牛占京

【摘 要】資金是企業(yè)運(yùn)行發(fā)展的生命線，是連接企業(yè)內(nèi)各部門的紐帶，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的起點(diǎn)和歸宿。資金運(yùn)轉(zhuǎn)的效率越高、資金運(yùn)轉(zhuǎn)得越快，企業(yè)獲得的能量就越大，就越有活力。資金管理則貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的始末，是財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，也是當(dāng)前企業(yè)管理工作的薄弱環(huán)節(jié)之一。

近年來(lái)，國(guó)際市場(chǎng)上各種貿(mào)易摩擦和貿(mào)易爭(zhēng)端不斷，我國(guó)外貿(mào)企業(yè)面臨著國(guó)外市場(chǎng)需求低迷，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)需求不旺的問(wèn)題。此外，隨著中國(guó)政府對(duì)外貿(mào)體制改革不斷深化，外貿(mào)行業(yè)的進(jìn)入門檻不斷降低，越來(lái)越多的外貿(mào)公司獲得進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)。外貿(mào)行業(yè)受到了國(guó)內(nèi)、國(guó)外的雙重?cái)D壓。企業(yè)為了獲得市場(chǎng)份額，均降低了代理手續(xù)費(fèi)，甚至“零”手續(xù)費(fèi)，外貿(mào)行業(yè)已經(jīng)成為國(guó)內(nèi)市場(chǎng)中充分競(jìng)爭(zhēng)的行業(yè)之一。此時(shí)，加強(qiáng)資金的管理和控制就顯得尤為重要。本文分析了外貿(mào)企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題，并從提高資金管理的認(rèn)識(shí)水平、合理整合財(cái)務(wù)資源、積極開(kāi)展盈利方式創(chuàng)新、建立有效的考核與激勵(lì)機(jī)制、加強(qiáng)企業(yè)信息化建設(shè)，以及建立完善的信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度等方面提出了對(duì)策建議，以期提高外貿(mào)企業(yè)資金管理水平，以帶動(dòng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，最終形成兩者相互促進(jìn)的良性循環(huán)，進(jìn)而提升外貿(mào)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

【關(guān)鍵詞】外貿(mào)企業(yè)；資金管理；競(jìng)爭(zhēng)力

資金是連接企業(yè)內(nèi)各部門的紐帶，資金管理則貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的始末，是財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，也是當(dāng)前企業(yè)管理工作的薄弱環(huán)節(jié)之一。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇前景不明，市場(chǎng)開(kāi)放程度進(jìn)一步提高，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇的客觀情況下，加強(qiáng)資金的管理和控制就顯得尤為重要。對(duì)于外貿(mào)企業(yè)而言，由于其面臨著復(fù)雜的國(guó)際政治環(huán)境和疲軟的國(guó)際國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，要想在外貿(mào)行業(yè)這個(gè)充分競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)中保證市場(chǎng)份額，甚至期望進(jìn)一步擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，管好資金就成為提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的重要手段。管理者要真正重視并選擇適合本企業(yè)的資金管理模式和方法，并使有效的資金管理成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的中心工作。

一、外貿(mào)企業(yè)目前資金管理中存在的主要問(wèn)題

1.外貿(mào)企業(yè)對(duì)資金管理的認(rèn)識(shí)不足，執(zhí)行不全面

企業(yè)管理者把主要精力集中在價(jià)格條款的制定、付款方式的選擇、貿(mào)易單據(jù)的制作等方面，而忽略了進(jìn)出口貿(mào)易開(kāi)展過(guò)程中資金流量和流向的管理。單項(xiàng)業(yè)務(wù)按各自的運(yùn)行軌跡單獨(dú)進(jìn)行，對(duì)涉及的資金收、付款環(huán)節(jié)缺乏時(shí)間上的安排和節(jié)奏上的控制，各項(xiàng)業(yè)務(wù)之間也缺乏統(tǒng)一的協(xié)同規(guī)劃，造成企業(yè)資金使用上的隨意性和數(shù)量上的波動(dòng)性。企業(yè)不能從全局考慮資金的使用效果，不能使資金產(chǎn)生超額的收益，資金管理效率低下。

2.企業(yè)未針對(duì)資金管理建立透明和有效的考核指標(biāo)

一方面，公司過(guò)分強(qiáng)調(diào)以行政手段集合資金，實(shí)現(xiàn)的資金管理收益統(tǒng)一計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用中，對(duì)資金收益的分配不合理、不透明。同時(shí)由于本位主義原因，業(yè)務(wù)部門以各自利益為重衡量對(duì)自己的收益分配。這種信息不對(duì)稱，造成業(yè)務(wù)部門產(chǎn)生“落差”，對(duì)資金集中管理缺乏積極性。另一方面，外貿(mào)企業(yè)雖然建立了各種形式的經(jīng)營(yíng)考核指標(biāo)，但這些指標(biāo)一般局限在成交額的完成、利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)等方面。而未把資金的使用效率、資金的收益率計(jì)入經(jīng)營(yíng)考核指標(biāo)范圍內(nèi)。由于企業(yè)在資金管理考核指標(biāo)上的不透明、不完善，造成業(yè)務(wù)部門未能及時(shí)、準(zhǔn)確地反映各自的用資計(jì)劃和付款進(jìn)度，增加了資金使用上的不確定性，影響財(cái)務(wù)部門對(duì)資金集中調(diào)配的效果。

3.財(cái)務(wù)部門定位不當(dāng)，人力資源配置效率低下，財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)結(jié)算功能突出，管理功能薄弱

目前，財(cái)務(wù)部門把主要人力、物力集中在資金使用的合規(guī)性審核上，收入的確認(rèn)上、成本和費(fèi)用的分?jǐn)偵稀⒇?cái)務(wù)報(bào)表的編制上。將自己的身份固定在“核算者”的地位。而對(duì)如何進(jìn)行資金管理、投資決策等方面的工作開(kāi)展薄弱，對(duì)自己是否是“管理者”缺乏思考，人力資源配置效率低下。從而造成財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)結(jié)算功能突出，管理功能薄弱。

4.信息化程度不高、信息溝通不暢、效率低下

外貿(mào)企業(yè)的內(nèi)部信息系統(tǒng)集約化程度不高，業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)各自獨(dú)立。業(yè)務(wù)系統(tǒng)側(cè)重于貿(mào)易流程的管理和貿(mào)易額的統(tǒng)計(jì)，財(cái)務(wù)系統(tǒng)側(cè)重于收入、成本、資產(chǎn)、負(fù)債等方面的核算工作。造成部分工作重復(fù)、信息不能共享、效率低下，更不能為資金管理提供強(qiáng)有力的數(shù)據(jù)支持。外部信息系統(tǒng)水平低下，款項(xiàng)的支付還主要以支票、電匯等傳統(tǒng)支付手段為主，對(duì)于網(wǎng)上銀行、銀企直聯(lián)等現(xiàn)代化的支付媒介接受程度不高。

5.外貿(mào)企業(yè)在資金管理過(guò)程中，對(duì)面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)缺乏系統(tǒng)性和專業(yè)性的應(yīng)對(duì)措施

由于外貿(mào)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，一些外貿(mào)公司以自身的貿(mào)易融資額度吸引客戶，盲目擴(kuò)大信用額度，在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中沒(méi)有建立一套完整的信用風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)體系。主要表現(xiàn)在：

（1）沒(méi)有建立用戶的資信檔案，缺乏對(duì)客戶的跟蹤調(diào)查和持續(xù)考核

外貿(mào)企業(yè)一般以業(yè)務(wù)人員單方面提供的客戶經(jīng)營(yíng)情況作為給予授信額度的主要信息來(lái)源，對(duì)給與客戶的授信風(fēng)險(xiǎn)敞口缺少專業(yè)化的跟蹤管理，對(duì)客戶可能出現(xiàn)的失信行為缺乏預(yù)見(jiàn)性，造成信用銷售管理失控。

（2）缺乏專門的信用管理部門和專業(yè)人員

一般由財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門兼管信用管理，雙方對(duì)客戶資信資料的收集、整理、歸類、分析等方面缺乏明確的分工，造成風(fēng)險(xiǎn)控制和信用管理職責(zé)不清，缺乏專業(yè)支撐。

外貿(mào)公司一般注冊(cè)資本較低，資產(chǎn)負(fù)債率較高，企業(yè)的抗擊風(fēng)險(xiǎn)的能力不強(qiáng)。并且我國(guó)信用體系尚完備，金融危機(jī)以來(lái)許多企業(yè)停產(chǎn)倒閉，高管人員失聯(lián)，信用風(fēng)險(xiǎn)水平大幅上升。一旦客戶違約，必然導(dǎo)致外貿(mào)公司資金上的重大損失。

二、加強(qiáng)與完善資金管理的對(duì)策

1.提高外貿(mào)企業(yè)資金管理的認(rèn)識(shí)水平

資金管理在企業(yè)管理中的中心地位雖然在現(xiàn)代企業(yè)管理實(shí)踐中得到了普遍的認(rèn)同。但對(duì)于外貿(mào)企業(yè)如何從資金管理中取得收益、增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，還要從以下方面對(duì)資金管理理念進(jìn)行升華和提高：

（1）樹(shù)立資金管理全員參與的觀念

加強(qiáng)資金管理不能僅制定管理制度，同時(shí)，資金管理也不專屬于財(cái)務(wù)部門的工作職責(zé)。其需要管理層、業(yè)務(wù)部、職能部的全員參與。沒(méi)有每一位職工的積極參與，涉及資金的信息流轉(zhuǎn)必然緩慢、阻塞，企業(yè)的資金管理必然是低效率和低效益。endprint

（2）要明確現(xiàn)金流量在資金管理中的核心地位

外貿(mào)企業(yè)中代理業(yè)務(wù)占有較大的比重，其體現(xiàn)為流入流出的資金量很大，這些現(xiàn)金流量是企業(yè)進(jìn)行資金管理，實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值的源泉。財(cái)務(wù)人員應(yīng)該抓住外貿(mào)企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，把現(xiàn)金流量和流向作為控制重點(diǎn)，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè)，強(qiáng)化對(duì)公司現(xiàn)金流量的監(jiān)控，以實(shí)現(xiàn)豐厚的資金管理收益。

2.財(cái)務(wù)部門進(jìn)行重新分工、定位，合理整合財(cái)務(wù)資源

在財(cái)務(wù)部門內(nèi)應(yīng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和資金管理的適度分離，單獨(dú)成立資金中心，由其承擔(dān)會(huì)計(jì)核算外的資金管理職責(zé)。外貿(mào)公司資金中心要配備足夠的人員，并加強(qiáng)對(duì)相關(guān)人員的學(xué)習(xí)培養(yǎng)，將資金中心的工作重心放在對(duì)資本市場(chǎng)、金融市場(chǎng)、證券市場(chǎng)、外匯市場(chǎng)的跟蹤和研究上，放在企業(yè)業(yè)務(wù)流和資金流的協(xié)調(diào)和整合上，以達(dá)到為企業(yè)增收創(chuàng)利的目的。如此調(diào)整，一方面可以使財(cái)務(wù)部門形成利潤(rùn)中心，另一方面，還可以推動(dòng)財(cái)務(wù)人員從單純的記賬者向理財(cái)者和管理者轉(zhuǎn)變。

3.轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)理念、積極開(kāi)展盈利方式的創(chuàng)新

外貿(mào)企業(yè)處于貿(mào)易價(jià)值鏈的核心地位。其在多年的外貿(mào)經(jīng)營(yíng)中積累了豐富的國(guó)際貿(mào)易經(jīng)驗(yàn)、信息資源和境內(nèi)外網(wǎng)絡(luò)渠道。外貿(mào)企業(yè)可以利用自身的優(yōu)勢(shì)開(kāi)展供應(yīng)鏈上下游的融資服務(wù)。外貿(mào)企業(yè)可以從傳統(tǒng)的商品買賣和代理服務(wù)商提高到“價(jià)值鏈貿(mào)易融資方案提供商”這一新平臺(tái)上來(lái)。企業(yè)通過(guò)對(duì)物流、信息流、資金流的控制來(lái)降低整條供應(yīng)鏈的資金成本，從而提升企業(yè)的盈利能力和競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)開(kāi)展這種價(jià)值增值方案有三點(diǎn)有利條件：

（1）貿(mào)易價(jià)值鏈上存在著眾多的中小企業(yè)，由于其自身融資難，從而為外貿(mào)企業(yè)的融資解決方案提供了巨大的市場(chǎng)空間。

（2）銀行提供了足夠多的貿(mào)易融資產(chǎn)品，為外貿(mào)企業(yè)結(jié)合自身業(yè)務(wù)進(jìn)行貿(mào)易融資方案的研發(fā)提供了基礎(chǔ)支持。

（3）外貿(mào)企業(yè)自身良好的信譽(yù)和專業(yè)的外貿(mào)服務(wù)，可以從金融機(jī)構(gòu)獲得優(yōu)惠的融資價(jià)格，其提供的融資產(chǎn)品和專業(yè)化的服務(wù)可以降低客戶的成本，從而在市場(chǎng)中獲得競(jìng)爭(zhēng)力。

4.建立有激勵(lì)性和有效性的資金管理考核指標(biāo)

在當(dāng)前外貿(mào)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的情況下，不應(yīng)該把利潤(rùn)額的實(shí)現(xiàn)、成交額的完成等指標(biāo)作為考核業(yè)務(wù)的主要指標(biāo)。因?yàn)槔麧?rùn)是可以人為操縱的。企業(yè)應(yīng)該從以下幾點(diǎn)來(lái)完善業(yè)績(jī)考核指標(biāo)：

（1）加強(qiáng)業(yè)務(wù)項(xiàng)目的核算，將資金收益合理的分配到項(xiàng)目中。為業(yè)務(wù)人員展現(xiàn)收、盈、虧全貌。

（2）提高資金分配比例，使分配到各業(yè)務(wù)單元的資金收益遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于各部門自行計(jì)算的結(jié)果，提高業(yè)務(wù)部門的積極性。

（3）把資金的使用效率、資金的收益率、資金計(jì)劃的準(zhǔn)確率等指標(biāo)計(jì)入經(jīng)營(yíng)考核指標(biāo)范圍，完善業(yè)績(jī)考核指標(biāo)。

通過(guò)精細(xì)化的項(xiàng)目核算、提高收益分配的比列、完善業(yè)績(jī)考核指標(biāo)，使業(yè)務(wù)人員能切實(shí)體會(huì)到資金管理是他們盈利的手段，同時(shí)積極回籠資金、提供準(zhǔn)確的資金使用計(jì)劃也是他們的責(zé)任，從而使資金管理進(jìn)入一個(gè)良性循環(huán)。

5.加強(qiáng)企業(yè)信息化建設(shè)，建立完善的資金管理信息系統(tǒng)

外貿(mào)企業(yè)提高資金管理的效率和效果，必須建立有效的信息系統(tǒng)。通過(guò)信息化手段，對(duì)內(nèi)整合信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的信息和數(shù)據(jù)共享，可以隨時(shí)查詢資金的使用和流向，提高信息的傳輸效率，為管理層的決策提供強(qiáng)有力的支持。對(duì)外實(shí)現(xiàn)與銀行清算系統(tǒng)的交換，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的及時(shí)傳輸，便于企業(yè)對(duì)資金進(jìn)行監(jiān)控，同時(shí)又能降低財(cái)務(wù)成本。

6.建立完善的信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度

外貿(mào)企業(yè)在加強(qiáng)資金管理，提供價(jià)值鏈貿(mào)易融資方案的過(guò)程中，必然面對(duì)眾多的中小企業(yè)，在我國(guó)社會(huì)信用體系尚未完全建立的情形下，如何避免客戶信用風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的資金損失，成為外貿(mào)企業(yè)必須面對(duì)的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。外貿(mào)企業(yè)可以從以下幾個(gè)方面完善信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度：

（1）建立客戶的資信狀況檔案，不斷進(jìn)行跟蹤和更新

外貿(mào)企業(yè)不斷的利用政府公共信息平臺(tái)、銀行、網(wǎng)絡(luò)媒體、第三方評(píng)審機(jī)構(gòu)等媒介，對(duì)客戶的資信狀況進(jìn)行搜集和調(diào)查，形成分析報(bào)告，通過(guò)進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤，能對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警，達(dá)到提前預(yù)防和管理的目的。

（2）成立專職信用管理部門，配備專業(yè)的信用管理人才

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)該建立信用管理部門，配備專業(yè)的信用管理人才，改變以前信用管理職責(zé)劃分不清，專業(yè)性不強(qiáng)的狀況。

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