張兆源

摘 要：當(dāng)前，在我國養(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)域，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金個(gè)人賬戶“空賬”問題由來已久，且十分突出，這樣對養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的可持續(xù)發(fā)展造成了巨大的未來風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。如何將個(gè)人賬戶做實(shí)，解決“寅吃卯糧”的矛盾，值得深入探討。本文從這一問題入手，進(jìn)行了粗淺的研究。

關(guān)鍵詞：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金；個(gè)人賬戶；空賬；做實(shí)個(gè)人賬戶

一、我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金個(gè)人賬戶“空賬”的現(xiàn)狀

20世紀(jì)80年代中期以來，我國對企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行了一系列改革，建立了由國家、企業(yè)和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)的基金籌集模式。1993年，企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行重大改革，確定了社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的原則。1997年，國務(wù)院決定在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。上述改革目的在于實(shí)現(xiàn)國家、企業(yè)和個(gè)人三方的養(yǎng)老責(zé)任共擔(dān)，以應(yīng)對人口老齡化。

我國的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的模式。社會(huì)統(tǒng)籌部分采取現(xiàn)收現(xiàn)付模式，由單位全部負(fù)擔(dān)；個(gè)人賬戶部分采取基金積累模式，體現(xiàn)個(gè)人責(zé)任，由個(gè)人繳費(fèi)形成?；攫B(yǎng)老金由社會(huì)統(tǒng)籌養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成。設(shè)計(jì)“統(tǒng)賬結(jié)合”制度模式的政策考慮，是以統(tǒng)籌基金支付退休職工的養(yǎng)老所需，以個(gè)人賬戶應(yīng)對將來老齡化帶來的養(yǎng)老金償付難題。

從制度上看，“統(tǒng)賬結(jié)合”的制度模式既體現(xiàn)了公平也體現(xiàn)了效率，但在實(shí)際運(yùn)行中，個(gè)人賬戶里面沒有資金，只是一個(gè)名義賬戶，由此產(chǎn)生了眾所周知的 “空賬”問題。據(jù)有關(guān)專家調(diào)查表明，個(gè)人賬戶的“空賬”規(guī)模在不斷擴(kuò)大，2004年“空賬”規(guī)模為7400億，2011年為1.5萬億，而近幾年這一數(shù)字預(yù)計(jì)將達(dá)到了1.7萬億，增長速度驚人。嚴(yán)重的“空賬”問題如果不予解決，不僅不利于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的抗風(fēng)險(xiǎn)能力提升，而且隨著個(gè)人賬戶“空賬”不斷擴(kuò)大，會(huì)使我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在未來面臨巨大的支付危機(jī)。所以，我們應(yīng)該果斷采取措施，早日解決這個(gè)潛在的“隱患”。

二、做實(shí)個(gè)人賬戶的必要性

做實(shí)個(gè)人賬戶后，社會(huì)統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶基金分賬征收，互不擠占。統(tǒng)籌基金用于當(dāng)期養(yǎng)老金的發(fā)放，個(gè)人賬戶基金儲存積累，實(shí)現(xiàn)個(gè)人賬戶基金“由空到實(shí)”的根本轉(zhuǎn)變。另外，我國目前處于一個(gè)未富先老的階段，老齡化的提前到來無疑給我國的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)帶來巨大挑戰(zhàn)，做實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶后，我國可以很好應(yīng)對人口老齡化所帶來的挑戰(zhàn)，也避免了這種“寅吃卯糧”的潛在風(fēng)險(xiǎn)。有利于實(shí)現(xiàn)部分積累制的模式，體現(xiàn)社會(huì)共濟(jì)。當(dāng)然了，這對于我國繼續(xù)深化改革，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定，探索更好的適合我國的社會(huì)保障事業(yè)將會(huì)有更大的意義。

三、做實(shí)個(gè)人賬戶的對策

（一）逐步調(diào)整退休年齡

退休年齡是決定養(yǎng)老負(fù)擔(dān)水平的一個(gè)基本因素。在人口平均預(yù)期壽命和保障水平一定的情況下，如果退休年齡提高，平均享受養(yǎng)老金年限就會(huì)縮短，養(yǎng)老金總負(fù)擔(dān)就能降低。進(jìn)入21世紀(jì)，我國已經(jīng)步入老齡化社會(huì)，而且，計(jì)劃生育的政策使得家庭養(yǎng)老的壓力越來越大，這也在一個(gè)側(cè)面增加了社會(huì)養(yǎng)老的壓力，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的支付危機(jī)也逐漸凸現(xiàn)出來。據(jù)有關(guān)資料顯示，如果退休年齡從60歲提高到61歲，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金可以增加收入40億元，同時(shí)減少支出160億元。由此可以看出，調(diào)整退休年齡有利于應(yīng)對人口老齡化的挑戰(zhàn)，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的可持續(xù)發(fā)展。

（二）個(gè)人賬戶基金分地區(qū)分時(shí)期進(jìn)行做實(shí)

由于我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的“空賬”規(guī)模來源已久，已經(jīng)積累了高額的“空賬”規(guī)模，2011年時(shí)這一“空賬”規(guī)模甚至達(dá)到1.5萬億的歷史高值，要一次性解決絕不可能。但近幾年隨著我國經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，財(cái)政資金變得越來越雄厚，這對于我國做實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金個(gè)人賬戶提供了雄厚的資金支持。而且，我國是社會(huì)主義國家，能夠集中力量辦大事，這些對于我國分地區(qū)分時(shí)期進(jìn)行做實(shí)個(gè)人賬戶都是很有幫助的。當(dāng)然，這也要考慮一個(gè)哪些地區(qū)先行哪些地區(qū)后行的問題，我認(rèn)為這要綜合考慮該地區(qū)的財(cái)政實(shí)力和人口結(jié)構(gòu)，并據(jù)此分時(shí)分地進(jìn)行落實(shí)。

（三）明確政府責(zé)任，采取分擔(dān)原則

國家在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革中必須承擔(dān)起主要責(zé)任。相關(guān)部門應(yīng)不斷加大在社會(huì)保障領(lǐng)域的支出力度，給予養(yǎng)老保險(xiǎn)制度更多財(cái)政上的支持，在做實(shí)個(gè)人賬戶的過程中發(fā)揮更加重要的作用。同時(shí)，國家應(yīng)采取各種措施加速經(jīng)濟(jì)發(fā)展，努力提高國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和人民生活水平，為解決我國的養(yǎng)老問題提供物質(zhì)基礎(chǔ)。

（四）“統(tǒng)賬分離”，基金分開

所謂“統(tǒng)帳分離”就是社會(huì)統(tǒng)籌基金與個(gè)人賬戶基金分開管理，獨(dú)立運(yùn)營。政府可以建立專門的基金管理機(jī)構(gòu)來統(tǒng)一管理社會(huì)統(tǒng)籌基金，而個(gè)人賬戶基金則可以交給有一定實(shí)力的投資公司來進(jìn)行運(yùn)營管理。這樣可以有效的避免社會(huì)統(tǒng)籌基金擠占和挪用個(gè)人賬戶基金現(xiàn)象的發(fā)生，為做實(shí)個(gè)人賬戶提供制度上的有力保障。

（五）建立多渠道的籌資機(jī)制

要遵照統(tǒng)計(jì)、勞動(dòng)等方面的法律法規(guī)，嚴(yán)格掌控參保單位或個(gè)人的繳費(fèi)基數(shù)，強(qiáng)制征收養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，對欠費(fèi)大戶公開曝光。要加強(qiáng)再就業(yè)政策與社會(huì)保險(xiǎn)政策的融合，提高再就業(yè)資金中社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼支出的比重，逐步使政府投入產(chǎn)生促進(jìn)再就業(yè)和完善養(yǎng)老保險(xiǎn)制度“兩個(gè)效益”。要通過加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管等手段，督促企業(yè)提高申報(bào)率、參保率和繳費(fèi)率。此外，在落實(shí)困難企業(yè)解困措施過程中，要將解決困難職工基本生活問題與解決養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)問題結(jié)合起來，既治標(biāo)又治本。對繳費(fèi)困難的企業(yè)，可以采取“搶救性”的征繳措施，即通過專業(yè)機(jī)構(gòu)評估、政府審批同意，允許企業(yè)以具有保值潛力的土地和房產(chǎn)預(yù)繳或抵繳欠繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。政府財(cái)政會(huì)同社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對這些待變現(xiàn)資產(chǎn)統(tǒng)一掌管，合理經(jīng)營，并適時(shí)拍賣變現(xiàn)，力求保值增值。同時(shí)，對基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的存量資金，要與存儲銀行協(xié)商，以政策許可的上限計(jì)算利息收入；對存量較大的地方，在現(xiàn)有的增值方式如國債、定期存款等基礎(chǔ)上，還可以進(jìn)一步放寬在資本市場的投資比例，盡量使其穩(wěn)步增值。（作者單位：山西財(cái)經(jīng)大學(xué)公共管理學(xué)院）

參考文獻(xiàn)：

[1] 吳煥章. 我國社會(huì)保障水平綜合評價(jià)研究[D]，碩士學(xué)位論文，重慶，重慶大學(xué)，2012.

[2] 韓海濤. 社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)隱性債務(wù)的成因及對策[J]，青海金融，2008.

[3] 李一鳴. 發(fā)展我國養(yǎng)老保險(xiǎn)的思考[J]，保險(xiǎn)職業(yè)學(xué)院學(xué)報(bào)，2008.

[4] 龔文芹. 中國企業(yè)年金運(yùn)作模式研究[D]，碩士學(xué)位論文，北京，首都經(jīng)貿(mào)大學(xué)，2012.

[5] 羅狄歐. 當(dāng)前養(yǎng)老保險(xiǎn)制度給付水平的幾個(gè)問題研究[J]，貴州大學(xué)學(xué)報(bào)（社會(huì)科學(xué)版），2005.

[6] 高曼麗. 我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌資與投資模式研究[D]，碩士學(xué)位論文，北京，對外經(jīng)貿(mào)大學(xué)，2003.

[7] 郭席四. 我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶“空賬”問題研究 [J]，經(jīng)濟(jì)問題，2003.