何苗+連金金

摘 要：中小企業(yè)是我們國家市場經(jīng)濟的主體，它的存在對于推動我們國家的國民經(jīng)濟的增長起著非常重要的作用。同時，它的存在也有利于我們國家目前社會主義經(jīng)濟建設的需要，對于緩解我們國家的就業(yè)壓力以及優(yōu)化企業(yè)經(jīng)濟的結(jié)構(gòu)都有著非常重要的意義。但是我們國家現(xiàn)在很多中小企業(yè)的現(xiàn)狀是自身的規(guī)模非常小，而且公司現(xiàn)在的資金存在著不足;所以這樣就會導致本身的實力會非常小，在對應社會上的各種問題的時候它的應變能力就會非常的差，這樣的結(jié)果就會導致了我們國家中小企業(yè)的財務風險非常高。因此，如何有效的控制我們國家中小企業(yè)的財務風險，就是目前我國中小企業(yè)管理者要解決的問題。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);財務風險;內(nèi)部控制

引言

在我們國家目前這個階段，我們國家中小企業(yè)的發(fā)展已經(jīng)成為我國經(jīng)濟發(fā)展一個重要的力量，因此這就意味著一定要保證中小企業(yè)的健康發(fā)展。我們通過研究表明，在我國目前中小企業(yè)中，最重要的風險就是企業(yè)經(jīng)營的財務風險，這個是市場激烈競爭必要的產(chǎn)物，所以在這種競爭環(huán)境下，必須要客觀的分析風險，防止各種重大風險的產(chǎn)生。

一、中小企業(yè)風險管理的基礎(chǔ)理論

（一）財務風險的概述

現(xiàn)在各種學者對于財務風險的定義并沒有達到一致，因為有下面三種的觀點，一種觀點會認為企業(yè)的財務風險就是不能償還到期應付的債務，而第二個觀點它認為我國中小企業(yè)的財務風險是指企業(yè)在它經(jīng)營管理過程之中，由于存在著無法預知各種情況，使得企業(yè)經(jīng)營的管理偏離預期而所遭受的各種風險損失。最后一種觀點認為，財務風險就是指企業(yè)財務的一些結(jié)構(gòu)存在不合理，而且企業(yè)在經(jīng)營過程中融資不當使企業(yè)喪失財務能力從而導致了投資者投資的失敗，企業(yè)財務風險是中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中必須面對的一個問題，但是，企業(yè)的財務風險是客觀存在的，它的存在不可能完全消除，所以中小企業(yè)的管理者只有通過采取各種有效的措施來降低它的財務風險。

從以上的表述可以看出，第三種觀點是全方位的，它從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的整體的角度來詮釋財務風險，所以，筆者認為第三種管理時非常適合中國經(jīng)濟的。

（二）財務風險的基本特征

如果要對企業(yè)的財務風險進行有效的分析，我們必須要采用有效的方法，因此需要了解以下財務風險的特點：

1.客觀性。這個特點說明企業(yè)的財務風險是不以人的意志為轉(zhuǎn)移，財務風險是客觀存在的，企業(yè)不可能完全消除財務風險。

2.不確定性。如果一個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營投資回收期越長，這說明不確定的因素就會越多，這樣發(fā)生財務風險的可能性就會越大。

3.全面性。財務風險不是單獨存在的，是體現(xiàn)在企業(yè)經(jīng)營管理過程中的，是與多種財務關(guān)系相聯(lián)系的，所以在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，資金的籌集運用等等財務活動，都會導致企業(yè)在財務風險上的失敗。

二、中小企業(yè)風險管理的現(xiàn)狀

（一）企業(yè)財務管理宏觀環(huán)境復雜多變

現(xiàn)在企業(yè)存在的財務環(huán)境是復雜的，因為財務環(huán)境的種類很多，包括了經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境等等各種各樣的環(huán)境，這些環(huán)境對企業(yè)的影響是非常大的，因為這些環(huán)境都是外部因素，企業(yè)自身無法避免和預測某些情況的發(fā)生，可能會對企業(yè)帶來某種機會，也可能會對企業(yè)造成一定的危險，這個情況就要求企業(yè)必須要適合外部各種環(huán)境，準確的預測可能發(fā)生的威脅，否則就會有財務風險，但是我國企業(yè)的實際情況是，很多企業(yè)機構(gòu)設置不合理，管理人員的素質(zhì)不是特別高，財務規(guī)章制度不完善，這些都會導致企業(yè)不能適應復雜多變的外部環(huán)境而遭受財務風險。

（二）企業(yè)財務管理人員的風險意識不強

隨著我國社會主義的發(fā)展，現(xiàn)在的財務人員不僅僅記賬那么簡單，他們還是企業(yè)管理的參與者以及企業(yè)價值評估的相關(guān)數(shù)據(jù)提供者，所以財務工作在中小企業(yè)發(fā)展的地位非常重要，這就意味著對財務人員的職業(yè)操守以及業(yè)務素質(zhì)的要求會更高，在我們國家市場經(jīng)濟的條件下，中小企業(yè)如果存在各種財務活動，這些財務活動就會存在非常高的財務風險，而常見的財務活動有籌資活動企業(yè)投資活動和利潤分配活動，這就需要財務人員對風險有足夠的了解，來進行預測與回避，但是在現(xiàn)實工作中，很多中小企業(yè)的財務人員由于技術(shù)上的缺乏都不能對財務風險有足夠的預測，不能有效地捕捉風險，采取措施防范風險，所以對于風險，大多數(shù)企業(yè)采用的事后預防的方式，這就導致了風險一旦來臨，很多企業(yè)由于缺乏知識而破產(chǎn)。

（三）企業(yè)融資困難，財務控制能力相對薄弱

目前來說，我國中小企業(yè)的發(fā)展是非常迅速的，這就意味著中小企業(yè)的發(fā)展對資金的需求也是非常大的，而且很多中小企業(yè)都想開拓國際市場，這就導致了中小企業(yè)需要融資，而我國的金融體系對于中小企業(yè)的支持是不夠的，所以對于絕大多數(shù)中小企業(yè)來說融資渠道會非常少，環(huán)境會比較差，大多數(shù)靠內(nèi)部融資，這就導致了資金籌集有效，阻礙了企業(yè)進一步的擴大。

我國的中小企業(yè)近幾年發(fā)展的速度非?？欤桥c之對應的私營企業(yè)的貸款量與同期總的貸款量相比，還是非常低的，這樣的現(xiàn)象就從另外一個方面反映了我們國家中小企業(yè)貸款的難度大，特別是在現(xiàn)在貨幣緊縮的情況下，為了保證銀行的最佳盈利，銀行很多時候會優(yōu)先放貸給大型企業(yè)集團，而中小企業(yè)的業(yè)務對于銀行來說，由于中小企業(yè)發(fā)展的前景充滿了不確定，它們和大型企業(yè)競爭并不占優(yōu)勢，所以銀行一般不愿意貸款給中小企業(yè)，這樣就會導致中小企業(yè)融資困難。

（四）企業(yè)內(nèi)部管理控制不嚴

據(jù)調(diào)查顯示，我國中小企業(yè)的財務基礎(chǔ)非常的弱，這樣的基礎(chǔ)下，不利于企業(yè)對財務風險的控制，現(xiàn)在我國中小企業(yè)的管理層不重視企業(yè)內(nèi)部控制的建立，沒有健全的內(nèi)部控制的制度，有的雖有制度但是并沒有執(zhí)行，制度流于形式，甚至有的領(lǐng)導者為了個人的利益做假賬偷盜企業(yè)的財產(chǎn)。另外，由于中小企業(yè)自身的問題缺乏對環(huán)境變化的適應性，對于新的業(yè)務并沒有及時提出相應的制度來適應它，使財務制度缺乏健全性。endprint

三、中小企業(yè)風險控制的對策

（一）提高中小企業(yè)自身素質(zhì)

中小企業(yè)的管理層的管理水平對中小企業(yè)的發(fā)展是有絕對影響力的，在我國中小企業(yè)如果想有更大的發(fā)展，降低財務風險提升經(jīng)營業(yè)績，就必須要提高自己的知識能力，所以管理層要不斷學習財務知識，做出正確的決策，降低企業(yè)的財務風險。

為了提高我國中小企業(yè)企業(yè)管理人員的素質(zhì)，中小企業(yè)應該做以下努力來提高管理水平：（1）中小企業(yè)要公平公開招聘引進國內(nèi)外優(yōu)秀的財務管理人才，在最大限度上給予對方提升的機會;（2）中小企業(yè)應該建立完善的獎勵制度激勵員工的發(fā)展，比如物質(zhì)獎勵、升職獎勵等，要創(chuàng)造優(yōu)秀的企業(yè)文化，并且創(chuàng)造有利條件，促使員工個人的全面發(fā)展，用這些來吸引專業(yè)管理財務人員;（3）中小企業(yè)要對員工進行后續(xù)教育，給予員工不斷提升的機會，經(jīng)常提高內(nèi)部以及外部的學習，特別是要學習先進的財務以及金融知識，提高業(yè)務能力。

（二）樹立財務風險意識

在目前的我國中小企業(yè)的激烈競爭中，樹立有效的風險管理意識，承擔必要的風險是企業(yè)經(jīng)營成果的一個關(guān)鍵的因素，所以我國中小企業(yè)在經(jīng)濟市場運行中必須要樹立正確的財務風險的觀念，遵守風險收益均衡的各種原則，考慮各部分發(fā)生損失的可能性，企業(yè)的各部門各人員特別是有關(guān)企業(yè)決策管理部分的人員必須要具備專業(yè)的知識，要有對財務風險的預知能力，在風險來臨之前，要有風險預選方案以備選擇，并且根據(jù)不同的環(huán)境預先應該要預備不同的風險應對措施。

（三）加大金融機構(gòu)對中小企業(yè)融資的支持力度

1.提高中小企業(yè)的融資創(chuàng)新能力。中小企業(yè)要不斷地提高資金的認知能力，每年都要接受新的融資思路，還要不斷的學校新的融資知識以及要認識最新的融資工具，不斷地探索新的融資模式。除此之外，中小企業(yè)應該根據(jù)自身的特點制定適合自身的融資工具，解決目前我國市場上融資難的一個現(xiàn)象。

2.完善商業(yè)銀行信貸機制，加大信貸產(chǎn)品創(chuàng)新。近幾年來，我國先后出具了各種各樣的金融政策，用于加大目前我國金融機構(gòu)對中小企業(yè)貸款的力度，地方以及國有商業(yè)銀行應該保證國家融資政策文件在我國中小企業(yè)的運用，在中小企業(yè)中設置新的貸款額度以及評價指標，給予中小企業(yè)的融資給予大力的支持。

（四）建立財務分析制度，內(nèi)部控制財務風險

中小企業(yè)的財務風險的產(chǎn)生不是一個短期的過程，而是一個長期的過程，在這個過程中，各種因素都會在企業(yè)經(jīng)營中體現(xiàn)出來。這樣企業(yè)可以通過這些質(zhì)變的變化起到警示作用，對于這樣的風險制定相應的風險防范的措施，財務風險指標的構(gòu)建體現(xiàn)了風險信息收集功能、指標財務監(jiān)控功能以及指標的預警功能。所以，在中小企業(yè)內(nèi)部要有效地建立財務分析的制度，根據(jù)這些制度制定相應的措施，特別是要對照企業(yè)的財務報表按照年月季做好財務分析，加強監(jiān)督機制，分清責任，任何管理層不能雙重以及越權(quán)指揮，做好自己分內(nèi)的工作加強控制財務風險。

結(jié)束語

財務風險的好壞，是企業(yè)在經(jīng)營管理上是否會健康發(fā)展的一個評價標準，企業(yè)的財務質(zhì)量直接就會影響到企業(yè)未來的發(fā)展情況。這是我國市場經(jīng)濟中的主要任務，是中小企業(yè)管理者最主要的責任，因為企業(yè)的財務風險它就存在于企業(yè)經(jīng)營過程中。因此，每一個控制財務風險的失誤都會給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營帶來財務風險，所以，中小企業(yè)的各管理人員要及時地了解企業(yè)財務狀況，優(yōu)化企業(yè)的財務結(jié)構(gòu)，徹底改善不良的經(jīng)營狀況，有效地控制我國中小企業(yè)的財務風險，使我國中小企業(yè)在一個優(yōu)良的環(huán)境下不斷發(fā)展壯大。

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