寶銀花

摘 要：隨著我國社會主義現(xiàn)代化建設不斷地發(fā)展，我國實施了住房公積金制度，這與職工的住房利益有著極為密切的聯(lián)系，然而近年來住房公積金違法案件頻發(fā)，不僅破壞了我國的法律制度，而且對職工的切身利益造成了極大的損害，引起了社會各界的高度關注。該文將著重對我國住房公積金管理內(nèi)控實效的因素進行深入分析，并提出具有可行性的防控策略，為我國的住房公積金管理提供一個參考與借鑒。

關鍵詞：住房公積金 內(nèi)控失效 因素 防控策略

中圖分類號：F239 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3791（2015）12（a）-0245-02

住房公積金是我國為職工住房而提供的一種住房保障制度，它不僅關系著企業(yè)職工的切身利益，而且關系著社會的穩(wěn)定發(fā)展。當前，我國政府對住房公積金管理給予高度重視，加大了監(jiān)管力度，切實保障住房公積金核算與管理的科學性。然而，由于缺乏有效的內(nèi)部控制制度，住房公積金違規(guī)行為頻發(fā)，因此，必須加強內(nèi)部控制機構建設，保障住房公積金制度的有效實施。

1 住房公積金管理內(nèi)控實效的因素

1.1 缺乏對人的有效管理

當前，大部分住房公積金都普遍認識到了內(nèi)部控制的重要性，并建立了相應的內(nèi)部控制制度。然而，在實際的資金運行過程中，住房公積金內(nèi)部控制卻受到了極大地制約，這很大程度上是由于內(nèi)部控制對人力管理的缺失。傳統(tǒng)的住房公積金內(nèi)部管理多傾向于對工作執(zhí)行的控制，關注業(yè)務操作的相關流程，忽略了人為因素在內(nèi)部控制中的重要性，這就容易造成內(nèi)部控制的實效。首先，住房公積金的管理人員必須具備一定的管理能力與職業(yè)道德素養(yǎng)，才能夠保障內(nèi)部控制的有效實施，一旦管理者身染惡習或是缺乏責任意識與道德素養(yǎng)，很容易使住房公積金管理存在資金風險[1]。另外，部分工作人員缺乏內(nèi)部控制意識，將內(nèi)控管理簡單看作監(jiān)督管理，再加上考核與激勵機制的缺失，工作人員的積極性與主動性不高，這些都降低了內(nèi)部控制職能的有效性。

1.2 風險意識有待加強

風險管理是住房公積金內(nèi)部控制過程中極為重要的一個環(huán)節(jié)。住房公積金管理機構事實上是一個準金融機構，其存在來自內(nèi)外部的各種不同風險，影響著住房公積金內(nèi)部控制的有效性發(fā)揮。當前，我國的住房公積金風險管理還存在較大的漏洞。首先，相關事業(yè)單位對風險的識別能力有待加強，很難對可能出現(xiàn)的風險做出有效的評估。部分住房公積金管理機構甚至將資金轉交信托公司，缺乏風險控制意識，造成了不可彌補的損失[2]。因此，相關管理人員必須樹立風險意識，提高風險評估能力，盡量將住房公積金風險降到最低。

1.3 內(nèi)部審計機構不合理

當前，我國大部分住房公積金管理普遍存在內(nèi)部審計機構不合理的問題，一些管理機關甚至沒有設置專門的內(nèi)部審計機構，這就在一定程度上導致了內(nèi)部控制實效。部分內(nèi)部審計人員一身多職，不僅要負責各種財務及其他工作，而且還要參與內(nèi)部審計，缺乏針對性；一些審計人員不具備審計能力，缺乏專業(yè)的審計知識，已經(jīng)不能夠適應當前內(nèi)部審計工作的發(fā)展，降低了內(nèi)部審計的有效性。另外，住房公積金管理部門對內(nèi)部審計缺乏有效地監(jiān)督，造成內(nèi)部控制實效。

1.4 內(nèi)部控制信息受阻

住房公積金管理內(nèi)控實效與信息溝通不到位也有著一定的聯(lián)系。住房公積金管理信息系統(tǒng)是實現(xiàn)信息溝通與交流的重要組成部分，然而大部分管理機構信息系統(tǒng)相對滯后，缺乏完善的住房公積金軟件系統(tǒng)與信息系統(tǒng)。一些機構會計核算軟件不一致，甚至還利用傳統(tǒng)的手工記賬、核算方式，這不僅會降低管理效率，而且還容易出現(xiàn)人為失誤，造成資金風險。另外，住房公積金信息傳播速度慢，缺乏有效地傳遞與反饋機制，限制了信息溝通與交流，各個部門之間難以實現(xiàn)信息共享與交流，會在一定程度上降低工作效率。

2 住房公積金管理的防控策略

2.1 健全內(nèi)部管理機構

住房公積金管理內(nèi)部控制的有效實施離不開完善的內(nèi)部管理機構，各個管理機構、業(yè)務部門要加強聯(lián)系、溝通，遵循相互協(xié)調(diào)、權力制衡原則，對管理組織進行有效配置，使其能夠充分發(fā)揮在內(nèi)部控制中的作用。住房公積金管理機構盡管屬于事業(yè)單位，然而其同時又是一種準金融機構，因此，可以借鑒現(xiàn)代企業(yè)制度，對內(nèi)部管理的各個職位進行科學劃分，將責任下發(fā)到個人，權責統(tǒng)一，明確各個崗位的工作內(nèi)容與具體業(yè)務，并嚴格按照相關流程實施[3]。另外還要對工作情況進行監(jiān)督與核實，加強自我控制，創(chuàng)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境氛圍，使決策、執(zhí)行、監(jiān)督等機構能夠環(huán)環(huán)相扣，平穩(wěn)運行，降低內(nèi)部風險。

2.2 增強風險控制意識

住房公積金內(nèi)部管理以及對外運營都存在的較大的風險，主要表現(xiàn)為住房公積金私立挪用、住房公積金不良貸款等，這些都會造成內(nèi)部控制實效，甚至造成難以彌補的經(jīng)濟損失，因此，對其進行有效的風險評估與控制勢在必行。首先，要對住房公積金相關管理人員進行定期培訓，使他們樹立風險意識，加大對住房公積金的風險管理。其次，在對住房公積金進行內(nèi)部風險控制的過程中，要立足于住房公積金業(yè)務特點以及工作特點，健全風險評估與內(nèi)部監(jiān)測制度，并嚴格按照制度實施[4]。對住房公積金的內(nèi)部風險管理應貫穿于整個管理的方方面面，能夠對各個環(huán)節(jié)進行有效評估，為決策部門提供一個可靠的參考依據(jù)，保障住房公積金內(nèi)部風險管理的科學性與有效性。

2.3 構建完善的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)

住房公積金內(nèi)部信息的傳遞與交流直接影響著住房公積金管理的實施效果，針對目前住房公積金內(nèi)部信息傳遞慢、信息受阻的現(xiàn)象，必須加強對內(nèi)部信息系統(tǒng)的管理。首先，要建立起覆蓋整個住房公積金運行的信息管理系統(tǒng)，保障信息的及時生成，以便為決策部門提供可靠的信息資源?？梢猿浞掷卯斍跋冗M的數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)，保障信息的安全性，并建立備份，一旦出現(xiàn)突發(fā)情況，能夠從容應對，管理人員能夠隨時對這些信息進行查詢，掌握全面的住房公積金相關信息，做出科學的決策。另外，各個部門之間要加強信息交流與共享，明確在內(nèi)部管理中所扮演的角色，相互協(xié)調(diào)，加強信息傳遞、共享，避免內(nèi)部控制實效。

2.4 加強內(nèi)部控制與監(jiān)督

住房公積金內(nèi)部控制離不開有效地監(jiān)督。作為內(nèi)部管理的重中之重，首先要加強內(nèi)部審計。內(nèi)部審計事關職工的經(jīng)濟利益，更與住房公積金的興衰與長期發(fā)展有著密不可分的聯(lián)系，因此，必須充分發(fā)揮內(nèi)部審計在內(nèi)部控制中的作用。首先，要成立專門的內(nèi)部審計機構，并配置具有專業(yè)綜合素養(yǎng)的審計人員，能夠對審計工作的各個環(huán)節(jié)做出有效分析與評價，保障內(nèi)部審計的獨立性與權威性[5]。另外，要根據(jù)實際情況，對審計內(nèi)容、審計方法進行創(chuàng)新，使其能夠滿足當前住房公積金審計工作的需要，充分利用現(xiàn)階段先進的信息網(wǎng)絡技術，保障內(nèi)部控制監(jiān)督的有效性。

3 結語

住房公積金制度事關民生，關系著千千萬萬職工的切身利益，因此，必須加強對住房公積金的內(nèi)部控制與管理，對當前住房公積金管理中存在的問題進行清醒的認識，并立足于現(xiàn)實，加大管控力度，采取科學、有效的措施，降低風險，保障住房公積金內(nèi)部控制的有效性，真正使職工得到實惠。

參考文獻

[1] 盧慧，康菲，張穎.住房公積金管理的發(fā)展趨勢研究[J].中小企業(yè)管理與科技旬刊，2015，18（24）：141.

[2] 過玫.事業(yè)單位內(nèi)控的特點分析——以住房公積金管理中心為例[J].商，2014，24（30）：82-83.

[3] 李燕華.當前住房公積金管理內(nèi)控制度存在問題剖析及對策研究[J].財經(jīng)界：學術版，2014，17（3）：102.

[4] 曾牡卉.加強住房公積金管理部門內(nèi)控制度的思考[J].建材發(fā)展導向：上，2014，9（13）：253-254.