楊玲飛

摘 要 內(nèi)部控制是企業(yè)最最關鍵的工作，是提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和促進企業(yè)發(fā)展保障。但是現(xiàn)在，我國企業(yè)在內(nèi)部控制方面逐漸重視，但是由于內(nèi)部控制制度不夠完善，嚴重制約了我國企業(yè)的發(fā)展，所以為了我國企業(yè)能夠發(fā)展的更好，通過對現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及措施來展開分析探討。

關鍵詞 企業(yè)集團；內(nèi)部控制；制度；完善

現(xiàn)階段，我國企業(yè)也越來越重視內(nèi)部控制，但是還是有很多的企業(yè)的內(nèi)部控制做的不夠完善，這關乎著整個企業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展之路。企業(yè)的內(nèi)部控制制度就是為了讓企業(yè)經(jīng)營管理水平提高，使企業(yè)的資產(chǎn)更加完整性。所以企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善性是尤為重要的。下面就企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題和如何完善我國企業(yè)內(nèi)部控制制度展開詳細的分析探討。

1企業(yè)集團內(nèi)部控制制度的重要性

1.1內(nèi)部控制制度有利于企業(yè)的財務發(fā)展。企業(yè)傳統(tǒng)的管理模式已經(jīng)不能適應市場變化的要求。實行財務管理信息化，充分將信息技術應用于財務管理的各個環(huán)節(jié)，加快財務信息的傳遞與整理，及時準確地掌握財務信息、集中管理各項財務資源、迅速做出科學決策是當前企業(yè)集團生存發(fā)展的客觀需要，也是現(xiàn)代企業(yè)集團管理發(fā)展的必然要求。

1.2能夠提高企業(yè)經(jīng)營效率

因為企業(yè)管理層級較多，其結構復雜管理，所以內(nèi)部控制的建立是非常必要的。因為企業(yè)高層管理者權利的高度集中.使其所有基層失去了自主經(jīng)營的權利，這就損害了基層公司在企業(yè)經(jīng)營管理中的積極主動性。出現(xiàn)這種現(xiàn)象就是因為企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善，使得企業(yè)經(jīng)營效率差。所以說完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度在提高企業(yè)經(jīng)營效率上占十分重要的位置。

1.3內(nèi)部控制有效防止貪污、舞弊等職務犯罪。由于完善的內(nèi)部控制制度的存在，貪污盜竊分子的行為可以被有效限制在其所在部門之內(nèi)，而難以傳播至其他部門。如此一來，就有效的制止不法分子實行犯罪行動。

2我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

2.1企業(yè)對內(nèi)部控制認識不足，意識薄弱。目前，很多企業(yè)中對于內(nèi)部控制的工作認識仍不夠深入，許多領導也認為內(nèi)控可有可無，這這種陳舊、惰性的認知，不少企業(yè)使內(nèi)部控制流于形式，并沒有真正付諸于行動，導致內(nèi)部控制形同虛設。沒有將內(nèi)控上升到企業(yè)整體管理的角度來考慮。這種現(xiàn)象勢必會阻礙企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立健全和有效實施。

2.2嚴重缺乏信息高效化的認知。隨著經(jīng)濟技術的飛躍發(fā)展，信息資源得到了很好的保障，而企業(yè)內(nèi)部對信息化認知甚少，導致發(fā)展止滯不前。企業(yè)內(nèi)部人員必須認識到信息化高效化的重要作用，嚴格將信息和內(nèi)部管理制度緊密聯(lián)系在一起，才能提高企業(yè)內(nèi)部管理。企業(yè)還要培養(yǎng)內(nèi)部人員的信息知識素質，才不會因為社會商業(yè)化的問題產(chǎn)生影響。而且，內(nèi)部管理人員在制度嚴謹?shù)淖饔弥斜仨毣ハ啾O(jiān)督和控制，才是企業(yè)內(nèi)部管理制度存在的意義。

2.3企業(yè)內(nèi)部控制制度執(zhí)行不夠。目前有很多企業(yè)為了應付領導或者上級部門的檢查，雖然建立了完善的內(nèi)部控制制度，卻沒有講制度執(zhí)行落實。主要體現(xiàn)在有的企業(yè)財務控制的標準不符合會計現(xiàn)狀，各部門交流效率不高，經(jīng)合同管理制度不健全。很多企業(yè)積極的建立自我約束，自我控制制度，但是由于企業(yè)管理臃腫，缺少應有的執(zhí)行力，某些制度得不到有效執(zhí)行。同時還因為上級對內(nèi)部控制的不重視，其監(jiān)督也流于形式，更不會對其不執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制制度而實行懲罰。也有些企業(yè)員工對內(nèi)部控制制度的認識不夠，覺得內(nèi)部控制制度侵犯了自己的利益，在內(nèi)部控制制度的執(zhí)行也是陰奉陽違，不嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制制度。所以造成很多企業(yè)在內(nèi)部控制制度執(zhí)行上無法落實。

2.4有效控制企業(yè)風險的系統(tǒng)缺失。但是很多企業(yè)由于長期受計劃經(jīng)濟影響，造成這些企業(yè)的領導的風險意識不高，不能夠有效的分析、識別和防控風險。還有的大多數(shù)企業(yè)集團沒有建立風險防范系統(tǒng)和預警機制。也有些集團公司雖建立了但是對于風險系統(tǒng)不是很完善，所以就不能有效的防范和控制風險。

3如何完善企業(yè)內(nèi)部控制制度。

3.1強化內(nèi)控意識，提高管理層的重視程度。企業(yè)的管理層應該定期對內(nèi)部管理人員進行業(yè)務培訓，不斷提高業(yè)務能力，更好地發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督檢查的作用。對于違反職業(yè)道德，串通舞弊或掩蓋其他財務人員舞弊的行為，都要加大懲罰力度。時要加強內(nèi)部宣傳力度，提升全員內(nèi)控管理理念。領導層要以身作則，帶頭學習內(nèi)控制度、遵守內(nèi)控規(guī)范，對于違反內(nèi)控制度的領導，要通報批評。使其增強自我控制能力，從而增強公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性。

3.2加強對內(nèi)部控制的監(jiān)督，確保內(nèi)部控制的有效運行。企業(yè)應建立并保持控制和確保其持續(xù)有效運作，因此應當對控制進行有效的監(jiān)督，由適當?shù)娜藛T及時評估控制的設計和操作情況，如管理人員應當對財會人員是否按期編制銀行余額調(diào)節(jié)表進行審查。只有適當?shù)谋O(jiān)督才能確?？刂频玫揭回灥膱?zhí)行。

3.3完善公司內(nèi)部信息溝通體系。整個企業(yè)的內(nèi)部控制要建立一個完整的鏈條，增強信息的共享程度，減少信息遺漏以及信息阻塞的現(xiàn)象。因此企業(yè)可以充分利用現(xiàn)代網(wǎng)絡技術，結合自身情況，逐步建立起覆蓋整個企業(yè)的信息系統(tǒng)。為企業(yè)提供了一個信息交流的平臺。在網(wǎng)絡環(huán)境下，企業(yè)可以對經(jīng)營活動和財務狀況的進行實時監(jiān)控，同時可以獲得全面的及時的決策相關數(shù)據(jù)，為其決策具有時效性、準確性提供了可能。

3.4加強內(nèi)部控制的執(zhí)行。我國企業(yè)應該對過去的內(nèi)部控制制度進行完善和修正，形成科學的、完備的內(nèi)部控制體系。在健全科學的內(nèi)控制度下嚴格去執(zhí)行。為使各項內(nèi)控制度有效執(zhí)行，集團可以設立專門的考核小組，尤其是對執(zhí)行效果好的部門或個人予以獎勵，如表彰、晉升和獎勵性報酬；反之予以適當?shù)膽土P。通過這樣的手段來強內(nèi)部控制的執(zhí)行，提高內(nèi)部控制的效果。

4結束語

綜上所述，完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度能夠提升企業(yè)的內(nèi)部管理水平，降低企業(yè)經(jīng)營管理風險。企業(yè)在內(nèi)部控制過程中應重視強化內(nèi)控意識，提高管理層的重視程度，完善內(nèi)部控制監(jiān)督機構，完善企業(yè)內(nèi)部信息溝通體系，加強企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力。從而提高內(nèi)部控制完善水平，促進企業(yè)價值目標的實現(xiàn)。

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