林小杰

[摘 要]在市場經濟環(huán)境下，由于產品需求和原料供應等各方面的不確定性，在財務資金管理過程中，財務狀況也有一定的不確定性，這種不確定會給企業(yè)造成損失。企業(yè)財務資金風險的成因是多方面的，有多重類型。企業(yè)在生產經營過程中，加強對財務資金風險的分析，有效實行風險防控措施，是提高其市場競爭能力，規(guī)避企業(yè)財務資金風險給企業(yè)帶來發(fā)展困境的有效措施。

[關鍵詞]企業(yè)；財務資金；風險；防控

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2015.46.176

1 財務資金風險的含義與特點

1.1 財務資金風險的含義

財務資金風險是企業(yè)在生產經營管理和市場競爭過程中一直存在的風險，由于企業(yè)在市場競爭過程中，各個生產經營管理因素具有不確定性，這些不確定性會造成企業(yè)在發(fā)展過程中擔負一定的債務和資金損失威脅。財務資金風險會造成企業(yè)市場競爭能力的下降，同時，由于這種風險是普遍存在的，也給企業(yè)消除風險、提升競爭能力創(chuàng)造了機會。

1.2 財務資金風險的特點

財務風險是市場經濟環(huán)境下，一定會發(fā)生的，同時又無法準確預測，因此它的存在是客觀的、普遍的和不確定的。參與到市場競爭的企業(yè)，其生產經營的每一個環(huán)節(jié)都存在財務資金的風險問題，但是在企業(yè)的具體運營過程中，企業(yè)很難對每一個環(huán)節(jié)可能發(fā)生的風險進行提前的預支和徹底排除。此外，這種風險還具有兩面性，它可以造成企業(yè)的損失，也給企業(yè)正確規(guī)避風險、提高收益帶來了機會。

2 企業(yè)財務資金風險的類型

2.1 資產負債

在企業(yè)發(fā)展過程中，為了擴大生產經營規(guī)模，會采取資產購置的方法進行生產資料的籌集。資產購置有多種類型和方式，但是一般情況下資產購置給企業(yè)發(fā)展所帶來的風險較小。資產負債結構不合理和資不抵債是資產負債中風險較大的兩種形式。資產負債結構不合理，如流動負債大于流動資產、流動資產中的應收款項和存貨比例過大等情況，會造成企業(yè)流動資金不足，償債能力下降，給企業(yè)帶來較大的財務資金風險。如果是資不抵債，就說明企業(yè)累計虧損嚴重，存在破產的風險。

2.2 企業(yè)收益

企業(yè)的收益情況是衡量企業(yè)財務情況的重要指標，收益的多少會直接影響企業(yè)的再生產能力和財務資金的安全。企業(yè)的收益主要是來自于企業(yè)的經營收益，經營收益是企業(yè)生產經營的主要目的。經營收益是在收入減去企業(yè)生產經營各個環(huán)節(jié)的成本費用之后剩下的部分，但是要判斷企業(yè)財務資金風險的程度，還需要結合企業(yè)的經常收益和期間收益進行分析。經營收益減去財務費用就是經常收益，經常收益加上營業(yè)收益之外的收益就是期間收益。如果一個企業(yè)經營收益良好，但是經常收益虧損，則說明該企業(yè)的債務規(guī)模比較大，經營收益不足償付債務利息，經營規(guī)模加大導致財務資金風險變大。如果經營收益和經常收益較高，而期間收益虧損，就說明該企業(yè)資產的非經常性損失超過了經營的利潤，這就會導致企業(yè)經濟效益無法得到提升。如果經營收益本身就有虧損，就說明該企業(yè)產生生存危機，財務資金風險明顯。期間收益持續(xù)虧損造成累計結余赤字，就說明企業(yè)自身持有的資本比例大幅下降，財務資金的危機嚴重。

3 企業(yè)財務資金風險的防范措施

3.1 建立風險防范處理機制

企業(yè)應該明確財務資產風險的客觀性和普遍性，在企業(yè)生產經營管理，特別是財務管理過程中，加強風險防范措施和處理機制。在企業(yè)的日常財務管理過程中，要加強財務管理的內部控制，提高企業(yè)財務管理決策的科學性，盡量減少企業(yè)自身管理所帶來的風險。要對市場環(huán)境的變化做全面的分析和了解，提高企業(yè)風險預測能力和處理能力。同時，面對財務資金風險的不確定性，企業(yè)要建立風險基金，從而保障企業(yè)能在風險發(fā)生時，及時彌補損失，降低風險造成的企業(yè)生產經營問題的發(fā)生概率。

3.2 控制籌資風險

資金的籌集是企業(yè)開展生產經營活動的前提，如果沒有足夠的籌集資金，企業(yè)就無法運營，更無法面對激烈的市場競爭。但是，在當前的籌資過程中，企業(yè)多是通過資金借入、所有者投資的方式，一旦債務性籌資發(fā)生，企業(yè)也就隨即產生新的債務。如果生產經營不善，債務就會放大企業(yè)財務資金風險。為此，企業(yè)要合理控制籌資的比例，減少對借入資金的依賴。所有者投資容易出現盲目跟風現象，這會擴大企業(yè)財務資金的不穩(wěn)定。

3.3 控制資金回收風險

資金回收的主要內容是對應收賬款的回收，由于購買單位的經營情況和信譽情況的不確定性，這就導致資金回收的風險。應收賬款同時也是企業(yè)的收入來源，企業(yè)在經營生產過程中，通過對產品的銷售，實現產品的經營利潤。但是如果有些購買單位不能及時有效付款或者成為壞賬，就會導致企業(yè)的直接資金損失，給企業(yè)帶來財務風險。為此，要對應收賬款形成完善的管理制度，對購買單位的信譽、經營能力進行綜合的考察，建立全面的企業(yè)信用等級，對信用好的單位要保持穩(wěn)定的合作，對償還能力較差的企業(yè)要對其經營情況做有效的評估，保證企業(yè)在減少風險的基礎上，提高利潤。

3.4 建立財務預警系統(tǒng)

足夠的資金是企業(yè)擴大生產規(guī)模和提高市場競爭力的基礎，資金越多，企業(yè)能夠承受的財務資金風險也就越大。在企業(yè)進行財務資金風險防范時，要針對企業(yè)的資金流動和使用作出科學的規(guī)劃，在日常的生產經營之外留出足夠的風險防范基金。財務會計人員要定期根據企業(yè)的生產經營現狀和財務現狀，對管理者反饋財務狀況和經營成果提出管理建議。對企業(yè)近期的收益、投資等情況進行合理的預算編制，根據編制內容，正確預測企業(yè)財務資金的數量和走向，然后根據判斷確定預留資金和可能出現的風險。對現金、應收賬款、存貨、短期借款、流動比率、速動比率、資產負債率等確定合理區(qū)間值，建立指標預警系統(tǒng)，并根據生產經營情況進行定期指標調整和異常指標分析。

3.5 加強企業(yè)的財務資金管理

財務管理水平的高低是當前企業(yè)在市場競爭中的重要競爭環(huán)節(jié)，科學有效的財務管理可以提高資金的利用率，減少資金使用中不必要的浪費、損失，同時也是有效防范財務資金風險的一項重要舉措。合理的財務資金管理也可以優(yōu)化企業(yè)資源分配，提高企業(yè)生產效率，從而提高企業(yè)的收益，擴大企業(yè)的資本積累，給企業(yè)在應對財務資金風險時提供資金支持和發(fā)展保障。

4 結 論

如果企業(yè)想在當前的市場經濟環(huán)境下獲得有效的發(fā)展，就不得不面對普遍存在的財務資金風險。財務資金風險的存在既會造成企業(yè)生產經營的困境，也給企業(yè)有效規(guī)避風險，擴大自身優(yōu)勢創(chuàng)造了機會。通過對各種財務資金風險類型的分析和判斷，做好對風險的防范和判斷，提高企業(yè)自身的風險應對能力，是當前企業(yè)在面對財務資金風險時，保持和擴大自身發(fā)展優(yōu)勢的有效途徑。

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