李丕國

摘 要：在中國經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展進(jìn)程中，中小企業(yè)起著至關(guān)重要的作用。加快中小企業(yè)的步伐，為國民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步增長打下了堅實的基礎(chǔ)，是保證社會穩(wěn)定發(fā)展和提高人民生活水平的重要責(zé)任。中小企業(yè)在中國經(jīng)濟(jì)中所占比重非常之大，使得中小企業(yè)能夠長遠(yuǎn)發(fā)展，能夠在激烈的市場競爭中得以生存，對于現(xiàn)金流量的管理必須強化。本篇文章針對當(dāng)今社會中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理的問題做了分析，并提出了完善現(xiàn)金流量管理的有效對策。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；現(xiàn)金流量管理；對策

一、當(dāng)前我國中小企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的問題

1.中小企業(yè)對現(xiàn)金流的管理意識淡薄。有許多中小企業(yè)以為，現(xiàn)金流管理是單一的財務(wù)賬目，即使是現(xiàn)金流量表也只能按照規(guī)定進(jìn)行編制，對于現(xiàn)金流量表的作用視而不見。不知道如何使用現(xiàn)金流量表業(yè)務(wù)，以幫助財務(wù)決策。中小企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)，把現(xiàn)金流管理認(rèn)定為企業(yè)財務(wù)人員的工作，使中小企業(yè)積壓了很多以往的應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款，造成企業(yè)資金出現(xiàn)周轉(zhuǎn)上的困難。大多數(shù)的中小企業(yè)沒有做現(xiàn)金流量預(yù)測工作，企業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難時，采取外部融資，資金成本大大增加，時間久了就會把企業(yè)置于惡性循環(huán)當(dāng)中，導(dǎo)致企業(yè)最終破產(chǎn)。

2.現(xiàn)金流管理制度不完善。中小企業(yè)對于現(xiàn)金流的內(nèi)部調(diào)控制度非常欠缺，現(xiàn)金流程中幾乎沒有對流動資產(chǎn)采購、運輸、保管、使用和資金的安排等程序?qū)嵤┛茖W(xué)的規(guī)劃預(yù)算。對于現(xiàn)金流量的分析不到位，在風(fēng)險預(yù)警建構(gòu)方面存在缺口。既沒有重視應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率，也沒有考慮存貨的周轉(zhuǎn)率，造成應(yīng)收賬款的期限延長，流動資金過多的用于存貨，不利于現(xiàn)金流的迅速周轉(zhuǎn)，阻礙了企業(yè)創(chuàng)造更多的價值。

3.缺乏合理的融資渠道。在我國，大中型企業(yè)在銀行貸款所占比重很大，小企業(yè)所占貸款覆蓋率僅為百分之二十，而大中型企業(yè)貸款覆蓋率達(dá)到百分之九十以上。之所以貸款覆蓋率低，是由于中小企業(yè)自身原因造成的，缺少科學(xué)完善的財務(wù)管理制度，一部分中小企業(yè)的賬目信息不公開，私設(shè)內(nèi)部賬目，造成企業(yè)的信用等級降低，資信差。銀行系統(tǒng)為了規(guī)避風(fēng)險，大多不會把貸款發(fā)放給中小企業(yè)。國有大企業(yè)往往受到國有商業(yè)銀行的青睞，獲得更多的貸款。地方性商業(yè)銀行對于一些沒有能力進(jìn)行抵押的中小企業(yè)采取提高利率門檻的方式，將缺乏抵押資產(chǎn)的中小企業(yè)拒之門外。其三，采用民間借貸的方式融資，不僅利率很高，而且不受法律保護(hù)。盡管當(dāng)前政府為了扶持一些中小企業(yè)，出臺了一系列的政策，對于中小企業(yè)的劣勢地位并沒有起到根本性的作用。

4.缺乏合理的投資決策機制。大部分中小企業(yè)的管理水平不高，還局限于車間式管理，缺乏合理的投資決策機制，忽視決策管理。在進(jìn)行投資過程中，沒有對投資決策進(jìn)行詳細(xì)的分析，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)一手遮天，風(fēng)險防范意識淡薄，投資決策在很大程度上隨意性和主觀性很強，其危害和負(fù)面效應(yīng)都會很大。盲目的投資決策只能對現(xiàn)金流管理帶來不利影響。

二、中小企業(yè)現(xiàn)金流管理的對策

1.提高管理人員素質(zhì)，加強現(xiàn)金流管理意識。在真正認(rèn)識現(xiàn)金流管理作用的同時，更新管理觀念，提高管理水平，采取一定的手段，建立健全科學(xué)的現(xiàn)金流管理體系。財務(wù)管理人員素質(zhì)的高低決定了中小企業(yè)的發(fā)展速度的快慢，加強對現(xiàn)金流管理的正確認(rèn)識，不斷完善企業(yè)現(xiàn)金流管理機制，注重提高管理人員和財務(wù)工作人員的知識水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)。人員素質(zhì)提高了，企業(yè)的現(xiàn)金流管理工作才能高效進(jìn)行，從長遠(yuǎn)來看，為企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)儲備了人力資源。

2.完善現(xiàn)金流管理制度。編制現(xiàn)金預(yù)算，達(dá)到對現(xiàn)金流的戰(zhàn)略性管理目標(biāo)?，F(xiàn)金預(yù)算是現(xiàn)金流管理的重要組成部分，現(xiàn)金預(yù)算能及時準(zhǔn)確的反映出現(xiàn)金的收支狀況，中小企業(yè)可以根據(jù)所反映情況，進(jìn)行余額補足，依據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)現(xiàn)狀決定現(xiàn)金余額的存留，合理支配現(xiàn)金額的剩余部分。通過實施現(xiàn)金預(yù)算編制，有效分解和落實了企業(yè)的整體目標(biāo)，有助于各相關(guān)部門根據(jù)現(xiàn)金流量指標(biāo)布置業(yè)務(wù)，使現(xiàn)金流量得到合理控制，為實現(xiàn)預(yù)定目標(biāo)奠定了基礎(chǔ)?，F(xiàn)金流預(yù)算既是中小企業(yè)投資決策的基本依據(jù)，又是企業(yè)獲得投資效益的重要保證。嚴(yán)格監(jiān)控現(xiàn)金流量，控制預(yù)算外的現(xiàn)金流出，對大額度的資金流出企業(yè)要實施跟蹤控制，這是中小企業(yè)對現(xiàn)金流管理的關(guān)鍵。

強化對現(xiàn)金流的流動性管理。企業(yè)要得以生存，現(xiàn)金是其生存的基本條件。只有現(xiàn)金周轉(zhuǎn)流暢，才能保證企業(yè)的正常運行。中小企業(yè)通過合理的現(xiàn)金流管理制度和規(guī)則，統(tǒng)一對財務(wù)進(jìn)行管理?，F(xiàn)金流的正常運轉(zhuǎn)要依靠健全的管理制度才能實現(xiàn)，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理制度和會計制度。企業(yè)通過預(yù)算報告所反映的財務(wù)狀況做出相應(yīng)的調(diào)整，使企業(yè)的現(xiàn)金流量得到及時的調(diào)控，正確評價管理決策，有利于企業(yè)現(xiàn)代化管理水平的提高。實行財務(wù)管理民主集中制，計財部對企業(yè)財務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一管理，各部門代收的資金都要及時上繳，保證了資金的有效運用。

3.加強存貨管理。存貨是影響現(xiàn)金流正常運轉(zhuǎn)的主要因素之一，因此，對存貨的有效管理，提高存貨的周轉(zhuǎn)速度，減少貨物存放的天數(shù)，可以使企業(yè)資金收益率提高。企業(yè)通過加強對各類存貨的有效管理和控制，在滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營的基礎(chǔ)上，縮短現(xiàn)金流轉(zhuǎn)過程中以存貨形式的滯留時間，可以有效地加速資金的回收。

4.多渠道融資。拓寬融資渠道，保證現(xiàn)金流的充分及時的供應(yīng)，增強企業(yè)的風(fēng)險管理能力。在提高自身信用度的前提下，加強與銀行的合作關(guān)系，以得到銀行的貸款發(fā)放。企業(yè)也可利用股票融資，這樣可以有效減輕企業(yè)的資金壓力?，F(xiàn)金流合理流動，企業(yè)的生命力才能保持旺盛。

三、結(jié)語

財務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營管理的重要方面，處于整個管理的核心地位，而現(xiàn)金流量管理則是財務(wù)管理的重中之重。加深對現(xiàn)金流量管理意義的認(rèn)識，實現(xiàn)現(xiàn)金流量管理從經(jīng)驗、規(guī)章性管理到科學(xué)管理的轉(zhuǎn)變，更好地為企業(yè)的經(jīng)營決策服務(wù)。企業(yè)的生存和發(fā)展，必須強化和依賴于有效的現(xiàn)金流量管理，實現(xiàn)管理跨越式的發(fā)展，才能真正提高企業(yè)的核心競爭力。

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