胡展碩

伴隨我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的進(jìn)一步確立完善，經(jīng)濟(jì)體制的改革不斷深化，我國(guó)的金融企業(yè)正在迅速發(fā)展，一步步與國(guó)際金融界接軌，機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存，有更好的發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)，我國(guó)的金融業(yè)也在面臨著日益增大的風(fēng)險(xiǎn)，眾所周知，商業(yè)銀行在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)中扮演著重要的角色，家商業(yè)銀行也是我國(guó)金融業(yè)的中堅(jiān)力量，一般企業(yè)虧損倒閉只不過(guò)影響部分員工，可是，銀行出現(xiàn)問(wèn)題就會(huì)有相當(dāng)大的影響，甚至波及到社會(huì)的穩(wěn)定。保證商業(yè)銀行的健康可持續(xù)發(fā)展，對(duì)于國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有著重要的作用。因此，對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因及如何防范等相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行研究，進(jìn)而找到其規(guī)避的方法，以降低銀行風(fēng)險(xiǎn)、提高銀行效益，具有很重要的意義。

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行在日常各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，由于商業(yè)銀行其本身的內(nèi)部以及市場(chǎng)外部環(huán)境的影響，進(jìn)而導(dǎo)致商業(yè)銀行整體財(cái)務(wù)收益達(dá)不到預(yù)期的總收益目標(biāo)，從而導(dǎo)致了商業(yè)銀行蒙受經(jīng)濟(jì)損失的概率和危險(xiǎn)。

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容

流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行為了隨時(shí)應(yīng)付客戶提款，在限定的時(shí)間內(nèi)以適當(dāng)?shù)某杀救〉觅Y金來(lái)償還債務(wù)或者投資資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行的流動(dòng)性表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：資產(chǎn)的流動(dòng)性，其含義是指銀行資產(chǎn)在不發(fā)生損失的前提下，迅速變現(xiàn)的能力，資產(chǎn)變現(xiàn)能力越強(qiáng)，所付成本越低，則流動(dòng)性越強(qiáng)；負(fù)債的流動(dòng)性，其含義是指銀行能夠以較低的成本獲得所需資金的能力，籌資的能力越強(qiáng)，所付的成本越低，流動(dòng)性越強(qiáng)。

利率風(fēng)險(xiǎn)。利率風(fēng)險(xiǎn)是由于利率波動(dòng)從而形成的風(fēng)險(xiǎn)。銀行利率風(fēng)險(xiǎn)主要是因兩大方面的因素而起：一是銀行本身的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)以及數(shù)量；二是外部的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)與政策。利率風(fēng)險(xiǎn)管理要求銀行根據(jù)利率變化趨勢(shì)，合理安排經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，將風(fēng)險(xiǎn)保持在可接受的范圍內(nèi)。一般銀行主要通過(guò)利率敏感缺口分析來(lái)評(píng)估銀行賬戶所承受的利率風(fēng)險(xiǎn)，即定期計(jì)算一定時(shí)期內(nèi)到期或需要重新定價(jià)的生息資產(chǎn)與付息負(fù)債兩者的差額。

商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

銀行體制相對(duì)滯后。自1993年我國(guó)的會(huì)計(jì)體制改革以來(lái)，我國(guó)的商業(yè)銀行會(huì)計(jì)也在隨著銀行商業(yè)化的過(guò)程經(jīng)歷著一系列的重大的變革。然而，可惜的是，至今我國(guó)仍然未能真正的建立起來(lái)能夠充分適應(yīng)商業(yè)銀行發(fā)展需求的經(jīng)營(yíng)管理型的銀行會(huì)計(jì)管理體制，導(dǎo)致了各商業(yè)銀行雖然在統(tǒng)一的法人主體下，但其財(cái)務(wù)管理體制嚴(yán)重分散，會(huì)計(jì)部門在縱向以及橫向兩個(gè)方向上均不能發(fā)揮其反映、監(jiān)督與參與管理的職能。

內(nèi)部稽核力度欠缺。近幾年來(lái)我國(guó)商業(yè)銀行界對(duì)內(nèi)部控制度關(guān)注度劇增，然而各商業(yè)銀行并沒(méi)有依據(jù)其經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化對(duì)其資源進(jìn)行合理的配置。商業(yè)銀行內(nèi)部控制仍作為一個(gè)一個(gè)小的單元被分散在各項(xiàng)的管理制度之中，未形成一整套的生產(chǎn)流水線式的防范風(fēng)險(xiǎn)程序難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存在的問(wèn)題，內(nèi)部控制制度松馳，往往會(huì)有會(huì)計(jì)核算有法不依，權(quán)責(zé)不明，沒(méi)有標(biāo)準(zhǔn)化的操作流程。

銀行風(fēng)險(xiǎn)的防范與規(guī)避策略

樹立商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。怎樣才能有效地規(guī)避商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？首先就需要銀行進(jìn)行培訓(xùn)，讓員工頭腦中存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的觀念，并且能夠?qū)嵺`于日常的工作中。再次，考核與任用相結(jié)合，然而，現(xiàn)實(shí)生活中，有些領(lǐng)導(dǎo)對(duì)某些會(huì)計(jì)人員的盲目信任，長(zhǎng)期讓其任職于某一個(gè)重要崗位，不予交流，也不進(jìn)行監(jiān)督，致使某些動(dòng)機(jī)不純者伺機(jī)作案，給單位帶來(lái)了嚴(yán)重的損失，造成了嚴(yán)重的后果。

建立有效的激勵(lì)機(jī)制。除了要有相應(yīng)的規(guī)章制約，可以保證會(huì)計(jì)人員不做錯(cuò)事，但是如何能讓大家把工作更好，更高質(zhì)量的完成？這就需要充分調(diào)動(dòng)大家的工作的積極性，在工作中設(shè)置相應(yīng)的工作量考核方式，實(shí)行多勞多得，布勞不得的原則，升職同樣與業(yè)務(wù)量以及績(jī)效掛鉤，充分讓大家有工作的主動(dòng)性，在工作中不再是消極的對(duì)待，而是能以主人公的責(zé)任感和使命感完成企業(yè)交付的任務(wù)，從而使整個(gè)單位的業(yè)務(wù)從質(zhì)和量上，都有大幅的提高。

我國(guó)商業(yè)銀行進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，能夠有效的防范金融風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力、增加經(jīng)濟(jì)效益，基于此因，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制已越來(lái)越被商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)者所重視。只有以合理的法律制度，賞罰分明的考核體系，健全的監(jiān)督機(jī)制三位—體的有機(jī)結(jié)合，才能保證商業(yè)銀行會(huì)計(jì)體系更好更健康的發(fā)展，才能將各類的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)扼殺在萌芽之中，才能符合我國(guó)現(xiàn)代商業(yè)銀行的發(fā)展經(jīng)營(yíng)理念。伴隨我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國(guó)金融體系的進(jìn)一步完善，我國(guó)的金融企業(yè)將更快的走向成熟和開放，金融企業(yè)的產(chǎn)品也必將越來(lái)越豐富，商業(yè)銀行的實(shí)際主要經(jīng)營(yíng)范圍和相關(guān)領(lǐng)域?qū)?huì)不斷地?cái)U(kuò)大，因此要想使商業(yè)銀行能夠走得更快，走得更遠(yuǎn)，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避必需深入人心，讓大家能夠知道財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，了解風(fēng)險(xiǎn)，從而能更好的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。