趙崢

摘 要：通過銀行的發(fā)展證明，銀行的內(nèi)部風(fēng)險與日俱增，為了保證銀行產(chǎn)業(yè)的生存，需要最大限度的避免風(fēng)險，改善和加強風(fēng)險管理成為了銀行發(fā)展所必須具備的因素。本文就針對銀行內(nèi)部管理中存在的風(fēng)險進行分析，并提出相對應(yīng)的措施予以解決。

關(guān)鍵詞：銀行;風(fēng)險管理;內(nèi)部控制

1 概述

目前，我國商業(yè)銀行存在著不同程度的各種類型的風(fēng)險，這些風(fēng)險的產(chǎn)生，和商業(yè)銀行內(nèi)部管理息息相關(guān)。這就需要商業(yè)銀行對自身的內(nèi)部管理進行反思，并進一步加強商業(yè)銀行內(nèi)部管理，提高避免各種風(fēng)險的能力。

2 當(dāng)前商業(yè)銀行內(nèi)控管理中存在的風(fēng)險

2.1 商業(yè)銀行控制環(huán)境欠佳，削弱了特定控制的有效性。對于商業(yè)銀行的發(fā)展，政府相關(guān)部門經(jīng)常施加一定的壓力，這就導(dǎo)致商業(yè)銀行缺乏必要的風(fēng)險防范意識，使得銀行管理者在經(jīng)營上的管理理念不斷偏離。忽視了商業(yè)銀行內(nèi)控系統(tǒng)的環(huán)環(huán)相扣性，沒有做到各個部門之間的相互約束。同時在組織機構(gòu)以及內(nèi)部設(shè)置的制約沒有科學(xué)合理的安排。在管理中的各項部門中的內(nèi)控管理分工不明確，沒有形成管理機制，沒有建立責(zé)任機制進行合理約束。

2.2 商業(yè)銀行缺乏一個系統(tǒng)的控制法規(guī)制度及操作規(guī)則。就目前來看，商業(yè)銀行內(nèi)部設(shè)定的相關(guān)制度與業(yè)務(wù)發(fā)展不相適應(yīng)，新興業(yè)務(wù)的開拓與相關(guān)制度不相適應(yīng)，這樣導(dǎo)致在當(dāng)前的內(nèi)控管理中，現(xiàn)在的銀行內(nèi)控制度缺乏系統(tǒng)性。銀行的會計結(jié)算和執(zhí)行制度之間存在著一定的差異性。就銀行本身而言，其中的工作人員沒有清楚的認(rèn)識到銀行的內(nèi)控機制，不能根據(jù)銀行本身進行工作。

2.3 會計系統(tǒng)缺乏對銀行資金流量必要的控制手段。在商業(yè)銀行會計體系中，本身的管理制度不夠健全，在銀行管理的各個方面都存在違章的現(xiàn)象。在整個結(jié)構(gòu)中，在銀行業(yè)務(wù)辦理過程中，沒有嚴(yán)格的遵循控制制度，嚴(yán)重影響了商業(yè)銀行內(nèi)控管理的有效性。

2.4 商業(yè)銀行人事激勵機制未有效建立和運行。在現(xiàn)有的銀行內(nèi)控管理制度的實施過程中，不適應(yīng)當(dāng)前的銀行內(nèi)控管理的需要。就目前來看，我國的銀行在管理體制上實行的是一級法人下的分支行長對整個銀行進行全權(quán)負(fù)責(zé)，責(zé)任制度不夠明確。在銀行本身的內(nèi)控管理體制下，對領(lǐng)導(dǎo)干部的權(quán)利應(yīng)該適當(dāng)?shù)倪M行控制。在銀行內(nèi)部管理體制中，并沒有對行長的個人決策、業(yè)務(wù)行為以及責(zé)任行為沒有操作性，在進行其他工作中不能做到嚴(yán)格的制度約束，使得其他工作人員不能正確的履行自己的責(zé)任，不能保證銀行的內(nèi)控管理合理實施。

2.5 商業(yè)銀行現(xiàn)有內(nèi)部審計監(jiān)督未發(fā)揮應(yīng)有的作用。在商業(yè)銀行中，目前的內(nèi)部審計監(jiān)督機制沒有完全的做到權(quán)威性和獨立性，使得其自身的監(jiān)督機制很難對銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)活動進行監(jiān)督。在銀行內(nèi)部監(jiān)督人員中，監(jiān)督人員的數(shù)量不充足，使得執(zhí)行者也是控制者，造成在控制方面上容易產(chǎn)紕漏。監(jiān)督部門沒有做到從整個銀行體系中把握銀行全行的業(yè)務(wù)動作和經(jīng)營狀況。在監(jiān)督的過程中沒有辦法做到及時的發(fā)現(xiàn)問題，不能根據(jù)現(xiàn)有的問題采取相對應(yīng)的應(yīng)對措施。

2.6 計算機等高等技術(shù)的應(yīng)用。在商業(yè)銀行中，由于本身工作嚴(yán)謹(jǐn)?shù)男再|(zhì)，使得在銀行工作中廣泛的推進計算機等高新技術(shù)的運用，但是廣泛運用的過程中，計算機等高新技術(shù)不僅大大推動了商業(yè)銀行的發(fā)展，但是也在一定程度上帶來了新的風(fēng)險，對銀行的內(nèi)部控制管理工作加大了難題，帶來了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。

3 內(nèi)控風(fēng)險防范對策

3.1 建立銀行內(nèi)控機制。建立適應(yīng)于銀行發(fā)展的內(nèi)控機制，需要確保制定的新的內(nèi)部機制是否能夠幫助銀行有效發(fā)展，能否保證對各個部門有一定的制約性，在各種業(yè)務(wù)操作控制中，需要進行分層次建立和完善內(nèi)控組織體系，加強銀行制度的不斷完善。在銀行各個職能部門都需要按照章程進行工作，最終實現(xiàn)全方位的內(nèi)部控制管理機制，避免銀行的風(fēng)險發(fā)生。

3.2 建立完善的公司法人治理結(jié)構(gòu)。在銀行內(nèi)部控制管理中，需要構(gòu)建比較完善的股東大會、董事會等相關(guān)制度，不斷的吸引國內(nèi)外的投資者進行投資，保證銀行內(nèi)部管理的分化，避免一人掌權(quán)的現(xiàn)象發(fā)生，實現(xiàn)投資管理的多元化。并要求在相關(guān)機制的制約下，制定清晰明確的發(fā)展戰(zhàn)略，不斷的將組織結(jié)構(gòu)健全完善。在科學(xué)系統(tǒng)的風(fēng)險管理體系中，保證銀行內(nèi)部控制管理的優(yōu)化處理。

3.3 建立和完善信息系統(tǒng)及有效的交流渠道。在銀行內(nèi)部管理體制中，需要不斷的建立和完善信息系統(tǒng)，使得信息系統(tǒng)覆蓋整個銀行，保證銀行在舉行重大活動時，能夠在一定程度上避免風(fēng)險的發(fā)生，保證信息的流動性，在不斷的加強信息進行傳達，使得銀行機構(gòu)內(nèi)部信息流動。

3.4 完善內(nèi)部控制評價機制。在銀行內(nèi)部管理中，需要酌情借鑒國際中的先進管理經(jīng)驗，在借鑒經(jīng)驗的過程中能夠運用現(xiàn)當(dāng)今的科學(xué)手段進行實施，能夠最大限度的避免銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。在銀行內(nèi)部管理中，需要不斷的建立覆蓋業(yè)務(wù)風(fēng)險的監(jiān)控，使得在整個管理范圍內(nèi)都能夠?qū)︼L(fēng)險進行有效的提示。對具有高風(fēng)險進行早期預(yù)警，在辦理業(yè)務(wù)中，對于重大違約現(xiàn)象需要采取登記報告并將存在的風(fēng)險進行及時的報告。最大限度的避免損失的產(chǎn)生。不斷的完善制度體系，在完善的監(jiān)督體制下才能夠有效的避免銀行內(nèi)部風(fēng)險的發(fā)生。

3.5 強化內(nèi)部審計監(jiān)督，加強規(guī)章制度檢查和執(zhí)行力度。在商業(yè)銀行內(nèi)部控制中，內(nèi)部審計工作是一項十分重要的工作。做好內(nèi)部審計工作，將內(nèi)部審計工作進行及時的診斷和完善，對審計監(jiān)督賦予相對應(yīng)的管理權(quán)力，這樣能夠最大限度的提高銀行內(nèi)部管理。不斷的充實內(nèi)部稽核人員，保障內(nèi)部管理稽核人員的整體素質(zhì)，需要在銀行內(nèi)部管理中，加強內(nèi)部審計人員的工作效率，才能夠全面的掌控銀行內(nèi)部管理工作，更好的避免銀行內(nèi)部風(fēng)險的發(fā)生。

3.6 樹立以人為本的管理思想。就目前來看，銀行內(nèi)部風(fēng)險的發(fā)生大部分是由于銀行內(nèi)部經(jīng)營人員的思想問題。為了降低銀行風(fēng)險的發(fā)生，需要抓好內(nèi)部管理人員的綜合素質(zhì)。商業(yè)銀行要做好對內(nèi)部員工的關(guān)心和幫助工作，幫助員工解決困難中能夠加強員工工作的積極性，樹立正確的人生觀和價值觀，全身心的投入到工作中來。

4 結(jié)束語

總之，要想最大限度的避免商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險的發(fā)生，需要不斷的強化銀行內(nèi)部管理工作，建立健全銀行內(nèi)部監(jiān)督機制，進而促進銀行全面經(jīng)營管理目標(biāo)的實現(xiàn)。

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