吳萍++張安泰

摘 要：本文分析了加油站資金管理中存在的主要風(fēng)險，并提出了加強資金安全管理的具體舉措，有利于企業(yè)進(jìn)一步強化加油站資金安全工作。

關(guān)鍵詞：加油站；資金管理；風(fēng)險

一、加油站資金管理存在的主要風(fēng)險

（一）資金安全管理基礎(chǔ)不牢，員工安全防范意識不足。一是加油站沒有針對道路位置情況，制定適合本站特點防搶防盜措施，資金安全潛在風(fēng)險大。二是保險柜密碼和鑰匙管理隨意性比較大，未做到定期修改密碼和按規(guī)定分開管理；三是未做到及時和按規(guī)定上限投幣，投幣記錄虛假；四是加油站交接班時，警惕性不高；五是當(dāng)庫存現(xiàn)金達(dá)到一定數(shù)額時忽視了送存銀行，加之夜間營業(yè)資金及銀行上門收款頻次少及未應(yīng)存盡存等問題，營業(yè)款在加油站營業(yè)場所滯留時間較長，容易造成資金安全隱患。

（二）資金流和實物流不相符，導(dǎo)致企業(yè)效益流失及壞賬損失。主要表現(xiàn)在：一是脫機銷售，造成企業(yè)效益流失。一些加油站經(jīng)理為了謀取個人私利，當(dāng)國家統(tǒng)一調(diào)價或促銷調(diào)價時，采取脫離加油站管理系統(tǒng)，脫機銷售的方式加油，賺取相關(guān)差價，缺乏法律法規(guī)意識；二是擅自賒銷，易產(chǎn)生壞賬損失。

（三）各項制度并未建立健全，資金安全管控機制缺失。由于加油站大部分網(wǎng)點分布在國省道及縣鄉(xiāng)偏遠(yuǎn)地區(qū)，受客觀條件限制，大多數(shù)營業(yè)款不能當(dāng)班、當(dāng)天及時繳存銀行，同時相應(yīng)的賬表傳遞時間過長，加油站管理及財務(wù)部門對加油站資金難以進(jìn)行及時、準(zhǔn)確的核對與現(xiàn)場監(jiān)控，加油站貨款回籠管理難度大。同時，若資金安全管理工作不到位，措施不落實，監(jiān)控軟弱，資金盜搶、挪用或攜款潛逃等現(xiàn)象將不可避免，在造成財產(chǎn)損失的同時，嚴(yán)重影響企業(yè)品牌形象。

二、加強加油站資金管理相關(guān)對策

（一）強化現(xiàn)金收入管理，確保資金安全回“籠”。一是確?，F(xiàn)金管理安全，積極推行銀行上門收款。加油員收銀達(dá)到規(guī)定的限額必須及時投入保險柜，隨身只保留找零現(xiàn)金。在加強保險柜管理的同時，當(dāng)庫存現(xiàn)金超過五萬元時，必須及時送存銀行管理。固定客戶預(yù)收款，盡量要求客戶直接從銀行進(jìn)賬，減少風(fēng)險。因此，要加大銀行上門收款協(xié)調(diào)力度，提高覆蓋面和收款頻次，減少現(xiàn)金丟失風(fēng)險。二是強化財務(wù)分析，提高資金安全監(jiān)管水平。要在每月的財務(wù)分析中增加相關(guān)分析內(nèi)容，相關(guān)部門要對其內(nèi)容要進(jìn)行嚴(yán)格審查，并在全公司范圍內(nèi)進(jìn)行價格對比分析，找出差異存在原因，并做出相應(yīng)處理。三是加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高員工綜合素質(zhì)。收銀員、核算員上崗前，必須經(jīng)過嚴(yán)格的培訓(xùn)和考核。入職后，要繼續(xù)加強資金安全管理培訓(xùn)，要使加油站收銀員、核算員能自覺做好本職工作并對現(xiàn)金收支差錯、資金短少、假幣等承擔(dān)責(zé)任，同時要完善硬件設(shè)施，包括點鈔機、加油站視頻監(jiān)控系統(tǒng)等。

（二）加強銀行存款管理，認(rèn)真執(zhí)行銀行結(jié)算制度。加油站一切費用支出除按規(guī)定可用現(xiàn)金外，均需通過銀行轉(zhuǎn)賬實現(xiàn)。嚴(yán)禁以任何名義利用賬戶為他人或單位套取現(xiàn)金或銀行信用。各種支票和支付憑證必須妥善保管，地市公司財務(wù)部應(yīng)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時核對未達(dá)賬項，規(guī)避業(yè)務(wù)風(fēng)險。

（三）建立健全管理制度，強化內(nèi)部監(jiān)督考核。首先，加油站應(yīng)遵守公司業(yè)務(wù)操作流程，嚴(yán)格依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)處理每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，防止管理過程中出現(xiàn)漏洞，造成經(jīng)濟損失。要嚴(yán)格按加油站資金管理制度明確各崗位資金管理權(quán)限、責(zé)任及獎懲措施，落實崗位責(zé)任制。其次，要建立各種內(nèi)部控制措施。比如建立財務(wù)稽核制度、營業(yè)場所現(xiàn)金管理制度等。再次，強化系統(tǒng)監(jiān)管。各級財務(wù)人員可以根據(jù)加油站銷售日報表與銀行進(jìn)賬回單進(jìn)行核對，并充分利用網(wǎng)上銀行的功能，實現(xiàn)資金實時追蹤，減少加油站員工直接接觸現(xiàn)金交易的風(fēng)險。最后，應(yīng)定期或不定期地對加油站的庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，及時發(fā)現(xiàn)及處理加油站賒銷等違規(guī)行為。

（四）借助資金管理平臺，完善資金監(jiān)控體系。一是利用資金管理平臺中加油站資金監(jiān)控模塊加強對加油站貨款回收的監(jiān)控。通過ERP系統(tǒng)及時、準(zhǔn)確的取得加油站銷售數(shù)據(jù)，確認(rèn)加油站銷售收入。二是實時了解銀行賬戶余額，控制現(xiàn)金流量。通過系統(tǒng)使加油站資金管理從靜態(tài)走向動態(tài)，實現(xiàn)資金管理模式從人工轉(zhuǎn)向系統(tǒng)。同時，加油站的各種經(jīng)營數(shù)據(jù)和財務(wù)信息可在網(wǎng)絡(luò)上實現(xiàn)信息共享，加快了資金周轉(zhuǎn)速度。

（五）建立風(fēng)險快速反映機制，有效降低企業(yè)財產(chǎn)損失。一是建立資金安全重大事故報告制度。對于加油站發(fā)生被盜、搶劫等惡性事件，出現(xiàn)大額現(xiàn)金挪用及異常短款等情況或加油站員工涉嫌違法犯罪等重大資金問題，各加油站員工應(yīng)在第一時間內(nèi)向上級主管部門報告，避免公司出現(xiàn)重大財產(chǎn)損失。二是制定快速應(yīng)對策略。加油站資金風(fēng)險的有效防范是一項長期的工作，需要不斷更新和完善防范策略，實現(xiàn)風(fēng)險事前預(yù)防、事中控制和事后的補救，構(gòu)建安全、長效的資金管理體系。

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[1] 楊富，銷售企業(yè)加油站資金風(fēng)險的防范，廣東油氣商會會刊

[2] 楊波，淺析加油站財務(wù)管理，新安全