zhǔn)備

保險公司應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)減值管理制度，按期計提分保減值準(zhǔn)備，避免由于可能出現(xiàn)的再保險信用風(fēng)險給公司資產(chǎn)造成重大影響，甚至造成業(yè)績波動。

7.建立再保險人托管賬戶

保險公司可以要求再保險人，特別是對于再保險經(jīng)紀(jì)人，設(shè)立再保險人托管賬戶。

三、需要注意的問題

1.降級取消條款的使用

在再保險交易中，可以在再保險合同里增加再保險人降級條款，即再保險人資信評級下降到約定評級級別時，保險公司可以中止再保險合同，另行選擇其他再保險人予以替代，從而避免可能出現(xiàn)的再保險人信用風(fēng)險影響本公司再保險資產(chǎn)安全。

2.提前結(jié)清（Commutation）

在再保險實際工作中，我們會遇到再保險人要求提前結(jié)清的情況：

（1）再保險人調(diào)整公司管理結(jié)構(gòu)或承保戰(zhàn)略，主動要求對于未到期的再保險合同要求提前終止，雙方就該筆業(yè)務(wù)或該類業(yè)務(wù)磋商有關(guān)條件，通過簽署協(xié)議，雙方解除再保險合同，再保險人按照約定支付結(jié)清款后，免除其原有的合同責(zé)任和義務(wù)，保險公司承擔(dān)未來的全部合同后果。

（2）再保險人由于經(jīng)營不善等原因，導(dǎo)致償付能力下降，在倒閉或被轉(zhuǎn)讓前后，要求其債權(quán)人與其就雙方全部未了責(zé)任的再保險合同進(jìn)行談判，通過簽署協(xié)議，再保險人支付一定比例的結(jié)清款，保險公司免除其原有的合同責(zé)任和義務(wù)。一般情況下，結(jié)清比例不是非常高，最終結(jié)清比例取決于保險公司分入議價能力，再保險人的資金狀況以及待結(jié)清的業(yè)務(wù)總額等。

上述提前結(jié)清工作是一項法律性很強(qiáng)的工作，也是一項技術(shù)性很強(qiáng)的工作，無論是那種情況下的提前結(jié)清，一旦雙方簽署結(jié)清協(xié)議并履行相關(guān)支付義務(wù)，無論將來再保險人發(fā)生何種情況（如重新恢復(fù)營業(yè)或破產(chǎn)），都與保險公司無關(guān)。因此，是否與再保險人提前結(jié)清應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況，綜合考慮、謹(jǐn)慎決策。

國際國內(nèi)保險市場變化是客觀存在，再保險人信用風(fēng)險也不可完全化解，再保險資產(chǎn)安全性管理的核心是保險公司能夠事先做好相關(guān)風(fēng)險日常管理以及風(fēng)險預(yù)案處置，使再保險資產(chǎn)的風(fēng)險敞口始終控制在可承受范圍之內(nèi)。endprint