譚學(xué)洋
摘 要:隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展和進(jìn)步,金融企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制也成為國(guó)家以及社會(huì)各界關(guān)注的焦點(diǎn)。但是,我國(guó)金融企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方面還存在著許多問(wèn)題,金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制工作急需加強(qiáng)。本文針對(duì)我國(guó)金融企業(yè)的財(cái)務(wù)問(wèn)題進(jìn)行研究,分析了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因,并提出相應(yīng)的控制策略,希望可以推動(dòng)我國(guó)金融企業(yè)的進(jìn)步。
關(guān)鍵詞:金融企業(yè);財(cái)務(wù);內(nèi)部控制
隨著我國(guó)國(guó)際地位的提高以及綜合實(shí)力的增強(qiáng),金融企業(yè)已經(jīng)成為推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中不可或缺的一部分,所以金融企業(yè)中存在的問(wèn)題也會(huì)妨礙我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是金融企業(yè)發(fā)展中不可避免的問(wèn)題,針對(duì)這一問(wèn)題,我國(guó)頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》對(duì)財(cái)務(wù)問(wèn)題進(jìn)行了明文規(guī)定,金融企業(yè)內(nèi)部控制工作急需加強(qiáng)。本文針對(duì)我國(guó)金融企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部的策略進(jìn)行了研究和探討,希望對(duì)我國(guó)金融企業(yè)的發(fā)展有所幫助。
一、金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因
所謂財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就是指在一定的時(shí)期或范圍內(nèi),因?yàn)橐恍┎豢煽氐囊蛩厥沟秘?cái)務(wù)活動(dòng)的成果和預(yù)期所希望達(dá)到的結(jié)果不一致,導(dǎo)致金融企業(yè)無(wú)法獲得最大的收益,嚴(yán)重時(shí)還會(huì)產(chǎn)生巨大的經(jīng)濟(jì)損失,對(duì)企業(yè)的影響不可估量。因?yàn)閷?dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因有很多,有其企業(yè)本身的內(nèi)部問(wèn)題,也有外部環(huán)境產(chǎn)生的影響。針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因,從以下幾個(gè)方面進(jìn)行介紹:
1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)匱乏。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一定會(huì)存在并不可避免的,一旦進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng),那么風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)隨之而來(lái)。但在實(shí)際工作中大多數(shù)財(cái)務(wù)人員欠缺對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí),這也是導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)原因。
2.財(cái)務(wù)管理的復(fù)雜性。金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理是一個(gè)企業(yè)能否合理發(fā)展的關(guān)鍵,但是企業(yè)管理的環(huán)境往往很復(fù)雜,而我國(guó)企業(yè)的管理系統(tǒng)又很難和其相融合,以至于很大程度上影響了金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。
3.財(cái)務(wù)決策不科學(xué)。我國(guó)金融企業(yè)在做決策時(shí)往往會(huì)發(fā)生失誤,這也會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),導(dǎo)致這一現(xiàn)象的原因往往是金融企業(yè)在做決策時(shí)不夠科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)。所以科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?cái)務(wù)決策至關(guān)重要。
4.財(cái)務(wù)關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜。調(diào)查研究顯示,在部分金融企業(yè)中各部門(mén)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜。資金管理以及利益分配方面不夠清晰明確,推卸責(zé)任、管理松懈等等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生,這也加大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在一定程度上的發(fā)生。
二、金融企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建立的原則
只有加強(qiáng)融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制工作,才能有效控制金融企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),建立金融企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度主要遵循以下幾個(gè)原則:(1)合法性。合法是建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的必要前提,必須做到有法必依,要在我國(guó)法律規(guī)章的允許范圍內(nèi)制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)控制制度。(2)整體性。金融企業(yè)是一個(gè)整體,要促進(jìn)企業(yè)發(fā)展,金融企業(yè)財(cái)務(wù)工作的方方面面都不可忽視,要以長(zhǎng)期的發(fā)展目標(biāo)為準(zhǔn)則,注重細(xì)節(jié),緊密聯(lián)系企業(yè)相關(guān)的規(guī)章制度。促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展。(3)適應(yīng)性。企業(yè)制定財(cái)務(wù)控制制度要跟上企業(yè)的發(fā)展,最大化制度的長(zhǎng)處,使其最大程度幫助企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。除上述原則外,另外還有如針對(duì)性、一貫性、經(jīng)濟(jì)性等等原則也需要遵守。
三、我國(guó)金融企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方面的不足
目前我國(guó)金融企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方面存在的問(wèn)題主要包括三個(gè)方面:(1)內(nèi)部控制因素薄弱。目前,我國(guó)金融企業(yè)存在的一個(gè)嚴(yán)重問(wèn)題就是對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制因素的認(rèn)識(shí)不夠。企業(yè)為了使自身經(jīng)濟(jì)利益最大化,為了讓公司擴(kuò)大規(guī)模,只注重短暫的利益,卻忽略了資產(chǎn)質(zhì)量對(duì)控制因素的影響。無(wú)法正確認(rèn)識(shí)長(zhǎng)遠(yuǎn)的目標(biāo)對(duì)公司發(fā)展的重要性,認(rèn)識(shí)不到資本覆蓋下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。(2)缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。近年來(lái),我國(guó)金融行業(yè)發(fā)展迅速,金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制工作也具有了較高的技術(shù)性。但是在實(shí)際的管理工作過(guò)程中,很多工作人員沒(méi)有達(dá)到知識(shí)儲(chǔ)備要求。對(duì)一些基本的學(xué)科比如,管理學(xué)、金融學(xué)理解不到位。所以我國(guó)的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)步緩慢,比起國(guó)外金融企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員,不僅知識(shí)儲(chǔ)備落后,其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)也極度匱乏。(3)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制信息溝通困難。金融企業(yè)內(nèi)部各層次之間的信息傳遞十分重要?!镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》也對(duì)這一點(diǎn)做出了明確的規(guī)定。但是一旦到了實(shí)際的工作當(dāng)中,信息溝通卻成為了一大難題,信息溝通困難或者不暢,導(dǎo)致管理效率低下,影響了金融企業(yè)的發(fā)展。
四、金融企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的策略
1.內(nèi)部控制制度。21世紀(jì)信息技術(shù)發(fā)展迅速,計(jì)算機(jī)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的普及也會(huì)對(duì)金融企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生有利的影響。要充分利用信息技術(shù)的優(yōu)勢(shì)改善金融企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的方法,提升業(yè)務(wù)能力,完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度,也可以對(duì)其進(jìn)行預(yù)防和檢查。
2.財(cái)務(wù)管理職務(wù)分配。目前,很多金融企業(yè)內(nèi)部存在不相容職務(wù)的問(wèn)題,不相容職務(wù)分離控制是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的有效辦法。進(jìn)行不相容職務(wù)分離必須遵守以下原則:經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)人員與執(zhí)行人員分離、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)出納和銀行對(duì)賬出納分離、首付貨幣資金人與專制出納分離等等。除了上述情況還有很多,在此就不進(jìn)行一一論述。
3.加強(qiáng)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的控制。合理有效的會(huì)計(jì)制度也是金融企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要方面,結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況建立會(huì)計(jì)制度。會(huì)計(jì)系統(tǒng)包括以下幾個(gè)方面:第一,完善的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告管理系統(tǒng);第二,要按照國(guó)家規(guī)定的制度制定適合自身企業(yè)發(fā)展的會(huì)計(jì)政策;第三,注意金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理的人事安排,金融企業(yè)也可以建立相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)制度激發(fā)員工的工作主動(dòng)性與積極性。
五、結(jié)語(yǔ)
金融企業(yè)是金融市場(chǎng)的主體,合理有效的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制可以維護(hù)市場(chǎng)秩序的穩(wěn)定。在改革與發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期,保證資產(chǎn)、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)信息以及材料的完整性,通過(guò)有效的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制策略,達(dá)到控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用。本文分析了我國(guó)金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因以及財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題,并針對(duì)提出的問(wèn)題給出了相應(yīng)的策略。希望可以通過(guò)這些策略推動(dòng)我國(guó)金融企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。
參考文獻(xiàn):
[1]楊蓉.淺談金融危機(jī)下我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)[J].市場(chǎng)論壇,2010(10):12.
[2]賈婷婷.金融危機(jī)下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施探討[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè),2010(22):23.
[3]鄒萍.金融危機(jī)背景下國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題淺析[J].大眾商務(wù),2010(04):35.