孟艷

摘 要：本文分析了集團化企業(yè)集中資金管理推行需要做的準備工作，分析了三種資金集中管理模式，探討了兩種資金管理系統(tǒng)的基本情況和特點，具有一定的理論和實踐意義。

關(guān)鍵詞：集團化；企業(yè)；集中管理；資金管理

資金是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的“血液”，特別是近兩年，在市場流動性趨緊的大環(huán)境下，企業(yè)的外源性融資受到了一定的影響，集團化企業(yè)對于加強資金集中管理，提高內(nèi)部資金使用效率，防范資金鏈風(fēng)險的訴求更加迫切。

一、集團化企業(yè)開展資金集中管理的準備工作

集團化企業(yè)推行資金集中管理前期，要做好四項的準備工作：

1.可行性分析：需要充分分析集團下屬子公司的資金運營狀況、資金使用特點、行業(yè)狀況、財務(wù)人員配置情況、財務(wù)系統(tǒng)配置情況、原有資金管理模式及存在的問題、股權(quán)關(guān)系、實施前后的資金模擬利潤分析、涉及的相關(guān)法律法規(guī)等因素。

2.內(nèi)部協(xié)商和溝通：了解內(nèi)部相關(guān)部門和下屬成員單位的需求；如有必要也可以征詢外部審計或外部律師的意見，尋求一套能夠契合企業(yè)狀況，有效提高集團的整體資金管理水平的集團資金集中管理方案，并力求在整個集團內(nèi)達成共識。

3.選擇合作銀行：提前選擇好未來合作的銀行，應(yīng)考慮不會對公司在日常結(jié)算、銀行授信等方面產(chǎn)生太大影響，并綜合分析業(yè)務(wù)合作基礎(chǔ)、網(wǎng)點契合度、專業(yè)能力和價格等因素。

4.賬戶梳理和業(yè)務(wù)流程梳理：1）銀行賬戶梳理，在資金集中管理合作銀行選擇確定后，適當(dāng)?shù)氖崂砗蜏p少冗余賬戶是非常有必要的；2）業(yè)務(wù)流程梳理，該制度體系主要包括：賬戶管理辦法與操作規(guī)程、資金預(yù)算管理辦法、資金結(jié)算管理辦法、內(nèi)部貸款管理辦法、擔(dān)保和授信管理辦法、票據(jù)管理辦法、會計核算制度、崗位責(zé)任制度。

二、科學(xué)選擇企業(yè)的資金集中管理模式

不同行業(yè)、不同規(guī)模、不同發(fā)展階段的企業(yè)選擇的資金集中管理的模式可能不同。集團資金管理模式的概括有很多種分類，有按企業(yè)資金集中管理的組織模式劃分的，如財務(wù)部模式、結(jié)算中心模式、資金管理中心模式、財務(wù)公司模式以及財務(wù)共享服務(wù)中心模式等：有按企業(yè)資金集中管理的具體方式劃分的，如收支兩條線、統(tǒng)收分支、統(tǒng)收統(tǒng)支等。我們根據(jù)多年來服務(wù)經(jīng)驗的總結(jié)，按照集團對下屬子公司資金集中程度概括了三種模式：集團資金彈性集中管理模式、集團資金相對集中管理模式及集團資金高度集中管理模式，每一種模式存在各自優(yōu)點和局限，需要企業(yè)結(jié)合實際情況，綜合加以運用。

1.集團資金彈性集中管理模式。集團子公司獨立開戶開展資金業(yè)務(wù)，集團母公司借助銀行系統(tǒng)可以統(tǒng)一實時查詢集團整體資金情況，在必要時可以通過單筆按需調(diào)撥子公司資金。集團資金彈性集中管理模式的主要優(yōu)缺點：優(yōu)點是集團資金信息有效整合，并能實時查詢和統(tǒng)計，從而更加準確地進行集團資金預(yù)測；下屬子公司保留了獨立核算的自主性，日常經(jīng)營活動的資金使用較為便利；在集團資金集中管理實施初期，由于集團下屬子公司的資金運營情況各有不同，因此，保留子公司的財務(wù)自主性將更便于集團實施資金集中管理；對原有的集團資金管理模式改變較小，易于推行。缺點是無法充分發(fā)揮資金集中管理的效益；集團資金彈性集中主要以集團信息集中為主，并未真正實現(xiàn)集團資金的有效集中，難以有效實施全面的資金預(yù)算管理，同時缺乏技術(shù)手段進一步配合集團資金預(yù)算的執(zhí)行。

2.集團資金相對集中管理模式。集團保留下屬成員單位的銀行賬戶用于對外結(jié)算，借助銀行資金池產(chǎn)品對成員單位結(jié)算賬戶設(shè)置一定的資金上收和資金下?lián)苣繕擞囝~，采用單筆或自動規(guī)則部分上收成員單位的資金。當(dāng)成員單位賬戶資金超過目標余額時，則上劃至集團資金歸集賬戶；當(dāng)成員單位賬戶資金低于目標余額時，則由集團資金歸集賬戶下?lián)苎a足。

這種模式的優(yōu)點是集團資金適度集中的同時，給予下屬單位較大的自主權(quán)；在資金集中時，通過內(nèi)部資金充分流動和有償使用，有利于提高子公司加入資金集中管理的積極性；同時集團可設(shè)定內(nèi)部委托貸款利率，對集團內(nèi)部往來的資金進行計價和核算，通過內(nèi)部資金有償使用，使資金盈余的子公司獲得較高的資金收益，使資金短缺的子公司付出較低的融資成本。缺點是資金集中力度仍然有限，不能最大限度盤活資金；資金上收和下?lián)苣繕擞囝~難以準確確定。

3.集團資金絕對集中管理模式。集團資金絕對集中模式是集團管理單位實行對下屬成員單位的資金全額集中上收，并根據(jù)預(yù)算計劃或在下屬單位的上存額度內(nèi)自動撥付使用的模式。這種模式的優(yōu)點是：最大限度的集中了集團資金，能夠發(fā)揮集團整體優(yōu)勢；能夠有效的調(diào)劑資金，開展內(nèi)部貸款，形成企業(yè)現(xiàn)金池；擁有成員結(jié)算賬戶和資金運用的高度控制權(quán)，能最大限度的防范資金風(fēng)險。缺點是可能影響下屬子公司加入資金集中管理的積極性；集團總部結(jié)算業(yè)務(wù)量、財務(wù)人力資源和管理壓力較大。

三、合理配置企業(yè)的資金集中管理信息系統(tǒng)

國內(nèi)企業(yè)實現(xiàn)資金管理運用的信息系統(tǒng)包括公司網(wǎng)銀系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)及獨立資金管理系統(tǒng)三類，需要企業(yè)根據(jù)自身的情況綜合考慮后予以選擇。這里主要闡述一下適用于大中型集團化企業(yè)的ERP系統(tǒng)及獨立資金管理系統(tǒng)。

（1）ERP系統(tǒng)——擴展資金管理模塊。隨著企業(yè)推行資金管理的不斷深化，作為企業(yè)產(chǎn)供銷全過程信息化管理的平臺——ERP系統(tǒng)，開始發(fā)揮其信息資源整合的優(yōu)勢，將系統(tǒng)功能不斷地從傳統(tǒng)的企業(yè)生產(chǎn)、銷售、物流管理模塊，逐步擴展出相應(yīng)的資金管理模塊。目前，國內(nèi)那些已經(jīng)上線ERP系統(tǒng)的大中型集團化企業(yè)，在實施集團資金管理時，通常情況下會考慮在原有的ERP系統(tǒng)內(nèi)增加相應(yīng)的資金管理模塊，這樣能較好發(fā)揮信息整合的優(yōu)勢。

（2）獨立的資金管理系統(tǒng)。資金管理系統(tǒng)是繼企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)后近幾年在企業(yè)應(yīng)用軟件市場新起的一套面向企業(yè)資金管理的專業(yè)系統(tǒng)，包括了與企業(yè)資金管理活動密切相關(guān)的賬戶管理、資金預(yù)算、資金結(jié)算、合同管理、票據(jù)管理以及資金決策等功能。目前，國內(nèi)一些已經(jīng)成立資金管理中心、結(jié)算中心或財務(wù)公司的集團化企業(yè)通常會考慮建立一套專業(yè)的資金管理系統(tǒng)，通過商業(yè)銀行提供的銀企直連服務(wù)，實現(xiàn)與多家銀行的系統(tǒng)聯(lián)通，在一套系統(tǒng)中管理在所有合作銀行的賬戶，并辦理跨行的資金結(jié)算等業(yè)務(wù)。

四、結(jié)束語。

集團化企業(yè)在資金集中管理工作開展中立足于集團資金管理現(xiàn)狀，以解決集團當(dāng)前資金集中管理需求為目標，同時兼顧集團未來資金管理發(fā)展趨勢；推廣實施上滿足循序漸進、逐步深化的要求，并支持后續(xù)不斷的優(yōu)化和擴展升級，我們相信所有的問題都會迎刃而解。