趙 洋

一、前言

所謂風險控制是指企業(yè)在管理過程中有意識、有計劃、有目的性的開展相關活動，主要目的在于阻止或減少不必要的風險損失，抑或降低風險損失的程度和損耗，確保企業(yè)計劃能夠按照既定規(guī)劃進行，并在此過程中降低損失、獲取最大利益。從某種意義上來講，一個企業(yè)的風險防范能力直接反映了一個企業(yè)的經(jīng)營能力，而企業(yè)處于競爭如此激烈的這個時代，隨時隨地可能都會遭遇風險問題，所以廣大企業(yè)務必要增強自身的風險防范能力。

從某種程度上來說，企業(yè)資金管理與企業(yè)風險防范具有一定的關系。企業(yè)之所以會出現(xiàn)資金層面的風險問題，很大程度上是因為企業(yè)資金管理工作不善而造成的，而增強企業(yè)資金管理可以有效的降低企業(yè)財務風險和運營風險，所以廣大企業(yè)要對自身所擁有的資金進行有效配置與合理運用，以此減低風險程度，從而推進企業(yè)朝著愈來愈好的方向邁進。

二、資金管理的重要意義

所謂資金管理，指的就是對企業(yè)資金調度、資金流、資金運作以及資金結算等實施的系統(tǒng)化、規(guī)范化管理，它是財務管理功能的細化和延展，在企業(yè)管理體系中占據(jù)著關鍵位置。與此同時，資金管理也是企業(yè)經(jīng)濟的前提，是財務管理的重要內容，因而重視企業(yè)資金管理是極為必要的，主要表現(xiàn)為:(1)從企業(yè)內需看，處于經(jīng)濟飛速發(fā)展和財務管理愈發(fā)緊要的背景下，企業(yè)決策人更應清晰掌握企業(yè)收益、成本以及支出情況，亟需加強資金管理。(2)從企業(yè)外需看，只有企業(yè)資金鏈流暢，企業(yè)運營發(fā)展才能順利可行，不至于企業(yè)因資金管理不當而陷入尷尬境地。(3)從企業(yè)財務需求角度看，企業(yè)要想實現(xiàn)收益的最大化，最根本的手段就是讓資金來源高于資金消耗，而這一手段的施行就需要科學合理的資金管理。所以說，目前眾多企業(yè)要加強資金管理的完善，采取恰當可行的辦法防范資金管理風險，爭取第一時間規(guī)避風險問題，推進企業(yè)順利運營。

企業(yè)資金涉及企業(yè)生產經(jīng)營各個環(huán)節(jié)，無論企業(yè)設計如何完美、科學、具有可操作性的規(guī)劃方案，如果離開了資金也是紙上談兵。因此，資金是保障企業(yè)具有生產能力、保證正常運轉、進行擴大再生產的重要因素。在企業(yè)生產經(jīng)營各環(huán)節(jié)加強企業(yè)資金管理具有十分重要的作用。一是籌資管理。通過對銀行舉債與發(fā)行股票資金成本的計算、分析，并充分考慮企業(yè)資產負債結構，為企業(yè)選擇資金成本最低的綜合籌資成本，可使企業(yè)降低資金使用成本與償債風險;二是投資管理。通過合理計算長、短期股票、債券投資利潤率，為企業(yè)選擇收益率最大、投資風險與流動風險最小的投資項目，使企業(yè)提高資金使用效率;通過對固定資產投資項目的年現(xiàn)金凈流量進行計算，測試項目的投資回報情況，為企業(yè)領導決策提供重要依據(jù)。三是生產經(jīng)營管理。銷售方面，通過對信用進行審批，可以降低資金壞賬風險;加強賒銷賬款的催收，加速企業(yè)資金回籠速度;合理預計企業(yè)最佳庫存保有量與采購量，使企業(yè)在保證正常銷售的情況下，減少資金被庫存占用的規(guī)模，提高資金使用效率。

三、現(xiàn)階段企業(yè)資金管理的問題分析

簡單來說，企業(yè)資金管理就是企業(yè)對一切與資金相關的活動進行系統(tǒng)化的管理，其歸屬于企業(yè)財務管理部分，是由財務管理細化下來的一項工作，所以其比財務管理更為具體。一般來看，企業(yè)資金管理主要負責企業(yè)的籌資、投資、利潤分配、生產等各項工作，通過管理達到一種平衡，從而加快資金的周轉流通，調整資金余缺，進而實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。關于企業(yè)資金管理的具體形式，主要有集權式管理、分權式管理和折中式管理。但現(xiàn)階段企業(yè)資金管理存在一定的問題，現(xiàn)分析如下:

1.企業(yè)自身缺乏科學的資金管理意識。企業(yè)在發(fā)展的過程中樹立科學的資金管理意識和風險防范意識是市場經(jīng)濟發(fā)展的要求，更是企業(yè)自身發(fā)展的必然要求。強化資金管理意識是企業(yè)在混亂的市場經(jīng)濟中抓住救命稻草的必備素質，一些企業(yè)就是因為資金管理意識和風險防范意識十分薄弱，才會被人抓住把柄，葬送在市場競爭的大潮當中。企業(yè)在資金充足的時候就該對資金進行規(guī)劃，設計出最科學的資金管理方案，讓錢生錢。而實際上，我國的很多企業(yè)在經(jīng)營過程中有錢就亂用，不對資金做出科學管理和規(guī)劃，導致資金很快就被用光，企業(yè)則手足無措。

2.企業(yè)資金管理人員專業(yè)素養(yǎng)低下，無法滿足企業(yè)資金管理需要。企業(yè)的資金管理人員即財務工作人員負責財務信息的校對與核算工作，這都是關系到企業(yè)內部資金運營的重要工作，任何財務上的差錯都有可能引起一系列的變動。因此，必須聘用一些專業(yè)技能合格、滿足現(xiàn)代企業(yè)財務管理需求的工作者來承擔這份責任。部分財務工作員工僅僅是略懂一二，甚至是無證上崗，普遍專業(yè)技能低下，給企業(yè)帶來的損失不止一點兩點，如果任由這些業(yè)余人員來渾水摸魚，那么總有一天企業(yè)的元氣會被耗費完畢，走向窮途末路。

3.缺乏統(tǒng)一的企業(yè)資金監(jiān)管體系，資金管理散漫不堪。統(tǒng)一強硬的監(jiān)督管理機制是促進企業(yè)實現(xiàn)高質量、高效率資金管理的有效輔助手段。現(xiàn)階段各大企業(yè)在資金管理工作中的另一缺陷就是缺乏有效的監(jiān)督機制來輔助工作的順利開展。許多企業(yè)及時已經(jīng)建立起了內部財務審查機制，但是就現(xiàn)實情況來說，將其運用到實際經(jīng)營過程中的企業(yè)還是寥寥無幾。大部分企業(yè)還是停留在機制的擺設作用上，其監(jiān)督作用只聞其名，不見其實。無效的監(jiān)督管理導致企業(yè)內部資金的管理工作混亂無章，達不到預期管理效果。

4.預算制度形同虛設，資金管理有章無序。相當多的企業(yè)大都是依靠經(jīng)營目標、任期目標來籠統(tǒng)地進行企業(yè)規(guī)劃，尚未建立健全預算管理制度。預算目標一旦制定，實施是關鍵。如果實施不到位，預算管理將成為形式化的東西，浪費精力卻發(fā)揮不出良好的效果。

四、加強企業(yè)資金管理的途徑分析

1.增強自身的資金管理意識和風險防范意識。要想有效加強企業(yè)資金管理和風險防范能力，首要任務就是要提升兩種意識，此處的兩種即為企業(yè)資金管理意識和風險防范意識，只有這樣，才能為后續(xù)的工作奠定好堅實基礎。那么如何才能做到這一點呢?首先，企業(yè)要逐步更新與完善傳統(tǒng)資金管理模式，善于創(chuàng)新、積極改善，努力使管理手段和方法煥然一新，爭取實施精細化管理;其次，企業(yè)還要加大自身的宣傳力度與管理力度，讓企業(yè)內部的每一位員工都能意識到資金管理與風險防范之間的隱性關系，并清楚了解資金管理與風險防范對企業(yè)自身發(fā)展的重要性，從而有效增強自身的管理意識與防范意識，提升企業(yè)防御風險的能力，確保企業(yè)能夠穩(wěn)健且持續(xù)發(fā)展。

2.建立健全企業(yè)的財務內部控制監(jiān)督制度。人盡皆知，“無規(guī)矩不成方圓”，想要做好任何一件事情，都必須有一套完整的規(guī)章制度作為基礎，企業(yè)的資金管理和風險防范工作亦是如此，所以廣大企業(yè)應盡其所能的完善資金管理和風險防范這雙重制度舉措，以此構建完整且有效的制度體系。對于一個企業(yè)來說，要是沒有一套完整的規(guī)章制度，企業(yè)的管理工作就會混亂，企業(yè)的風險防范能力就會下降，企業(yè)定然會萎靡、敗落。所以，企業(yè)無必要完善資金管理機制，準確制定、嚴格執(zhí)行，真正將規(guī)則落實到實處，用時還要結合實際的動態(tài)情況不斷的調整，盡力完善企業(yè)內部的框架體系，真正展現(xiàn)出企業(yè)的魅力和效率，確保經(jīng)濟利益的最大化。

3.致力于提升企業(yè)財務工作人員的職業(yè)素養(yǎng)，建立一支高素質的財務班子。財務管理隊伍的建設必須列入企業(yè)重要戰(zhàn)略之中去，作為直接接手企業(yè)資金的人員，財務工作人員要從思想上和技能素養(yǎng)上達到現(xiàn)代企業(yè)資金管理的基本要求。企業(yè)應毫不吝嗇對財務人員培訓的投資力度，對企業(yè)財務管理隊伍進行系統(tǒng)性全方位的抽查檢測，開除對企業(yè)資金管理沒有貢獻的人，只留下有價值的工作人員帶領財務班子繼續(xù)發(fā)展。督促財務管理人員樹立警惕意識和管理意識，不斷加強學習、提升自身職業(yè)素養(yǎng)。

4.省去中間環(huán)節(jié)，加快資金周轉速度。企業(yè)資金在運營的過程中由于環(huán)節(jié)程序復雜繁多，因此涉及到的工作部門往往不只是財務部門，從貨物的采購、運輸?shù)阶詈蟮臓I銷環(huán)節(jié)，每一個環(huán)節(jié)都會造成一定額度的花銷，而這些花銷聚集起來才是最終的財務賬目，如果換算成貨物周轉的時間，那么資金周轉速度就大大降低。因此要留心每一個環(huán)節(jié)，從時間和資金花銷上都要適當縮減，達到目的的情況下采用最少消耗的方案，給資金周轉提速，促進資金使用效率的提升。

五、結語

總而言之，資金管理水平的高低直接彰顯了企業(yè)財務管理品質的好壞，而且關乎到企業(yè)的經(jīng)濟收益總量，再加上企業(yè)在生產經(jīng)營活動中必然會面對不同程度的資金管理風險，因此廣大企業(yè)務必要采取有效手段，嚴格控制企業(yè)資金流通，竭力提升財務管理水平，確保企業(yè)獲取最大經(jīng)濟效益的同時取得良好發(fā)展。

［1］丁萍:新形勢下如何加強企業(yè)資金管理，企業(yè)改革與管理，2015年17期

［2］廖學梅:中小企業(yè)資金管理現(xiàn)狀及對策，商場現(xiàn)代化，2015年12期

［3］朱遠杰:企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀與完善策略研究，中國高新技術企業(yè)，2012年17期